Faible déduction familiale, difficile d'acheter un logement social
La déduction actuelle de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP) est de 11 millions de VND par mois pour les contribuables et de 4,4 millions de VND par mois pour les personnes à charge. Ce niveau a été ajusté en 2020 lorsque l’indice IPC a augmenté de plus de 20 % au cours des années précédentes. Au moment de l’ajustement, le seuil d’imposition ci-dessus a été jugé dépassé par rapport à la réalité. Depuis lors, les prix de certains biens ont augmenté de manière significative.
Il faudra bientôt augmenter le niveau de déduction familiale avant de calculer l'impôt sur le revenu des particuliers
Récemment, l'Association immobilière de Ho Chi Minh-Ville (HoREA) a proposé que le gouvernement examine et propose au Comité permanent de l'Assemblée nationale de modifier et de compléter l'article 1 de la résolution n° 954/2020 du Comité permanent de l'Assemblée nationale dans le sens d'augmenter le « niveau GTGC » d'environ 25 %, à 13 - 14 millions de VND/mois pour les contribuables et 5,5 millions de VND/mois pour les personnes à charge. En plus de la proposition de projet de loi sur le logement (modifié) visant à ajouter le sujet « soumis à l'impôt sur le revenu de niveau 1 sur les revenus provenant des salaires et traitements conformément aux dispositions de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques » pour être autorisé à acheter ou à louer-acheter un logement social et à ajouter le sujet « les fonctionnaires de l'État, les fonctionnaires et les employés publics ne sont pas tenus de remplir des conditions de revenus ».
M. Le Hoang Chau, président de l'HoREA, a expliqué que ces recommandations visent à éviter d'exclure de nombreuses personnes qui ne répondent pas aux « exigences de revenus » et ne sont donc pas autorisées à acheter ou à louer un logement social. Car le projet de loi foncière stipule que pour acheter ou louer un logement social, le sujet ne doit pas avoir à payer d'impôt sur le revenu sur les revenus provenant des salaires et traitements conformément aux dispositions de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cette réglementation a exclu de nombreuses personnes qui ne répondent pas aux « conditions de revenus » et ne sont donc pas autorisées à acheter ou à louer un logement social. Car, même si ces personnes paient l’impôt sur le revenu des personnes physiques, le taux d’imposition est très bas et il s’agit toujours essentiellement de personnes urbaines à faible revenu.
M. Chau a donné l'exemple de M. et Mme A. ayant deux jeunes enfants. Mme A. a un revenu de 10 millions de VND/mois, elle n'est donc pas soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ; M. A. a un revenu mensuel de 24 millions de VND et déclare ses deux enfants comme personnes à charge. Il a droit à un impôt sur le revenu de 11 millions de VND par mois pour lui-même et de 8,8 millions de VND pour ses deux enfants. La valeur totale de la propriété est de 19,8 millions de VND. M. A a un revenu imposable de 24 millions de VND moins 19,8 millions de VND, soit 4,2 millions de VND. Étant donné que le revenu imposable est de 50,4 millions de VND/an, soumis au taux d'imposition de niveau 1 de 5 %, correspondant à un montant d'impôt de 2,52 millions de VND/an, le paiement mensuel de l'impôt est de 210 000 VND. Étant assujetti à l'impôt sur le revenu, M. A. n'est pas éligible à l'achat ou à la location d'un logement social, et il n'existe pas de logements commerciaux à bas prix sur le marché. Avec le revenu total ci-dessus, M. et Mme A. pourront difficilement prétendre à un prêt commercial pour acheter une maison commerciale.
