税制改革の時期が来た（パート1）

正しく、完全に、簡単に、簡単に確認でき、簡単に監視できる収集は、国の経済的潜在力と地位を正しく評価し、マイナスの影響や予算の損失を回避することに貢献します。

今こそ税制を見直す時期であり、税制改革は避けられない。第15代国会議員で国会財政予算委員会委員のホアン・ヴァン・クオン教授によれば、この改革を実行するにはやるべきことが山積しているという。

政府電子新聞は、ホアン・ヴァン・クオン教授との会話から、経済の屋台骨である税制の現状についての見解を提供するとともに、党と政府が「ボトルネック中のボトルネック」であり「突破口中の突破口」とも位置づけている税制という文脈において、合理的な設計とよりスムーズな運用でこの制度をより良く改善するための解決策を提案する一連の記事を紹介したいと思います。  

国会財政予算委員会のホアン・ヴァン・クオン教授によると、現状では税制改革は避けられないという。写真：VGP/クアン・トゥオン

レッスン1：税制の解読：ボトルネックの解消と開発の推進力の育成

GS。ホアン・ヴァン・クオン博士は、共通の税金である付加価値税（VAT）からこの問題を取り上げ、市場のほとんどの商品とサービスがこの税金の対象となっていることに触れ、世界的な視点からVATを考察しました。彼は米国について言及したが、米国には付加価値税はなく、代わりに州ごとに売上税が課せられている。このモデルは非常にシンプルで、「好きなだけ販売し、好きなだけ税金を徴収し、すぐに支払う。入力と出力を証明する必要はない」のです。

比較すると、カナダとオーストラリアは、VAT のバリエーションですが運用が簡略化されており、企業のキャッシュフローの混雑を回避できる GST (物品サービス税) モデルを導入しています。一方、シンガポールや香港（中国）は消費税率を極めて低く抑え、税金を積極的に活用して需要を刺激し、投資獲得に競争しています。

「これらの税金の本質は最終消費者への課税であり、付加価値税と何ら変わりません。しかし、その運用方法が、経済にとっての安寧をもたらすか、それとも息苦しさをもたらすかを決定します」とホアン・ヴァン・クオン教授は指摘した。

ベトナムは確かに学ぶことはできるが、それは模倣ではなく、選択して適応することだ。私たちは、同じ消費税でも、ある地域では簡単なのに、他の地域では企業にとって悪夢になるのはなぜか、という疑問を抱く必要があります。その答えは「操作」というキーワードにあります。

VAT – 理論上は優れているが、運用は不十分

VAT は長い間、最も文明的で累進的な税金の 1 つと考えられてきました。現在、世界で約160カ国がこの税金を適用しており、予算収入の基盤となっている。 VAT の大きな利点は、生産と流通の各段階での付加価値に対してのみ課税されることです。最終的に税金を負担するのは最終消費者であり、中間事業者は「徴収」の役割のみを果たし、支払われた仕入税額の還付を受けることになります。この控除および払い戻しの仕組みにより、VAT は同じ商品に対する二重課税を回避し、それによって事業の種類間で相対的な公平性を生み出します。

しかし、その利点こそが、実際には大きな課題をもたらします。 VAT 原則に従って事業を運営するには、生産および流通チェーンに参加している各企業が、入力時に支払われた VAT の金額と出力時に徴収された VAT の金額を透明に証明し、それによって国に返還しなければならない差額を決定する必要があります。このプロセスにより、膨大な量の書類と手続きが発生し、VAT システムが複雑になり、運用が困難になります。その複雑さにより、目に見えない形で詐欺や不当利得行為の抜け穴が生じ、無駄や損失が生じます。実際、近年、複数の企業が共謀して偽の取引を作成し、税金還付金を横領するという衝撃的なVAT還付詐欺事件が数多く発生しています。

現在のベトナムの税制における最大の欠点の一つは二重課税の状況です。

この損失に直面して、税務当局は税金還付手続きを厳格化し、事後監査を強化せざるを得なくなりました。しかし、規制強化によって詐欺行為を防止できる一方で、合法的なビジネスを困難な立場に置くことにもなります。多くの企業は実際に仕入税を支払っているものの、多額の資金が長期間「保留」されているため、税金の還付を受けるのに苦労している。その結果、多くの企業が運転資金を失い、生産や事業に使われるはずだったお金が税務署で滞留する事態に陥っています。明らかに、これらは現在の VAT 政策の欠点であり、優れた政策アイデアと不十分な実施の間のギャップに関する高くつく教訓です。

ホアン・ヴァン・クオン教授は、これらの欠点を認識しつつ、問題は税金の性質にあるのではなく、その運用方法にあると率直に述べた。結局のところ、VAT は累進課税です。問題は、面倒な実装によってそれを歪めてしまったことです。規制当局は、恐怖と詐欺防止のために、過度に厳しい規制を課しており、その結果、企業が規制を遵守することが困難になっています。彼は、仕入税を支払わなければならない企業がある一方で、生産品は付加価値税の対象ではなく、税金の還付を請求する方法がないという不条理な状況を指摘した。こうしたパラドックスは、政策上の制限から生じており、VAT の「欠陥」から生じているわけではない。したがって、VATの利点を促進し、その欠点を克服するために、ベトナムはこの税金に対する考え方と運用の仕組みを根本的に変える必要があります。

