Série de recommandations émanant des ministères, des branches et des localités

Au cours du processus d'élaboration de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement), le ministère des Finances a reçu de nombreux avis de ministères, de branches et de localités proposant d'augmenter le niveau de déduction familiale pour s'adapter aux conditions socio-économiques actuelles et au niveau de vie de la population.

Le niveau de déduction familiale prévu à l'article 19 du projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement) est de 11 millions de VND/mois pour les contribuables, 4,4 millions de VND/mois pour chaque personne à charge, appliqué depuis le 1er juillet 2020 et appliqué à partir de la période fiscale 2020.

Le portail électronique d'information du gouvernement a compilé les avis des lecteurs selon lesquels la réglementation sur les déductions familiales est obsolète et, en même temps, les conditions d'ajustement (variations de l'IPC de 20%) ne sont pas cohérentes avec l'évolution des prix à la consommation, en particulier dans les grandes villes.

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De nombreux ministères, branches et localités ont proposé d'augmenter le niveau de déduction familiale pour l'adapter aux conditions socio-économiques actuelles et au niveau de vie de la population. Photo : Nam Khanh

Il est donc proposé que le ministère des Finances étudie les modalités permettant d’autoriser des déductions supplémentaires (sur la base de l’examen des dossiers fournis par les contribuables), en plus de la déduction familiale générale applicable à tous les contribuables. Par exemple, les factures d'hôpital, les factures de médicaments, les factures de scolarité, les factures de réparation, les factures de remplacement de biens de valeur tels que des maisons, des véhicules, des outils de production...

Parallèlement à cela, divisez les niveaux de déduction familiale par région (de manière similaire aux 4 régions appliquées au salaire minimum régional).

D’autre part, il est proposé que le gouvernement annonce et ajuste le niveau de la déduction familiale chaque année ou tous les deux ans, au lieu de le baser sur les fluctuations de l’IPC. Cela garantira des politiques fiscales flexibles qui évoluent en fonction des changements de la vie sociale.

Avec la déduction actuelle pour le contribuable lui-même de 11 millions de VND/mois et pour chaque personne à charge de 4,4 millions de VND/mois, une personne ayant un revenu de salaire et de traitements de 17 millions de VND/mois (si elle a 1 personne à charge) ou de 22 millions de VND/mois (si elle a 2 personnes à charge) après déduction des assurances sociales, de l'assurance maladie, de l'assurance chômage... n'a pas à payer d'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Le ministère de l'Information et des Communications a également proposé d'augmenter le niveau de déduction familiale par rapport au niveau actuel pour correspondre à l'augmentation de l'indice des prix à la consommation, du taux de croissance économique et de l'augmentation du salaire de base à compter du 1er juillet 2024 ; Établir des niveaux de déduction familiale régionale correspondant aux politiques salariales actuelles (le décret n° 74/2024 stipule des salaires minimums pour 4 régions).

Le ministère de la Défense nationale a proposé d'augmenter la déduction familiale pour les contribuables de 11 millions de VND/mois à 17,3 millions de VND/mois, et pour chaque personne à charge de 4,4 millions de VND/mois à 6,9 millions de VND/mois. Étant donné que le salaire de base au moment de la promulgation du règlement sur la déduction familiale était de 1,49 million de VND/mois, en décembre 2024, il était passé à 2,34 millions de VND/mois (soit une augmentation de 57,05 %).

Les comités populaires des provinces de Ninh Thuan, Son La,... ont proposé d'ajouter des déductions pour soutenir les coûts de l'éducation, des soins de santé, du logement et des investissements dans le développement humain. Il faudrait mettre en place davantage de politiques visant à encourager l’investissement dans l’éducation, en accordant davantage de déductions fiscales pour les frais de scolarité et les cours de formation professionnelle, afin d’améliorer les normes.

Parallèlement, ajouter des déductions pour soutenir les cas particuliers (les salariés qui sont parents isolés ou qui ont des proches atteints de maladies graves... devraient être soumis à des déductions plus élevées).

