価値の低い商品から大きな税収を失わないでください。

9月23日午後、政府電子情報ポータルが主催したセミナー「電子商取引における税務管理の有効性の向上」において、Assoc.Prof.Dr.金融アカデミー国際金融学部の元学部長ディン・チョン・ティン氏は、小額電子商取引商品による税収の損失が大きいと指摘した。

商工省のデータによると、2013年にベトナムの小売電子商取引市場の規模は22億米ドルに達し、2023年までに205億米ドルに達し、全国の商品小売売上高と消費者サービス収入の8％を占めることになる。

「2024年1月から6月まで、毎月13億〜19億ドル相当の小物品が税金を支払わずに国境を越えることになるだろう。」毎日400万から500万の注文が国境を越えており、税金が支払われるとすれば、その数字は膨大になります。 「明らかに、政策メカニズムは一貫性がない」とティン氏は情報通信省の統計を引用した。

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ディスカッションに参加するスピーカー。写真: VPG

一方、多くの国では小額商品に対する免税を廃止している。

欧州連合は2021年1月1日より、22ユーロ以下の商品に対する免税規制を廃止します。これまで非課税だった135ポンド未満の旅行サービスも課税対象となります。

また、タイでは国に出入りする商品に一律の税金を課しており、金額の大小にかかわらず、すべて 7% の税率が適用されます。

「政策メカニズムを修正し、完成させることは、直ちに行う必要があることだ。政策メカニズムは、それぞれの特定の状況に適切かつ実践に沿ったものでなければなりません。 2010年、政府の決定78号に従い、税関検査中の通関問題を緩和するため、100万VND未満の小額に対しては税金を徴収しませんでした。

しかし今は違います。デジタル経済の時代では、手続きは数秒で素早く完了できるため、そのような免税はもう必要ない」とティン氏は勧告した。

この問題について、中小企業・事業世帯・個人税務管理局（税務総局）局長のグエン・ティ・ラン・アン氏は次のように述べた。「財務省は、小規模小売商品に対するVAT免除規定の削除に関する報告書を含む、付加価値税法の改正および補足を政府に提出したところです。」

電子商取引プラットフォームが個人/企業世帯に代わって税金を申告

ラン・アン氏は、税務総局も財務省に報告し、政府に助言し、電子商取引の税務管理に関する内容の提案を含む政令123号の改正と補足を首相に提出したと述べた。

具体的には、フロア内の組織、個人、事業所は、電子商取引の取引フロアに、自分たちに代わって税金を申告し、納税することを許可することができます。この税金申告および支払いの仕組みは、オンライン注文機能を備えた電子商取引プラットフォームにのみ適用されます。

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電子商取引プラットフォーム/フロアが個人/事業所に代わって税金を申告・納付すれば、税金を申告・納付しなければならない事業体の数が減ります。写真: ミン・ゴック

世界銀行（WB）や経済協力開発機構（OECD）の参考資料によると、電子商取引活動を適切に管理するためには、電子商取引プラットフォーム/フロアが個人/事業所に代わって税金を申告・納付し、申告・納付しなければならない人の数を最小限に抑える必要があります。

これにより、電子商取引事業活動を行う納税者の管理手続きとコンプライアンスコストが削減されます。税務当局が納税者のコンプライアンスを監視するために費やすコストを削減します。

2021年3月、欧州連合理事会は、プラットフォーム上の電子商取引業者に代わって税金を申告し納税する責任を負う電子商取引プラットフォーム運営者に新たな義務を課しました。この規制により、電子商取引事業者は州予算に対する納税義務を安心して果たせるようになりました。

米国の一部の州では、電子商取引プラットフォームが、プラットフォーム上の電子商取引業者（国内および海外）に代わって税金を申告し、納税する責任を負うことを義務付けています。

特に、中国では、電子商取引プラットフォームに対して、国内外の電子商取引プラットフォームを通じた売買活動に関する情報を申告することを義務付けています。電子商取引プラットフォームの所有者は、この情報を3年間保存し、中国の税務当局に提供する必要があります。

多くの省庁や支部が連携して電子商取引税を管理

多くの省庁や部門が、電子商取引の税金徴収の効率性を向上させるために、税務総局や財務省と積極的に連携しています。

電子商取引活動による総税収は、2021年の数千億VNDから2022年には83兆VND、2023年には97兆VNDに急増し、2024年の最初の7か月だけで78兆VNDを超えました。

商工省はこれまで約1年間、財務省税務総局および情報通信省と連携し、電子商取引に関する共有データベースの構築と完成に取り組んできました。

online.gov.vn の電子商取引管理ポータルには、商工省への通知および登録手続きを完了した電子商取引ウェブサイトおよび電子商取引取引フロアを所有する企業に関する非常に詳細なデータが掲載されています。

「私たちは、ウェブサイトやアプリケーションの形で電子商取引プラットフォームを所有する1,000以上の事業体のデータを税務総局と共有しました。将来的には、電子商取引ウェブサイトを所有する約5万社のデータを共有する予定です」と商工省電子商取引・デジタル経済局のライ・ヴィエット・アン副局長は述べた。

情報通信省デジタル経済・デジタル社会局長のトラン・ミン・トゥアン氏は、同局が国境を越えた広告活動を行っている海外の14の組織と個人に関する情報を税務総局に提供したと述べた。国境を越えたデジタル広告に関して外国組織と協力する24の事業組織および個人。 6つの外国企業が海外からラジオ、テレビ、有料テレビサービスを提供しています。

「我々はまた、86社の通信企業の通信活動データと.vnドメイン名データベースを電子商取引活動と照合した」とトゥアン氏は述べた。