Réforme de l'impôt sur le revenu des personnes physiques : le ministère des Finances doit être plus à l'écoute

L'histoire des déductions familiales lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'est à nouveau envenimée lorsque 16 ministères et localités ont simultanément proposé d'augmenter le niveau de déduction familiale d'une fois et demie par rapport au niveau actuel, au motif que le niveau de déduction familiale est trop obsolète.

Certaines dispositions de la loi actuelle sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, après de nombreuses années d'application, ont révélé certaines lacunes et ne sont plus adaptées à la situation actuelle - Photo : TTD

S'adressant à Tuoi Tre , de nombreux experts ont déclaré que le projet de loi sur le remplacement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera discuté par l'Assemblée nationale lors de la session d'octobre 2025, approuvé lors de la session de mai 2026 et éventuellement appliqué à partir de 2027, ce qui est trop long. Car de 2020 à fin 2024, l’indice des prix à la consommation (IPC) a augmenté de près de 16 % et atteindra 20 % fin 2025. S’il faut attendre 2027 pour s’ajuster, de nombreux salariés devront payer des impôts, même si leurs revenus ne suffisent pas à couvrir leurs frais de subsistance.

Marre de la « déduction familiale »

Mme Nguyen (district de Go Vap, Ho Chi Minh-Ville) a déclaré que le revenu mensuel de sa famille est d'environ 30 millions de VND, mais qu'il n'y a pas d'argent supplémentaire car les prix n'ont cessé d'augmenter récemment. La déduction pour son enfant est de 4,4 millions de VND/mois, mais les frais de scolarité mensuels pour chaque enfant sont d'environ 5 millions de VND, sans compter les autres dépenses telles que la nourriture, les fournitures scolaires et les divertissements du week-end.

Comme il n'y a pas de surplus, à chaque rentrée scolaire, la famille est sous une forte pression, devant « se débrouiller » avec une série de dépenses comme l'achat d'uniformes, l'argent pour les installations en début d'année, les fonds des parents, les fonds de classe... Ces dépenses, bien que très légitimes, ne sont pas déductibles, mais l'administration fiscale les « contracte » toutes à hauteur de 4,4 millions de VND/mois.

« Sans compter que nous louons toujours une maison pour 7 millions de VND par mois, mais que nous ne pouvons pas déduire. Pendant de nombreux mois, nous n'avons plus d'argent, même si nous devons emprunter quelques millions de VND pour couvrir nos dépenses. Mais je dois quand même travailler dur pour payer mes impôts », a déclaré Mme Nguyen.

De nombreux contribuables sont d’autant plus inquiets que le coût de la vie est récemment devenu plus élevé. Mme Thuy (District 12) a déclaré qu'après son retour à Ho Chi Minh-Ville après le Têt, elle a été très surprise de voir que les prix de chaque article avaient augmenté. Un bol de pho près de chez moi est passé de 30 000 VND à 35 000 VND, une miche de pain est passée de 20 000 VND à 22 000 VND, un paquet de riz gluant est passé de 12 000 VND à 15 000 VND...

« Non seulement à Hô-Chi-Minh-Ville, mais aussi pendant les récentes vacances du Têt, lorsque je suis retournée dans la ville natale de mon mari, Binh Duong, j'ai eu le vertige car les prix avaient déjà atteint un nouveau niveau. Si les salaires n'ont pas augmenté ces dernières années, ils ont même diminué, et la déduction familiale pour le calcul de l'impôt sur le revenu reste inchangée, ce qui complique le calcul des frais de subsistance des salariés comme moi », s'est indignée Mme Thuy, suggérant que le niveau de la déduction familiale soit bientôt ajusté et que la tranche d'imposition soit élargie pour faciliter la vie des salariés.

Selon le rapport de synthèse et l'évaluation des 10 années de mise en œuvre de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques par le ministère des Finances, la part des recettes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans les recettes budgétaires totales a augmenté de manière continue, passant de 5,33 % en 2011 à plus de 9 % en 2023, devenant ainsi l'impôt qui génère la troisième source de recettes pour le budget de l'État dans le système fiscal, après la TVA et l'impôt sur les sociétés.

Selon l'avocat Tran Xoa, directeur du cabinet d'avocats Minh Dang Quang, les revenus provenant des salaires et des traitements représentent 60 à 70 % du total des recettes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et constituent la source de revenus la plus importante parmi les 10 types de revenus imposables. « Il est donc compréhensible que les salariés se soient beaucoup plaints ces derniers temps, mais jusqu'à présent, le ministère des Finances a encore utilisé de nombreuses raisons pour retarder l'ajustement du niveau de déduction familiale afin de réduire la charge des contribuables », a déclaré M. Xoa.

