한 푼이라도 뜯어낸 뒤에도 개인소득세는 내야 한다

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편집자 주:

현재의 개인소득세는 많은 단점을 드러냈습니다. 즉, 일반적인 가격 수준의 지속적인 변동, 너무 많은 세율, 사업 가계(특히 온라인 판매)에 대한 정확하고 충분한 계산이 이루어지지 않은 상황에서 가족 공제 수준은 더 이상 적합하지 않습니다.

하지만 개인소득세법이 개정되려면 2026년까지 걸릴 것으로 보인다. 이 개정안은 납세자에게 더 큰 공정성을 제공하기 위해 더욱 획기적인 개선을 요구합니다.

VietNamNet의 개인 소득세 부족에 관한 기사 시리즈는 대중의 관심사인 이 문제에 대해 더 많은 관점을 제공합니다.

얼마만큼의 소득에 세금이 부과되나요?

본질적으로 세금 계산 전 공제에 대한 규정은 개인이 음식, 숙박, 여행, 학업, 의료 등 삶의 필수적인 요구를 충족할 수 있는 일정 수준의 소득이 있어야 한다는 원칙을 보장합니다. 따라서 이 임계값을 넘는 소득에 대해서는 세금을 내야 합니다.

재무부에 따르면, 납세자 본인에 대한 현재 공제액은 월 1,100만 동이고 부양가족 1인당 공제액은 월 440만 동입니다. 따라서 사회보험료, 건강보험료, 실업보험료 등을 공제한 후 월급여 또는 임금소득이 1,700만 동/월(부양가족 1인 경우) 또는 2,200만 동/월(부양가족 2인 경우)인 사람은 개인소득세를 내지 않아도 됩니다.

돼지고기 - Nguyen Hue의 사진.jpg — 생활비는 항상 사람들에게 큰 부담이 됩니다. 사진: 응우옌 후에

현행 규정에 따르면 월 소득이 1억 2천만 VND 미만인 개인의 경우 납부해야 할 개인소득세는 소득 대비 20% 미만입니다.

구체적으로, 월 소득이 4,000만 VND인 개인의 경우 납부해야 할 개인 소득세는 소득당 6.56%입니다.

월 소득이 6,000만 VND일 경우, 납부해야 할 개인 소득세는 소득당 11.74%입니다.

월 소득이 8,000만 VND일 경우, 납부해야 할 개인 소득세는 소득당 15.55%입니다.

월 소득이 1억 VND일 경우, 납부해야 할 개인 소득세는 소득당 18.44%입니다.

1억 2천만 VND 이상의 고소득자의 경우, 납부해야 할 개인소득세 세율은 소득의 20%보다 높습니다.

구체적으로: 월 소득이 1억 2천만 VND인 개인은 납부해야 할 개인 소득세가 소득당 21.2%입니다. 소득이 월 1억 5천만 VND인 경우, 납부해야 할 개인 소득세는 소득당 23.96%입니다. 이 계산은 개인에게 부양가족이 1명 있다고 가정합니다. 개인이 부양가족을 2명 이상 두는 경우 납부해야 할 세금도 그에 따라 낮아집니다.

재무부는 그렇게 계산했지만, 최근에는 여전히 가족공제 수준이 낮다는 의견이 많습니다. 또한, 지역별 최저임금 수준에 맞춰 가족공제 수준을 규제할 필요가 있다는 의견도 있는데, 도시와 대도시의 가족공제 수준은 비용이 더 많이 들기 때문에 농촌과 산간지역보다 높아야 한다...

사실, 많은 가족이 개인 소득세를 내면서도 생활비를 벌기 위해 "한 푼이라도 벌기 위해 고군분투"해야 하는 상황입니다. 특히 대도시에 사는 가족이 그렇습니다.

하노이에 사는 응우옌 티 흐엉 씨의 가족처럼, 요즘 그녀의 남편과 그녀도 개인 소득세를 내야 합니다. 부부의 월수입은 약 3,600만 VND입니다. 이 소득에서 두 자녀의 가족 상황을 공제한 후에도 흐엉 씨와 그녀의 남편은 여전히 개인 소득세를 내야 합니다. 개인 소득세 납부액은 많지 않지만, 그래도 그녀는 분개심을 느낀다.

아파트를 사기 위해 1,100만 동을 할부로 내고, 매달 노부모를 부양하기 위해 300만 동을 내고, 부부와 두 아이의 전기세, 수도세, 생활비 등을 내야 하니 가족의 한 달 생활비는 항상 부족합니다.

자녀 가족 공제액은 그들의 월 교육비를 충당하기에 충분할 뿐입니다. 부모님의 경우 월 200만 VND 이상의 연금을 받고 있기 때문에 공제되지 않습니다. "수입이 생활비를 충당하기에 충분하지 않은데도 세금은 내야 해요. 정말 불편해요." 흐엉 씨가 말했다.

