비료 산업에 대한 VAT 규정의 부적절성

비료, 기계 및 농업 생산용 특수 장비에 부가가치세(VAT)를 부과하지 않는다는 내용을 담은 세법 일부 조항을 개정 및 보완한 법률 제71/2014/QH13호(법률 제71호)를 시행한 지 거의 10년이 흘렀지만, 많은 미비점이 드러나 비료 산업에 어려움을 주고 발전을 저해하고 있습니다.

닌빈 질소 1인 유한책임회사(베트남 화학 그룹)에서 요소 비료를 생산합니다.

2008년 부가가치세법은 비료가 5%의 부가가치세가 부과되는 상품이라고 규정하고 있습니다. 그러나 법률 제71호가 적용된 이후 비료에는 이 세금이 부과되지 않습니다. 농가와 생산 기업에 대한 우대정책인 듯하지만, 실제로는 기업이 투입 시 납부한 부가가치세를 공제받을 수 없어 생산 비용이 증가하는 등 어려움을 겪고 있습니다.

부가가치세 부과 필요

박홍 안전야채 생산소비협동조합(하노이시 동안구)의 응우옌 투안 홍 이사는 71호 법률이 적용된 이후 비료 가격이 예전보다 30%나 인상되어 생산기업들이 부가가치세를 환급받지 못하고 매출원가에 그 금액을 더해야 한다고 밝혔습니다. 현재 상황은 투입 자재의 부족, 러시아-우크라이나 전쟁 이후 세계의 변동과 갈등의 영향, 비료 가격의 지속적인 상승으로 인해 더욱 어려워지고 있습니다. 홍 씨는 "비과세 품목에서 비료를 제외하는 것은 아무런 이점도 없을 뿐만 아니라 비료 가격을 인상하는 매우 부적절한 조치입니다. 한편, 비료는 모든 농업 생산 활동에서 농민에게 중요한 투입재입니다."라고 강조했습니다.

홍 씨에 따르면, 2014년 이전만 해도 채소 1사오 재배에 필요한 비료 비용은 약 30만 동에 불과해 전체 투입 비용의 약 1/3을 차지했다. 2014년 이후 비료 가격이 상승하여 비료 비용이 약 50만 VND 상승했습니다. 이는 비료 비용이 30~35% 증가하고 농부의 수익이 "침식"된다는 것을 의미합니다. 홍 씨는 "국가가 적절한 조정 메커니즘과 정책을 갖추지 못한다면 비료 가격은 앞으로도 계속 오를 것으로 예상돼 농민, 특히 소규모 생산자들이 지치게 될 것"이라고 우려했다.

홍 씨는 2022년 세계 경제 변동으로 비료 가격이 '이중으로 타격'을 입었던 시기를 회상하며 박홍 마을의 많은 채소 농가가 농사를 포기하고, 일시적으로 생산을 중단하고, 다른 곳에서 고용으로 전환했다고 말했습니다. 채소 판매 가격이 투입 비용, 특히 비료 비용을 충당하기에 충분하지 않았고, 농산물과 농업 생산량이 극도로 불안정했기 때문입니다.

또 다른 단점은 2014년 이후 비료 회사들이 비용을 절감해야 했기 때문에 판매 가격 및 묘목 시험 활동 측면에서 농부에 대한 지원 프로그램도 축소했다는 것입니다. 따라서 농업 가구는 이전보다 더 큰 불이익을 받게 되었습니다. 이에 홍 씨는 협동조합 내 가구의 의견을 대변하여 농업 생산을 원활하게 하기 위해 비료에 다시 5%의 부가가치세를 부과해야 한다고 제안했습니다. 비료 가격이 하락하면 농부와 농업 생산자의 수익은 증가할 것입니다. 대규모 생산자는 확실한 결과를 얻을 수 있으며, 이는 농부들이 생산에 투자하는 데 더 안정감을 느끼는 데 도움이 됩니다.

Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company가 시장에 출시되기 전의 요소 제품입니다.

마찬가지로, GC푸드 주식회사(GC푸드) 이사회 의장인 응우옌 반 투는 농가의 가격 부담을 덜어주기 위해 비료에 5% 부가가치세를 다시 부과하는 것이 필요하다고 말했습니다. 동시에 농업 생산에 관련된 부가가치세(VAT) 제품은 국가와 재무부에서 신중하게 계산하여 농부와 농업 생산자 전체의 이익을 조화롭게 보장해야 하며, 생산은 이익이 있지만 부적절한 세금 정책으로 인해 손실이 발생하는 상황을 피해야 합니다. "과거에 적용되었던 부가가치세 비과세 비료 정책이 비료 가격 상승의 원인 중 하나였으며, 농업 생산자들에게 불이익을 초래했습니다. 비료 가격이 세계 경제 및 정치 요인의 영향을 받는 시기에는 농업 생산 산업이 더욱 불리해져 사업 이익이 감소합니다."라고 투 씨는 단언했습니다.