La hausse des prix rend la vie des gens de plus en plus difficile - Photo : QUANG DINH

Les barèmes d’imposition progressifs créent une charge fiscale

Un contenu important que le ministère des Finances envisage de modifier est de réduire le nombre de taux d'imposition dans le barème progressif de l'impôt à sept niveaux en dessous du niveau actuel afin de réduire la charge fiscale sur les personnes ayant des revenus provenant de salaires et de traitements. En fait, de nombreux pays ont également réduit le nombre de tranches d’imposition, comme l’Indonésie et les Philippines, qui les ont réduites à cinq tranches avec des taux d’imposition allant de 5 à 35 %. La Malaisie est également passée de 11 à 9 places à partir de 2024...

Selon Mme Huyen Nguyen, directrice générale adjointe d'EY Vietnam Consulting JSC, de nombreux pays et territoires dans le monde maintiennent des taux d'imposition bas, comme Hong Kong, l'Australie et l'Indonésie, qui ont tous cinq taux. Par conséquent, pour réduire la charge qui pèse sur les contribuables individuels ayant des revenus provenant de salaires et de traitements, en plus d’augmenter le niveau de déduction familiale et de réduire le nombre de tranches d’imposition, la loi fiscale révisée doit envisager d’augmenter le revenu imposable à chaque tranche.

« Parce que comparé aux pays ayant un revenu moyen par habitant similaire à celui du Vietnam et le même taux d'imposition le plus élevé de 35 %, le seuil de revenu imposable à 35 % au Vietnam est relativement bas. Les Philippines et l'Indonésie ont le taux d'imposition le plus élevé de 35 %, mais l'Indonésie l'applique à un revenu de 5 milliards de roupies/an (environ 667 millions de VND/mois), tandis que les Philippines l'appliquent à 8 millions de pesos/an (environ 288 millions de VND/mois). »

"Pendant ce temps, au Vietnam, le revenu imposable soumis au taux d'imposition de 35% est de plus de 80 millions de VND/mois et est appliqué depuis 15 ans", a déclaré Mme Huyen Nguyen, ajoutant que selon les informations de la Banque mondiale, le revenu moyen du Vietnam en 2009 était d'environ 1 120 USD. D'ici 2023, le revenu moyen au Vietnam atteindra environ 4 346 USD. Ainsi, entre 2009 et 2023, le revenu moyen du Vietnam a augmenté de plus de 3,73 fois.

Le revenu moyen a augmenté, le nombre de contribuables ainsi que l’impôt sur le revenu des personnes physiques ont augmenté de manière significative. Les données montrent que les recettes de l’impôt sur le revenu des personnes physiques augmentent très rapidement. Selon le ministère des Finances, en 2011, ce montant a atteint 38 469 milliards de VND et devrait atteindre 189 000 milliards de VND d'ici 2024.

Par conséquent, dans ses commentaires sur le barème d'impôt progressif visant à modifier cette loi, le Département des impôts de la province de Thai Nguyen a proposé de réduire les taux d'imposition pour les trois premières tranches d'imposition afin de réduire la charge pesant sur les contribuables. Car en réalité, les contribuables des tranches d’imposition 1, 2 et 3 ont des revenus juste suffisants pour couvrir leurs frais de subsistance mais doivent quand même payer un impôt sur le revenu supplémentaire.

Source : Ministère des Finances - Données : Le Thanh - Graphiques : TAN DAT

J'ai hâte d'être en 2027 pour ajuster les déductions familiales

S'adressant à Tuoi Tre , de nombreux experts ont déclaré que le projet de loi sur le remplacement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera discuté par l'Assemblée nationale lors de la session d'octobre 2025, approuvé lors de la session de mai 2026 et éventuellement appliqué à partir de 2027, ce qui est trop long. Selon M. Nguyen Ngoc Tu, expert fiscal, avec cette feuille de route allant d'aujourd'hui à 2027, les contribuables continueront d'attendre avec lassitude.

Entre-temps, de 2020 à fin 2024, l’indice des prix à la consommation (IPC) a augmenté de près de 16 %. Et avec l’augmentation attendue de l’IPC cette année, la possibilité que l’IPC atteigne 20 % est tout à fait possible. « Les contribuables ne peuvent donc plus attendre. Le ministère des Finances devrait bientôt faire rapport au gouvernement afin que celui-ci puisse soumettre au Comité permanent de l'Assemblée nationale une proposition visant à augmenter le niveau de la déduction familiale de manière appropriée », a suggéré M. Tu.