의료비와 교육비는 공제 가능합니다.

재무부는 다른 나라의 경험을 인용하며 다음과 같이 말했습니다. 다른 나라의 대부분 개인소득세법에는 다양한 형태와 방식으로 가족 공제에 대한 규정이 있습니다.

분류 측면에서, 국가별로 적용되는 개인소득세 공제는 세 가지 그룹으로 나뉩니다.

하나는 개인 납세자를 위한 일반 공제입니다 . 많은 국가에서 일반 공제를 적용하는 목적은 저소득층이 개인 소득세를 내지 않도록 하는 것입니다. 이를 통해 세무당국의 세무관리 및 정산 부담이 줄어들게 되며, 특히 소득이 기준치 미만인 주체로부터 징수되는 세액이 차지하는 비중이 작고, 이들 주체의 세무관리 비용도 적지 않은 경우가 많기 때문이다. 개별 납세자의 생활 요구는 매우 다르기 때문에(소비 요구가 다르고, 각 지역의 소비 특성이 다르기 때문에) 다른 나라의 경험도 공제 수준을 설정하는 문제는 항상 다양한 의견이 있는 문제라는 것을 보여줍니다.

두 번째는 부양가족에 대한 공제로, 자녀, 배우자, 부모 등에 대한 공제입니다 . 이는 납세자가 부양해야 하는 사람(부양가족)에게 적용되는 공제입니다. 그러나 부양가족의 범위는 나라마다 다르며, 기준도 다릅니다. 부양가족에 대한 공제액은 일반적으로 개인 납세자에 대한 공제액보다 낮습니다.

일부 국가는 공제 가능한 부양가족 수에 제한을 두고 있습니다(예: 태국, 인도네시아, 말레이시아...). 하지만 많은 국가는 제한이 없습니다(예: 미국, 영국). 부양가족과 개인 납세자에 대한 별도의 공제 규정을 두지 않고 공통 수준을 규정하는 국가도 있습니다(예: 중국...).

베트남에는 두 가지 공제 방법이 있습니다. 또한 일부 국가에서는 특정 공제 항목(예: 의료비, 교육비 등에 대한 공제)도 설정합니다 . 이는 납세자가 특정 기준을 충족할 경우 받을 수 있는 공제 혜택으로, 여기에는 국가가 장려해야 하는 품목(예: 의료, 교육 등)에 대한 지출이 포함됩니다.

따라서 이러한 공제의 범위도 매우 다양합니다. 일부 국가에서는 사람들이 이러한 서비스에 참여하도록 장려하기 위해 사회보험료와 건강보험료에 대한 공제를 허용합니다. 일부 국가에서는 자녀 교육 비용에 대한 공제를 허용하고, 일부 국가에서는 주택 담보 대출 이자(주택 소유를 장려하기 위해) 또는 자선 기부금에 대한 공제를 허용합니다.

이러한 측면을 살펴보면, ANVI 로펌의 이사인 Truong Thanh Duc 변호사는 다음과 같이 평가했습니다. 세금의 본질은 수입에서 비용을 뺀 것이고, 수입이 있으면 세금을 내야 하기 때문에 올바른 원칙을 따르기 위해 개인 소득세법을 개정할 필요가 있습니다. 따라서 납세자 본인과 가족의 비용, 예를 들어 자녀 교육비, 의료비, 주택 구입비, 주택 건설비, 주택 임대료 등은 개인 소득세를 계산하기 전에 이를 공제하는 방법에 대한 법률에서 구체적으로 규정되어야 합니다.

송장이 있는 경우 개인 소득세를 계산할 때 비용 공제를 허용하는 것 역시 세무 전문가가 수년간 제안해 온 사항입니다. 회계협회의 정 탄 티엔(Chung Thanh Tien) 씨는 "올바른 이해 - 올바른 행동"이라는 슬로건을 통해 다음과 같이 분석했습니다. 세무 당국은 공제 수준을 동일하게 유지하면서도 납세자가 증빙 서류를 제출한 경우 실제 지출의 일정 비율을 공제할 수 있습니다. 그때 사람들은 세금을 신고하게 되고, 세무 당국은 누가 세금을 탈루하는지 알게 됩니다.

이는 사람들이 송장을 받는 원동력이기도 하며, 세무 업계에서는 "송장 복권"을 포함한 여러 형태로 이를 홍보하고 있습니다. 기업은 수익을 숨길 수 없게 됩니다. 이 사람에 따르면, 일정 수준의 서류를 소지한 구매자에게 세금 공제를 허용하면 예산 편성에 도움이 되고, "과거에 문제가 되었던 일시금 세금의 협상과 분담을 줄일 수 있다"고 합니다.

다음 기사: 개인소득세 문제, 사람들은 여전히 법률 개정을 기다려야 합니다.