Le ministère des Finances accepte de proposer une réduction de la charge fiscale pour les contribuables

En réponse aux avis des ministères, des branches et des localités, dans la récente soumission du gouvernement visant à proposer l'élaboration d'un nouveau projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement), le ministère des Finances a reconnu que « le niveau actuel de déduction familiale appliqué de 2020 à aujourd'hui doit être revu et réévalué pour proposer des modifications et des compléments conformément aux nouvelles conditions ».

Le ministère des Finances propose d'étudier et d'ajuster le niveau de déduction familiale pour les contribuables individuels et les personnes à charge afin de correspondre à l'évolution de l'indice IPC et des indicateurs macroéconomiques, aux tendances de développement ainsi qu'aux pratiques internationales, contribuant ainsi à réduire la charge fiscale des contribuables.

Le rapport d'enquête sur le niveau de vie de la population de 2023 du Bureau général des statistiques (ministère de la Planification et de l'Investissement) montre que le revenu mensuel moyen par habitant du Vietnam en 2023 (aux prix courants) est de 4,96 millions de VND et que le groupe de ménages ayant le revenu le plus élevé (le groupe composé des 20 % les plus riches de la population) a un revenu moyen de 10,86 millions de VND/mois/personne. Sur la base de ces données, le ministère des Finances a souligné que la déduction actuelle pour les contribuables (11 millions de VND/mois) équivaut à plus de 2,21 fois le revenu moyen par habitant (beaucoup plus élevé que le niveau commun appliqué par d'autres pays, par exemple, ce taux en 2023 en Malaisie est de 0,16 fois, en Indonésie de 0,68 fois, en Chine de 0,67 fois), soit l'équivalent du revenu moyen des 20 % les plus riches de la population.

Il faut toutefois procéder à des calculs minutieux pour éviter le cas où le niveau de déduction serait « trop élevé », ce qui ramènerait la politique d’impôt sur le revenu des personnes physiques à la « politique fiscale pour les hauts revenus » comme au cours de la période précédente.

En outre, le ministère des Finances a également proposé de compléter le champ d’application de la détermination des contributions caritatives et humanitaires déductibles ; étudier des déductions spécifiques supplémentaires ; Le Gouvernement précisera les détails et fournira des instructions de mise en œuvre adaptées aux pratiques émergentes.

Se référant à l’expérience internationale, les pays divisent souvent les déductions familiales en trois groupes : les déductions générales pour les contribuables individuels ; Déductions pour personnes à charge, telles que déductions pour enfants, conjoints, parents;... Déductions de nature particulière (par exemple, déductions pour frais médicaux, d'études...).

Pour des déductions spécifiques, certains pays autorisent des déductions pour les cotisations d’assurance sociale et d’assurance maladie… afin d’encourager les gens à participer à ces services ; Certains pays autorisent les déductions pour les frais médicaux et les frais d’éducation des enfants ; Certains pays autorisent les déductions pour les paiements d'intérêts hypothécaires...

« Afin de promouvoir le rôle et l’importance de la politique de l’impôt sur le revenu des particuliers dans la régulation des revenus, mais en tenant compte des conditions et des circonstances des contribuables, il est nécessaire d’examiner et d’étudier l’ajout d’autres déductions spécifiques avant de calculer l’impôt pour les contribuables individuels.

« Toutefois, l'étendue des dépenses déductibles et le niveau de déduction des dépenses doivent être pris en compte et calculés de manière appropriée pour atteindre les objectifs fixés, mais aussi pour ne pas réduire le rôle de la politique de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en tant qu'outil d'épargne et de redistribution des revenus dans l'économie », a noté le ministère des Finances.

Comment s'inscrire et calculer les déductions familiales pour les personnes à charge Les contribuables peuvent se référer aux instructions ci-dessous pour savoir comment s'inscrire et calculer les déductions familiales pour les personnes à charge lors du calcul de l'impôt sur le revenu des particuliers.