税金の上に税金：統合と成長の道における静かな障害

より広い視点から見ると、ホアン・ヴァン・クオン教授は、近年のベトナムの税制は財政政策の積極的な役割を促進し、歳入源を育成し、経済、企業、国民の困難の除去を支援し、経済と社会の回復と発展を促進するなど、多くの非常に重要かつ根本的な成果を達成したという多くの意見に同意しています。

2024年だけでも年間収益は過去最高を記録し、2兆VNDを超え、予測と比較して19.1%増加する見込みです。動員率はGDPの17.8％に達し、税金と手数料だけでGDPの14.2％に達し、税金、手数料、料金、地代など​​約200兆VNDが免除、減額、延長された。さらに、税制には依然として欠点や限界があります。現在のベトナムの税制の最大の欠点の一つは、二重課税、つまり商品や消費行動が同様の機能を持つ複数の税金によって同時に規制される状況です。

例えば、輸入車には輸入税だけでなく特別消費税も課せられるようになりました。その後、企業はその特別消費税に基づいて算出された付加価値税を支払い続けます。これにより課税額が繰り返し引き上げられ、企業と消費者の双方に不公平感が生じます。

同様の例としてガソリンが挙げられますが、ガソリンには特別消費税と環境保護税の両方が課せられます。どちらの税金も有害な消費者行動を規制することを目的としているが、役割を明確に定義せずに同時に適用すると、政策は不透明になり、実際の規制目的が不明瞭になる。

「同じ行動であっても、多くの税金で規制されると、不合理感が生まれ、経営目標と市場の力学の両方が失われる」と教授は言う。クオン氏はコメントした。

特別消費税と環境保護税の両方に具体的な影響評価なしに課税される付加価値税の構造は、公正取引基準に反していると考えられる。

EVFTAやCPTPPなど、新世代のFTAへのベトナムの参加がますます深まる中で、明確な機能と透明な目的を持つ税制を構築することは、国内企業にとって必要であるだけでなく、国際統合における国の立場を確固たるものにするための条件でもあります。

要求と提供の仕組み、煩雑な行政手続きを断固として排除し、人々と企業に対する不便と嫌がらせを減らします。

コンプライアンスの負担：中小企業の見えない壁

もう一つの根強いボトルネックは税務コンプライアンスコストです。これは一見小さな要因ですが、中小企業の発展に決定的な影響を与えます。つまり、大企業や中小企業が「成長を拒否する」大きな理由の一つなのです。

理論上、税制はすべての企業に均一に適用されます。しかし実際には、コンプライアンス コストは規模に反比例します。つまり、企業が小さいほど、収益または利益に占める負担は大きくなります。

「大企業なら、税務処理のために経理部門を丸ごと雇うことができます。しかし、売上高が数億円の中小企業は、同じ業務を行う人材も雇わなければなりません。そのコストは総売上高の大きな割合を占めるのです」とクオン教授は現実を指摘した。

この不均衡は、個々の事業が企業へと変革することを妨げる見えない壁の一つです。彼らは税金を払うことに抵抗はないが、煩雑な手続きや追加費用、行政罰のリスクを恐れている。

税制が簡素化されなければ、義務の回避ではなく、法律を遵守できないのではないかという恐れから、この「グレーゾーン」は存在し続けることになる。そうなると、非公式な資源を合法かつ透明性があり持続可能な生産力に変える機会を失ってしまいます。

「コンプライアンスコストが低ければ、企業にはそれを避けるインセンティブがなくなります。むしろ、企業は保護され発展するために、積極的にシステムに参加するでしょう」とクオン教授は断言した。

その上で、ホアン・ヴァン・クオン教授は、2024年の財政・予算活動を総括し、2025年の課題を展開するための会議に出席した際、ファム・ミン・チン首相の指示に大いに賛同した。したがって、金融部門は、画期的な思考、戦略的ビジョン、考える勇気、実行する勇気、革新する勇気、責任を負う勇気、自分の限界を克服する勇気を持つ必要がある。要求と提供の仕組み、煩雑な行政手続きを断固として排除し、人々と企業に対する不便と嫌がらせを減らします。特に首相は、行政手続き改革の抜本的な実施、金融・予算分野のデジタル変革、予算収入と支出の確実なデジタル化、税額控除対策としてレジから発行される電子請求書の導入などを要請した。

経済専門家はまた、法律制定と執行における抜本的な革新、そして法律制定の考え方における抜本的な革新を推進する機が熟していると述べたグエン・ハイ・ニン法務大臣の発言を高く評価した。新しい時代において、法律は真に発展の基礎となり、発展に役立ち、発展を促進しなければなりません。 「人と企業を中心とし、主体とする」。

立法には現実的かつ実践的なアプローチを適用する必要がある。国の実際の状況に適合し、生活の問題を解決し、実践から発展の道を見つける。同時に、時代の潮流に合わせて、法執行機関の構築と組織化における国際的な経験を選択的に吸収します。

ホアン・トゥ・トラン

出典: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm