付加価値税の調整による予算収入の増加を検討する

付加価値税の徴収は非常に効果的です。

6月24日午後、国会会議で付加価値税法案（改正）について議論したホアン・ヴァン・クオン代表（ハノイ）は、新たな状況の変化に合わせて法律を改正することに同意する旨を表明した。

代表者たちは、草案の内容についてコメントし、この法律改正は国家予算の収入増加を目的とするべきではないと述べた。代表者によれば、統計によれば付加価値税（VAT）の徴収は常にかなり高い割合を占めており、我が国のVATからの徴収率はこの地域の他の国々と比較して最も高い部類に入る。

「ベトナムの税収動員レベルを評価する指標は、税収の生産性と付加価値税の徴収効率であり、どちらも高く、付加価値税の徴収が非常に効果的であることを示している」と代表のクオン氏は強調した。

代表者によれば、VATは生産者ではなく消費者に適用される。しかし、商品の価格が上昇すると、商品の消費が減少し、生産者に影響を与え、生産部門に直接影響を及ぼします。

代表は、経済を回復させるために、過去2年間、生産を刺激するために税金を減らす必要があったと述べた。したがって、代表団は、付加価値税を調整することによって予算収入を増やすべきではないと提案した。代わりに、財産税と環境保護税を検討して予算収入を増やすことができます。

クオン代表によれば、財産税は予算のために多額の収入を動員する能力を持つ税金であり、同時に資産の保有において非常に重要な規制の役割を担っている。

特に、土地法が可決されたばかりで、土地の価格は市場によって決定されるため、この税金をすぐに導入しないと、不動産投機が促進され、重大な問題となる可能性があります。

環境保護税については、代表団は、グリーン移行の傾向を奨励しながら、汚染や環境破壊行為を規制するために、これも早急に導入する必要がある税金であると述べた。

チャン・アイン・トゥアン代表（ホーチミン市）が発言した。 （写真：ダン・コア）

しかし、ホーチミン市代表のトラン・アン・トゥアン氏は、国家税制改革ロードマップに従って多くの複雑な規制を修正・補足した起草委員会を評価しつつ、法案草案にあるように課税対象グループをいくつか追加することを検討するよう提案した。

トゥアン代表によると、私たちは現在、社会経済復興・開発プログラムを支援するための財政・金融政策に関する国会決議第43/2022/QH15号を実施しており、これは税金の削減を継続する方向（2024年末まで2％の減税）で拡張的な財政政策を実施することを意味する。

代表者によると、今後、良好な成長率を維持するためには、2025年末まで消費と生産を刺激する措置を継続する必要がある。

代表団は、法案草案にあるように、生産の投入財となる一部の品目に対する税率を0％から5％に引き上げる法律改正を行うことで、これらの品目を生産する企業が競争力を失い、消費財にインフレ圧力がかかり、人々の生活に影響を及ぼすと分析した。

したがって、これら 2 つの政策を設計すると、拡張的財政政策を実施しながら新たな課税対象を導入し、進行中の拡張的財政政策を縮小するという政策上の矛盾が容易に発生する可能性があります。

そのため、トゥアン代表は、ロードマップに従って政策を設計する必要があり、特に農産物については、企業が税金を控除できるように法案にある5％ではなく0％の税率を含めた合理的な税制を再計算する必要があり、同時に、より効果的で効率的な拡張財政政策を実施する必要があると述べた。

さらに、代表者たちは、法案にはまだ実施に向けたロードマップが策定されていないと述べた。さらに、今後2025年末まで、引き続き拡張的な財政政策を実施していく必要がありますが、財政政策にはまだまだ大きな余地があります。

したがって、税制改革ロードマップに沿って課税対象に含めるよう政府に指示する方向で設計する必要があるが、実態や条件に応じた実施時期が必要である。

非課税対象に関する規制の見直しや改正が必要である。

ファム・ヴァン・ホア代議員（ドンタップ）が発言した。 （写真：ダン・コア）

また、実務上の問題に対処し、発展途上の市場経済の需要を満たすために法律を改正する必要性について同意を表明したファム・ヴァン・ホア代表（ドンタップ）は、法案第5条に列挙されている26項目の課税対象は非常に具体的であり、確実に実施されると述べた。その中で、輸入品が課税されない場合を規定する追加規定が追加されました。

この問題に関して、代表は、現在一部の国境ゲートでは、商品の種類ごとの価値が小さいため免税となる注文が毎日400万から500万件我が国の国境を通過しているため、検討すべきだと提案した。税金を計算すると、各パッケージの価値はそれほど高くなく、税金を徴収するために管理スタッフが必要になり、時間が遅れます。

