キャッサバ、木材、林産物は課税の面で高いリスクを伴います。
税務総局（ 財務省）によると、税務当局は税務管理情報を確認した結果、キャッサバ、木材、林産物の輸出税還付を請求する一部の事業者に高い税務リスクがあることが判明した。そのため、税務当局は検査と検証を実施する必要がある。
税務当局は、高い税務リスクを伴うキャッサバ、木材、林業製品に対する輸出税の還付を請求している複数の企業を特定した。
キャッサバおよび木材製品の場合：税金の還付は中間段階で発生します。中間段階では、製品は加工なし、または基本的な加工のみを施した上で販売されるため、付加価値税（VAT）が免除されます。中間段階では主に管理費、物流費などが発生します。そのため、一部の個人が国の制度や政策を悪用し、詐欺行為を行い、税金の還付を不正に流用しています。
最近、財務省は税務総局に対し、公安省の専門部署と連携して、フート省でのVATインボイスの違法取引と脱税事件、ニンビン省、 ビンフック省での税金還付に関する違反事件など、多数の脱税とVAT還付金の不正流用事件を検出し、対処するよう指示した。
税務総局は、いくつかの典型的な詐欺行為を特定しました。具体的には、個人が事業設立に関する規制の緩い政策を悪用し、生産や取引目的ではなく、VATインボイスの売買によって利益を得て脱税する目的で事業を設立するケースが挙げられます。
そのため、一部の個人は、（親戚、家族、または雇われた代理人を法定代理人として）一連の事業を立ち上げ、違法な請求書を使用して、税金の還付を求める企業の投入コストを正当化し、循環的な売買を行っています。
仲買業者は、中間取引段階でのVAT（5％）の申告・納付を回避するため、農家や畜産業者から木材を直接購入する際に偽の請求書を作成したり、違法な請求書を売買して税金を控除し、商品を合法化したりしている。
付加価値税の還付を請求する事業者は、違法なインボイス（生産活動や営業活動を行っていない事業者から購入したもの）を使用したり、営業所を放棄したり、営業状況を継続的に変更したりしている事業者のインボイスを使用して、仕入付加価値税の控除を申告し、付加価値税還付申請書を作成しています。
120社の企業を検査した結果、110社の企業が「行方不明」であることが判明した。
税務総局によると、税金還付詐欺に関与する者の手法と行為は、主に商品の売買の中間段階で発生する。
一部の仲介業者は、輸出会社（F1）に請求書を発行した後に一時的に事業を停止したり、逃亡したりするなど、高リスクの兆候を示しています。また、販売会社（F2、F3...）が低い収益を申告しているのに対し、購入会社（F1）は控除可能な仕入VATを大きく申告するなど、仲介業者間の収益と税金の申告に矛盾があります。さらに、同じ日に取引が発生し、同じ人がお金を引き出すなど、リスクの高い銀行支払いも見られます。
120社の還付金について調査、検査、監査を行った結果、110社の中間業者が事業所を放棄し、営業を停止し、中間処理の過程で解散を待っていることが判明した。
税金還付を請求するこれらの事業者は、中間事業者から仕入原材料や仕入伝票を取得していますが、これらの中間事業者は税金を申告しておらず、納税も行っておらず、購入した原材料や商品の原産地を証明できません。予算はこれらの事業者から税金を徴収していませんが、後日、税金還付を請求する事業者のために税金還付手続きを行う必要があります。
「これは税務当局にプレッシャーをかけている。税金還付の対象となる金額を決定するには、商品が実際に購入または販売されたかどうかを確認しなければならないため、申請処理に大きな困難が生じている」と税務総局の担当者は強調した。
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