Proposition d'augmentation du taux de TVA et du revenu imposable
L'avocat Tran Xoa, directeur du cabinet d'avocats Minh Dang Quang, a déclaré que les lacunes des faibles taux GTGC ont été mentionnées depuis de nombreuses années mais n'ont pas été fondamentalement corrigées. Si nous basons notre ajustement sur l’augmentation de 20 % de l’IPC pour calculer l’impôt sur le revenu des particuliers, nous devrons attendre encore de nombreuses années pour ajuster ce niveau. Sans compter qu’une fois émis, il ne sera plus adapté à la réalité comme cela s’est produit auparavant. « Chaque année, le gouvernement ajuste le salaire minimum régional, ce qui ajuste également les revenus des contribuables à la hausse.
Alors pourquoi les autorités ne s’appuient-elles pas sur ce niveau pour réguler le taux de TVA afin de permettre un calcul flexible de l’impôt en fonction de la situation réelle ? « Le niveau de la GTGC pourrait être égal à cinq mois du salaire minimum régional. Lorsque ce salaire sera ajusté, le niveau de la GTGC augmentera également en conséquence », a proposé M. Xoa. De plus, selon M. Xoa, la loi actuelle sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques comporte encore de nombreuses dispositions inappropriées qui doivent être révisées, telles que l'augmentation du revenu imposable pour les revenus occasionnels de 2 millions de VND à 5 millions de VND avant déduction de 10 % d'impôt ; la révision du seuil de revenu pour déterminer les personnes à charge à un million de VND/mois supérieur à celui actuel ; pour les entrepreneurs, un revenu annuel supérieur à 100 millions de VND ; l'impossibilité de vendre six bols de pho et l'obligation de payer des impôts comme c'est le cas actuellement…
Le Dr Nguyen Ngoc Tu, expert fiscal, a déclaré qu'après les années de pandémie de Covid-19, la vie des gens est devenue beaucoup plus difficile, combinée aux prix élevés des biens et aux frais de subsistance, de sorte que le taux de TVA devrait être augmenté. Selon M. Tu, le niveau de la GTGC devrait être augmenté à 20 millions de VND/mois pour les contribuables et à 10 millions de VND/mois pour les personnes à charge. La réalité a prouvé que même si le taux de TVA augmente, les impôts payés par les citoyens ne diminueront pas. Au cours des quatre premiers mois de 2023, les recettes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ont atteint environ 65 572 milliards de VND sur une estimation annuelle totale de 154 652 milliards de VND.
En plus du taux GTGC, M. Le Hoang Chau a également proposé que l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 2 % sur les transferts immobiliers sur le prix de vente soit supprimé. Avec le calcul actuel, il n’est pas raisonnable que les vendeurs immobiliers qui perdent de l’argent doivent également payer des impôts. Auparavant, en plus de cette méthode de calcul de l'impôt, il existait une méthode supplémentaire de calcul de 20 % sur le revenu (bénéfice), mais la deuxième méthode a ensuite été supprimée pour faciliter la collecte des impôts par les autorités fiscales.
Cela pose le problème que le vendeur déclare deux prix. Le calcul de la taxe de 2% sur le prix de vente est la cause du problème de déclaration de prix bas dans les transferts immobiliers ces derniers temps. Pour que les gens puissent déclarer le prix de transaction correct, il est nécessaire d’abandonner la méthode de calcul de l’impôt ci-dessus et de revenir au calcul de l’impôt sur la partie du bénéfice. En outre, des sanctions strictes devraient être prévues pour l’évasion fiscale et les transactions immobilières utilisant des documents manuscrits pour éviter les impôts. Dans le même temps, les agences étatiques mettent en œuvre la société numérique et le gouvernement numérique. De là, il existe une base de données immobilière personnelle, ainsi que des prix immobiliers mieux mis à jour sur le marché, l'État dispose de données sur les listes de prix des terrains publics et transparents sur le marché.
Le projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié) devrait être soumis à l'Assemblée nationale pour commentaires lors de la 10e session (octobre 2025) et approuvé lors de la session de mai 2026. De nombreux avis affirment que même si la loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques n’a pas été modifiée, le Comité permanent de l’Assemblée nationale doit adopter une résolution visant à augmenter le taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques afin d’alléger le fardeau des contribuables.
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