欧米とASEANの経験を交換し学ぶ必要がある

国際最低税は大きな課題ですが、ベトナムにとって新たな機会ももたらします。今後、この国は他の国々とアイデアや成功事例を交換する必要がある。

グローバル最低税率の適用により、ベトナムには、追加税徴収による予算収入の増加、脱税、租税回避、移転価格設定の制限など、新たな機会がもたらされます。（出典：VOV）

第15期国会第6回会議では、世界的な税源浸食防止規定（世界最低税率）に基づく法人所得税の追加適用に関する決議案を採択する必要があると全代表が合意した。

新たな機会を切り開く

世界最低税は、多国籍企業が税金逃れのために低税率国に利益を移転するのを防ぐため、2021年6月にG7諸国が合意したもので、2024年1月1日から発効する。連続4年間のうち2年間の連結総収入が7億5000万eユーロ（約8億ドル）以上の多国籍企業に対する税率は15％となる。

英国、日本、韓国、欧州連合（EU）は2024年にこの税を課す予定。ベトナムも同時にこの税を課す予定だ。

ホー・ドゥック・フォック財務大臣は、世界最低税は国際条約や約束ではなく、各国が適用する義務はないと述べた。しかし、ベトナムが税金を課さない場合、課税権を放棄することになり、企業は親会社の本社がある本国に追加の税金を支払うことになる。

この税を課すことで、ベトナムには、追加税の徴収による予算収入の増加、脱税、租税回避、移転価格設定の制限など、新たな機会がもたらされるでしょう。

ベトナム政府が策定し、2024年初頭から適用することが提案されている世界的な最低税率政策には、最低課税所得（IRR）と標準国内補足最低税（QDMTT）の統合に関する規制が含まれています。

税務総局（財務省）の調査によると、国際最低税の影響を受けるベトナムに投資する外国企業は約122社ある。親会社を持つ国が2024年からすべて課税した場合、これらの国は来年約14兆6000億VNDを超える追加の税差を徴収することになります。

ベトナムが、連結売上高が最低7億5,000万ユーロの海外投資ベトナム企業にIRRを適用し、他国のメンバー会社の実際の法人所得税が最低水準（15％）を下回る場合、これらのユニットから追加の法人所得税を徴収します。

この問題についてコメントした財政予算委員会の常任委員であるヴー・トゥアン・アン氏は、追加的な世界最低税の徴収が必要だと述べた。ベトナムがこの税金を徴収しなければ、他国が徴収することになるため、ベトナムは約14兆6000億ベトナムドンの税金を失うことになる。

ヴー・トゥアン・アン氏は次のように強調した。「グローバル・ミニマム・タックスとは、現在10%の優遇税率を享受しているベトナムの外資系企業が、経済協力開発機構（OECD）が定める15%の水準に達するために、追加税を支払わなければならないというものです。つまり、これらの企業に対する税制優遇措置は、以前と比べて縮小されることになります。」

したがって、グローバル最低税制の仕組みと併せて、外国企業の投資を安心させるための支援政策をさらに検討する必要がある。これらの政策はまだ政府によって調査されておらず、国会に提出されていません。

Triển khai thuế tối thiểu toàn cầu: Cần trao đổi, học hỏi kinh nghiệm từ phương Tây và ASEAN

国際最低税の影響を受けるベトナムに投資している外国企業は約122社あります。（出典：ベトナムネット）

グローバル最低税を成功させるには

TG&VN記者TS教授と対談。ベトナムのフリードリヒ・ナウマン財団（FNF）のカントリーディレクター、アンドレアス・ストッファーズ氏は、ドイツでは国際最低税は好意的に受け止められることが多いと語った。

GS。 TS。「欧州最大の経済大国であるドイツは、このような税制がタックスヘイブンや多国籍企業による租税回避の防止に役立つことを期待しています。ドイツの政治家の大半は、この計画を支持しています。多国籍企業が正当な税を納め、ひいては国庫への財源を増やすのに役立つ可能性があるからです」とアンドレアス・ストッファーズ氏は強調した。

11月10日、ドイツ連邦議会は連邦政府が提出した世界最低税法案に関するEU法令を正式に承認した。ドイツ連邦政府は、この法律は「課税競争と積極的な税務計画に対抗し、税の公平性と公正な競争の促進に貢献する」ための国際協定の中核要素を実施することを目的としていると述べた。

ベトナムではTS教授。アンドレアス・ストッファーズ氏は、緊急に行動を起こす必要があると感じており、世界的な最低税率のルールに関する詳細な調査を開始しました。ベトナム外国投資企業協会（VAFIE）は、政府と協議するためにさまざまな分野の専門家からなる作業部会を設立した。

専門家は次のように強調した。「ベトナムがグローバル所得税の導入を遅らせれば、国にとって不利益となる可能性があるのは事実です。一方で、ベトナムは、この税率の適用対象となる100社以上の外国直接投資（FDI）企業から8%の税差額を受け取ることができません。この金額は、ベトナムの国家予算にとって年間数十億米ドルに相当します。」

一方、投資家は、この新しい税制に関連する利益分配メカニズムを備えた他の国に投資をシフトするため、ベトナムの投資環境は影響を受けるだろう。」

世界的な最低税の導入を成功させるには、TS 教授が必要です。アンドレアス・ストッファーズ氏は、ベトナムは他の国々とアイデアや成功事例を交換する必要があると述べた。西側先進国のアプローチや経験だけでなく、ASEAN 地域の他の新興経済国のアプローチや経験も考慮してください。

GS。 TS。アンドレアス・ストッファー氏は、「グローバル最低税は大きな課題であると同時に、ベトナムにとって新たな機会をもたらすものでもある。脱税と移転価格は、これまで深刻な問題となってきた。今こそ、このグローバル税の仕組みの法的実施に関する議論の中で、これらの問題に対処しなければならない」と強調した。

ベトナムは投資家にとって多くの利点を持つ魅力的な投資先であり続けています。この税制関連の改革に加えて、コンプライアンス、インフラ、行政手続き、労働生産性、教育、スキルなど、国が抱える他の課題にも強力に取り組む必要がある。

私の見解では、ベトナムは税制優遇措置の活用を検討し、投資政策の枠組みを改善するこの重要な機会を捉える必要がある。そこから、特に多国籍企業にとって長期的に魅力的な目的地としての地位を確立し続けていきます。」

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