消費税の引き上げは密輸タバコにどのような影響を与えるのでしょうか?

たばこに対する特別消費税の引き上げは必要と考えられるが、密輸たばこの急増の可能性に経営力が対応できるよう、引き上げ期間を延長する必要がある。

スクリーンショット 2024 11 19 23.43.58.png — 議論の概要。*写真：組織委員会*

増税は必要だが、密輸されたタバコが大量に流入するだろう。

11月19日に開催されたセミナー「特別消費税の引き上げとタバコ密輸対策 - 問題点の提起」において、ベトナム税務コンサルティング協会のグエン・ティ・クック会長は、特別消費税（SCT）の引き上げは必要であり、組み合わせて適用すべきだと断言した。

特別消費税法案（改正）によれば、財務省は次の2つの選択肢を提案した。

オプション 1: 2026 年には、税率は 75% のままで、1 袋あたり 2,000 VND が加算されます。 2027年から2030年にかけて、税金は毎年1袋あたり2,000ドンずつ増加します。 2030年までに絶対税率は1袋あたり10,000ドンになります。

オプション2： 2026年に改正された特別消費税法が正式に発効すると、販売価格に対する現行の税率75%を維持するとともに、タバコに対する絶対税率は1箱あたり5,000ドンになります。

その後は毎年1袋あたり1,000 VNDずつ増加します。 2030年までに税金は1袋あたり1万ドンに増額される。

クック氏によると、増税の主な目的は、喫煙者、特に若者の喫煙率を減らし、公衆衛生を守り、肺がんや呼吸器疾患などの重篤な病気のリスクを減らすことだという。

しかし、クック氏は、合法タバコの価格を上げると、課税されず品質管理もされていない密輸タバコが市場に溢れる可能性が生じると警告した。合法タバコの消費量は減少する一方で違法タバコの消費量は増加するため、この政策の効果は減少する可能性があります。

「密輸タバコは、輸入段階で付加価値税、特別消費税、輸入税など、あらゆる種類の税金を回避できます。国内で合法的に取引された場合の税金は言うまでもありません。したがって、特別消費税が引き上げられると、合法タバコは直接影響を受けますが、密輸タバコは影響を受けません。その結果、合法タバコの生産量が減少し、密輸タバコが流入しやすい状況が生まれます」とクック氏は見解を述べた。

クック氏は、団体の調査を引用し、「ベトナムでタバコの特別消費税が急激に増加した場合に起こり得るシナリオを検討する必要がある」と述べた。

いくつかの研究によると、法案に従って特別消費税を増税する両方の選択肢により、2030年までにタバコの総消費量が約7％減少する。両方の選択肢において、合法タバコの生産量は2030年までに大幅に減少する。具体的には、合法タバコは、増税前の2025年と比較して、選択肢1では30％（280億本の減少に相当）、選択肢2では36％（約310億本の減少に相当）減少する。これはタバコ業界に深刻な損害を与え、収益が約32%～35%減少すると、企業は短期間で倒産する可能性があります。

それどころか、財務省が提案したどちらの増税案でも、密輸されるタバコの量は急増するだろう。 2030年までに、密輸タバコは、2025年と比較して、シナリオ1では205%（約220億本）、シナリオ2では230%（240億本相当）増加すると予想されます。

クック氏によると、草案の選択肢1は選択肢2に比べて関連事業体への悪影響を最小限に抑えられるため、より合理的なアプローチである。しかし、合法タバコ業界が変革と適応に十分な時間をかけられるよう、増税ロードマップは毎年継続的に増税するのではなく、より適切に分散させる必要がある。

増税ロードマップは延長されるべき

ありがとう。国会民族評議会のトラン・ア・ドゥオン議員は、財務省が提案した両選択肢は企業にとってあまりにも急激であり、タバコ産業に悪影響を及ぼすと述べた。特別消費税法の改正には、公衆衛生、社会保障、国家予算収入の調整、企業生産の安定、労働者の雇用、密輸品や違法生産の取り締まりへの貢献など、さまざまな要素の調和を確保する必要がある。

この観点から、トラン・ア・ドゥオン氏は、特別消費税の引き上げとタバコ密輸の取り締まりについて徹底的な調査を実施し、税制の有効性を促進し、特に今後のタバコ密輸活動の急増を抑制するための提言を行う必要があると述べた。

この人物によれば、増税と密輸タバコの増加の間には絶対的な関連性があるという。 2016年を振り返ると、ベトナムは税金を65％から70％に引き上げ、またこの年には密輸タバコの廃棄数も2016年の680万箱から2017年には約750万箱に増加しました。 2019年に税金が70％から75％に引き上げられた際、破棄された密輸タバコの数は2019年の約140万箱から2020年には510万箱以上、2021年には約660万箱に増加した。

「増税が密輸タバコの増加の唯一の原因ではないことは言うまでもありませんが、上記の推移を振り返ると、増税が密輸タバコの増加につながる重要な要因の一つであることがわかります。増税が適切に実施されれば、タバコ製品の違法取引の増加という重要なリスクを軽減できるでしょう」とドゥオン氏は指摘した。

ドゥオン氏は、増税後のタバコ密輸対策を効果的に支援するために、増税ロードマップを延長し、増税の頻度を2～3年に一度とすべきだと述べた。そうすることで、市場管理機関は増税後にベトナムに押し寄せると予想される密輸の波に対応するための計画を立て、部隊を準備する時間が増える。

麻薬犯罪対策局（国境警備隊）のレ・ティエン・タン中佐も同様の見解で増税に賛成したが、国境警備隊などの管理部隊が密輸の増加に対処する準備をする時間を持てるよう、増税スケジュールを延長すべきだと強調した。彼は、タバコの密輸を厳しく罰し、合法的なビジネスのための健全な競争環境を作り出すために、法令98/2020/ND-CPを改正することを提案した。