編集者注:

バンブー航空のルオン・ホアイ・ナム総裁が、会社が税金を滞納しているために一時的に出国停止処分を受けた事件は、税金滞納の回収における一時的な出国停止の役割について議論を引き起こした。

税金の支払いを故意に遅らせたり拒否したりする企業には、強力な措置が必要だ。しかし、多くの企業は、税金の滞納額が100万～1000万ドンしかないのに、幹部の出国が遅れると憤慨している。

VietNamNet の「税金滞納の回収のためビジネスマンの出国を一時停止する背景」というシリーズ記事は、この問題の適切な解決策を見つけるために企業と当局の多角的な視点を提供しています。

事業税の滞納を理由にビジネスマンの出国が一時的に禁止されている問題について、世論と業界関係者の間では意見が分かれている。税務総局のダン・ゴック・ミン副局長が記者団に語った。税法を執行する人々のVietNamNetの視点。

法律では、少額または高額の税金負債を構成する要素について規定されていません。

税金滞納者に対する一時出国停止規定はどのように適用されているのでしょうか？

ダン・ゴック・ミン氏：この規制は長年にわたって存在しています。最近では、2020年の税務行政法およびベトナム国民の出入国に関する法律（2020年7月発効）にも、納税義務者の出国一時停止に関する規定が含まれています。

現行法では、90日以上債務を抱える納税者は強制執行の対象となる。少額または高額の税金負債を定義する法律はありません。

税務執行の対象となる納税者（個人および企業を含む）は、出国前に納税義務を履行しなければなりません。

税務執行の対象となる法人については、当該法人が納税義務を履行していない場合、当該法人の代表者の出国が一時的に停止されます。

ダン・ゴック・ミン氏
税務総局副局長ダン・ゴック・ミン氏。写真：TCT

・役員の多くが単なる従業員である場合、一時的に国外への出国を停止するという措置は、経営者にとって「高圧的」すぎるように思えるという意見が依然としてある。このアイデアについてどう思いますか?

実際、税務行政法の制定過程においても、こうした一部の企業の考え方は反映されてきた。しかし、国会はそのような規定を含む法律を可決したので、私たちはそれを実施しなければなりません。

法律ではすでに定められています。法人の代表および管理の責任を負う個人は、法人が税金を滞納している場合、その法人が税金の義務を履行するまで一時的に出国を停止しなければなりません。

税務当局は税法執行機関であり、別途通知があるまで法律を遵守する必要があります。

税務当局も税金の債権回収業務を遂行する過程で、実際の状況に基づいており、厳格かつ広範囲に適用しているわけではない。

通常、個人がビジネスマンでない場合、一時的な出国停止の措置も非常に限られています。もちろん、数十億ドンに及ぶ多額の負債を抱え、予算を失うリスクのある人々も申請しなければなりません。

出国停止は税金滞納を徴収するための措置の一つに過ぎない。他の措置が適用可能であると考えられる場合には、出国一時停止措置を適用する必要はない。税損失のリスクが高いことを鑑みて、予算の利益を確保するためにこの措置が実施されました。

2024年に発行された出国停止通知の数が大幅に増加

- 税金滞納により出国禁止となった企業の法定代表者は何人いますか？この数字は昨年の同時期と比べてどれくらい増加または減少していますか？

税務当局は2023年から2024年8月までに、17,952件の出国一時停止を発表し、税金負債は30兆3,880億ドンに上った。このうち、納税者が事業所の住所を放棄し、6兆8,940億ドンの税金を滞納したケースは10,829件ある。

2023年通年では、一時的に出国停止となったケースはわずか2,411件で、税金の負債総額は6,719億ドンに上った。

2024年2月6日、税務総局は、税務当局に対し、特に事業所を放棄したにもかかわらず依然として税金を滞納しているケースに焦点を当て、税金滞納のケースに対する一時的な出国停止措置の適用を検討するよう指示する公式通達511号を発行した。

この指示後、税務部門は一時出国停止措置を積極的に検討・適用したため、2024年に発行された一時出国停止通知の件数は大幅に増加しました。

―法定代理人の出国が一時停止されたケースのうち、税金を滞納した企業はどれくらいあるか。

2024年、出国一時中止通知件数6,539件のうち、税金を納付した件数は1,424件で、全体の21.8％近くを占めた。納付された滞納税額の総額は、出国停止決定における滞納税額の総額の7.04％を占めます。

営業所の移転に伴う一時退去通知の停止９００２件のうち、５．６５％が滞納税も納めていた。

― 一時的な出国停止は、税金滞納を回収するための最強の手段ですか？

現在、口座振替による強制執行（法人口座からの銀行振込）、請求書を利用した強制執行、営業許可の取り消しによる強制執行など、多くの税務執行措置があります。

税務業界の最新統計によると、2024年8月に徴収された税金債務の総額は3,244億VNDと推定されています。 2024年8月末までの累計では、53,771億VNDが徴収されると予測されており、これは2023年の同時期と比べて29％の増加となる（そのうち、50,458億VNDは債務管理措置により徴収され、債務執行措置により徴収されるのは約3,313億VNDのみ）。

出国停止は小さな措置に過ぎず、最強の措置ではない。

私たちが最も積極的に行っている対策は、請求書の使用をやめることです。この措置ははるかに強力です。請求書の発行が停止されると、多くの大企業やシステムが直ちに影響を受けます。これは、税務部門が予算の利益を保護するために備えた国家のツールです。

- 税金の滞納回収の効率を高めるために、税務業界はどのような新しいソリューションを持っていますか?

今年の税金債権回収業務には多くの革新がありました。特に、当社は業務プロセスの処理に人工知能 (AI) などの多くの新しい技術的ソリューションを適用し、税務官が時間どおりに執行を行えるようにサポートすることで、国の税金債権回収の効率向上に貢献しています。

新型コロナウイルス感染症のパンデミック後、企業が多くの困難に直面し、暴風雨や洪水にも見舞われた状況において、政府は個人、事業所、企業の納税義務を延長、延期、遅らせるための多くの解決策を適用してきました。

税金債務の管理には大きな圧力がかかっているものの、税務総局は税務部門に対し、国民と企業にとって最も有利な条件を整えるよう速やかに指示を出しました。自然災害や疫病による困難の場合、税務行政法の規定により免税、猶予、減額等の実績があれば、税務部門が即時解決を支援します。

税務行政法第66条は、「税務行政上の強制執行の対象となる納税者、国外に出国して海外に定住するベトナム人、海外に定住するベトナム人、および外国人は、ベトナムを出国する前に納税義務を履行しなければならない。納税義務を履行していない場合は、出入国管理法の規定に従って出国が一時的に停止される」と規定している。

出入国管理法第36条第5項は、「納税者、税務管理に関する行政決定の執行を強制されている企業の法定代表者、国外に出国して海外に定住するベトナム人、税務管理法の規定に従って出国前に納税義務を履行していない海外に定住するベトナム人」と規定している。

数百万、数十億の負債のため出国が遅れているビジネスマン：「自分のビジネスを冗談で言うつもりはありません」 「通常の健康状態であれば、税金の滞納で一時的に出国が遅れる事態を望む人はいません。請求書の強制執行は、企業にとってすでに拷問です」と、ある企業代表者は語った。