しかし、別の観点からこの問題を見ると、代表は、世界の多くの国が国内生産品の平等を実現するために、少額の輸入品に対する免税を廃止しているという事実を指摘した。上記の分析から、代表団はこの問題は現実に応じて検討されるべきであると提案した。

税率0％の控除条件については、企業が私利を追求するために法律の抜け穴を利用し、国家予算に損失をもたらす状況を回避するため、付加価値税還付金の管理の有効性と効率性を高めるため、より厳しい規制を追加することに代表者が合意した。

そのため、代表団は、法律に規定する具体的な事例を慎重に特定し、政府に明確な問題の規制を割り当てないようにすることを提案した。

チャン・ティ・タイン・フオン代表（アン・ザン）が発言した。 （写真：ダン・コア）

また、非課税対象についても議論し、アンザン省のトラン・ティ・タン・フオン代表は、法案第5条では非課税対象に関する規定が多数修正・補足されており、栽培法、畜産法、漁業法、信用機関法などの専門法に規定されている用語や概念との一貫性を確保するために多くの修正内容が盛り込まれていると述べた。

代表者らによると、非課税対象に関する規制を、現状に合うように現行の規制と比較していくつかの種類の商品やサービスを削除または追加する方向で見直し、改正する必要がある。

しかし、現在では、出力VATの支払いは不要だが、仕入VATが控除されるケース以外にも、生産、物品取引、協同組合などの投資プロジェクトを譲渡する組織や個人など、他の多くのケースがあります。

そのため、代表者は起草機関に対し、法令第209/2013/ND-CP号に規定されている、法案で定められているようにVATを計算せずに仕入VATと出荷VATを控除し続けることが認められないケースの法的根拠を説明し、明確にし、その決定に及ぼす影響を評価するよう要請した。

税務ツールの運用プロセスにおける柔軟性と効率性の確保

ホー・ドゥック・フック財務大臣は国会議員らが提起したいくつかの問題について説明し、明確にした。 （写真：ダン・コア）

ホー・ドゥック・フック財務大臣は、討論会で国会議員らが提起したいくつかの問題について説明し、VATの規制範囲は非常に広く、ほとんどの種類の商品やサービスに課税されるため、多くの製造業者や企業の利益に影響を及ぼすだろうと述べた。

したがって、草案の規定は、生産と貿易の発展を確保し、税制改革戦略に従って統一的な規制を提供する必要があります。そのため、起草委員会は、国際慣行に従い、すべての収入源を網羅したVAT政策に関連する各問題の影響を綿密に調査し、評価しました。

大臣は、2030年までの戦略によれば、GDPの16～17％を予算に動員する必要があり、そのうち税金と手数料はGDPの14～15％であり、国内収入率は86～87％に達する必要があると述べた。

起草機関は国会代表らの意見を通じて各政策パッケージの影響とまだ議論中の問題を吸収し、再評価し、次回の会期で公布する際に一貫性を確保する予定だ。

付加価値税の対象とならない世帯および個人向けの商品およびサービスを規制する権限を政府に与える規則に関する代表者の意見に関して、大臣は、法律の規定は世界の動向に準拠していることを確認しなければならないこと、また、税は真に経済を保護する手段であり、経済、特にマクロ経済を指導、運営、管理するプロセスに適応しなければならないことを述べた。したがって、政府への地方分権化は非常に重要であり、管理プロセスの柔軟性と効率性を確保します。

骨董品に対する税金については、ホー・ドゥック・フォック大臣によると、国が輸入した骨董品には課税されないが、事業目的で輸入する組織や個人は税金を支払わなければならないという。

大臣は、肥料に対する5％の税率の導入や無税規制については、起草機関が影響を再評価し、今年末の国会会期に提出する予定であると述べた。

大臣によれば、現在、肥料の国内生産は73.3％、輸入は26.7％で、年間約400万トンとなっている。したがって、政府が草案で提案している 5% の税率は、輸入企業にとって不平等にならないことを保証します。

さらに、企業が税金の還付を受けられるように肥料に5％の税金を課すことで、企業が技術革新を行い、製品コストを削減し、持続可能な発展を遂げるためのリソースが創出されます。したがって、これは需要と供給にも影響を与える可能性があります。供給が増えれば価格は下がり、供給が少なければ価格は上がるからです。

拡張的財政政策について、大臣は、現在の世界の傾向は、財政力の強化、社会支出の確保、インフラの建設、社会保障問題などに重点を置くことであるため、今年末までに拡張的財政政策を完了し、引き締めに重点を置くべきだと述べた。

「経済成長を促進するためには税率を上げなければならない」と財務大臣は述べた。

出典: https://nhandan.vn/can-nhac-viec-tang-thu-ngan-sach-bang-dieu-chinh-thue-gia-tri-gia-tang-post815873.html