기술 혁신 촉진

북부 지역의 비료 제조 회사 대표는 다음과 같이 단언했습니다. 71호 법률이 적용된 이후 국내 비료 제조 기업은 막대한 손실을 입었습니다. 비료기업은 생산활동에 사용되는 재화 및 용역, 생산확대, 신기술, 기계 및 장비 도입에 대한 투자에 대하여 투입부가가치세를 공제하거나 환급할 수 없습니다. 다음으로, 공제 불가능한 매입부가가치세로 인해 비료 제조 기업은 생산 원가에 이를 계산해야 하며, 이로 인해 제품 비용이 상승하고, 기업은 제품 가격을 인상해야 하며, 소비가 감소하여 경영 효율성이 낮아집니다.

산업통상자원부 관계자는 법률 제71호를 적용한 10년 동안 시장관리기관이 매년 평균 약 3,000건의 비료 밀수 및 가짜 비료 생산 사례를 적발해 처리했다고 분석했습니다. 계산에 따르면, 가짜 비료는 평균적으로 헥타르당 약 200달러의 피해를 입히고, 농업 부문은 매년 최대 26억 달러의 손실을 입습니다. 특히 베트남 농산물이 전 세계 주요 시장으로 수출을 목표로 하고 있는 상황에서 이는 매우 위험한 일입니다. 이러한 맥락에서 비료제품에 대한 부가가치세 문제는 점점 더 시급해지고 있습니다. 이는 국내 생산 산업에 큰 영향을 미치고 농업의 활력에 기여하는 요인 중 하나이기 때문입니다. 유엔 식량 농업 기구(FAO)의 평가에 따르면, 종자, 관개, 농업 기계화와 같은 요소와 함께 비료는 작물 생산성 향상에 40% 이상 기여합니다. 따라서 10년 가까이 지속되어 온 비료 부가가치세에 대한 부적절한 정책은 조만간 바뀌어야 합니다.

비료는 VAT에서 "면제"되었기 때문에 베트남 비료 협회의 데이터에 따르면 총 수입량은 330만 톤에서 560만 톤으로 변동합니다. 매출액은 9억 5,200만 달러에서 16억 달러로 늘었고, 국내 총 생산 능력은 2014년 이전 연간 350만 톤에서 2015년 이후 연간 38만 톤으로 점차 줄어들었습니다. 베트남 비료 협회 회장인 풍하 박사는 베트남 민간 부문의 경쟁력 강화 프로젝트에 대한 국가 평가에 따르면, 비료에 5%의 부가가치세를 적용하면 비료에 대한 산출 부가가치세 징수액이 6조 2,250억 동이고 투입세 공제액이 4조 7,130억 동이 되어 예산 수입이 1조 5,410억 동 증가할 것이라고 말했습니다.

비료에 대한 VAT 정책에 대해 논의하면서 농업 전문가인 황 트롱 투이는 비료에 5% 세금이 부과되지 않으면 기업들이 국가와 농부를 대신하여 "고통을 겪어야" 한다고 말했습니다. 비료 수입은 계속 증가할 것이고 시장을 장악할 위험이 있으며, 이로 인해 국내 비료 산업은 생산량을 줄일 수밖에 없습니다. 그 결과, 기업은 파산 위기에 처하고, 근로자는 일자리를 잃고, 예산 수입은 감소하며, 고품질 국산 비료 제품이 부족해집니다. 이러한 현실은 의도치 않게 농업 생산 개발을 촉진하는 정책에 어긋났습니다.

비료에 5%의 부가가치세가 부과되면 농부들이 피해를 볼 것이라는 주장이 있습니다. 하지만 실제로 판매 가격만 비교한다면 이는 큰 문제의 아주 작은 측면일 뿐입니다. 부가가치세는 최종 소비자로부터 얻는 수입이므로, 농부도 다른 주체와 동등해야 합니다. 농산물은 농업 생산 사슬의 일부이며, 생산물을 가지고 있으므로 규정에 따라 세금이 부과됩니다.

농업 전문가에 따르면, 비료에 5%의 부가가치세를 적용하는 것의 가장 큰 이점은 국가가 비료 산업을 보다 효과적으로 관리하고, 이익과 의무를 국가 통화 정책과 조화시키고, 법률의 공정성을 보장하는 데 도움이 된다는 것입니다. 제조업체는 투입 비용을 절감하고, 부담을 줄이며, 생산기술 혁신에 대한 투자를 촉진하고, 제품 품질을 높이고, 국내 소비 수요를 충족시키고, 수출을 목표로 하는 동기를 부여할 수 있습니다.

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