Entre-temps, bien qu'elle apprécie grandement la nouvelle orientation du ministère des Finances qui permettra aux particuliers de déduire certaines dépenses essentielles telles que l'éducation, les soins médicaux... avant de calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, Mme Huyen Nguyen estime que le niveau de déduction familiale devrait être révisé et ajusté chaque année ou au moins tous les 2-3 ans en fonction de l'augmentation du salaire de base.

« En outre, il est également possible d'envisager d'ajuster le niveau de la déduction familiale en fonction de l'augmentation du salaire minimum régional ou de l'IPC, au lieu d'attendre que l'IPC augmente de plus de 20 % comme le prévoit actuellement la réglementation. Par exemple, si le salaire minimum régional augmente de 6 % à compter du 1er juillet 2024, l'augmentation du niveau de la déduction familiale sera également de 6 % », a suggéré Mme Huyen Nguyen.

L'avocat Tran Xoa a également déclaré que les deux questions clés dans l'ajustement de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les employés salariés sont l'ajustement du niveau de déduction familiale et du barème d'imposition progressif. Selon M. Xoa, lorsque la loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques a été élaborée en 2005-2006, le taux de croissance annuel de l’IPC a atteint deux chiffres. Par conséquent, de nombreuses opinions suggèrent que la réglementation selon laquelle l’IPC augmente de 20 % augmentera la déduction familiale, car il est prévu qu’après environ deux ans, l’IPC atteindra ce niveau d’augmentation.

Mais en réalité, ces dernières années, il a fallu 5 à 6 ans pour que l’IPC atteigne une augmentation de 20 %, puis 1 à 2 ans supplémentaires pour que les procédures soient proposées et ajustées, de sorte que le niveau de déduction familiale était obsolète avant même d’être appliqué. Sans compter que le panier de l’IPC comprend plus de 700 articles, mais seulement 20 à 30 d’entre eux sont essentiels, il ne convient donc pas de l’utiliser comme base pour ajuster les déductions familiales.

« Par conséquent, au lieu de fixer un niveau fixe, nous devrions étudier la méthode de calcul et fournir une base pour ajuster le niveau de déduction familiale afin de le rendre adapté et facile à mettre en œuvre, évitant ainsi des désavantages pour les contribuables et de tomber dans l'ornière actuelle. Il en va de même pour l'ajustement du barème progressif de l'impôt », a suggéré M. Xoa.

Il faut déduire les dépenses liées à l'éducation, aux soins de santé, au logement...

Dans la proposition visant à élaborer une loi de remplacement sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques récemment soumise au gouvernement, le ministère des Finances a proposé d'ajuster le niveau de déduction familiale, en permettant notamment aux particuliers de déduire certaines dépenses spécifiques telles que l'éducation et les soins médicaux. En outre, afin de réduire la charge fiscale des contribuables, le taux d’imposition progressif sur les revenus des salaires et traitements sera également réduit à sept niveaux inférieurs.

Commentant cette loi, 16 ministères et localités ont proposé d'augmenter le niveau de déduction familiale car le niveau de 11 millions de VND/mois et de 4,4 millions de VND/mois pour les contribuables et les personnes à charge n'est plus adapté. Entre-temps, Ha Tinh a proposé d'augmenter la déduction familiale à 18 millions de VND/mois pour les contribuables et à 8 millions de VND/mois pour les personnes à charge. Le ministère de la Défense nationale a également proposé d’augmenter le niveau de déduction familiale correspondant à l’augmentation annuelle du salaire de base. En outre, les localités recommandent également que le niveau de déduction familiale soit basé sur le salaire minimum régional afin de garantir qu'il soit adapté aux conditions de vie réelles de chaque région et zone du pays. En conséquence, le salaire minimum est divisé en quatre régions, correspondant à quatre niveaux de déductions familiales.

De nombreuses localités proposent également d’ajouter des déductions spécifiques telles que les frais d’éducation, de santé et de logement avant de calculer les impôts...

Mme Huyen Nguyen (directrice générale adjointe de EY Vietnam Consulting Joint Stock Company) :

L’impôt sur le revenu des personnes physiques devrait être réduit immédiatement pour ceux qui paient au niveau 1.

En attendant l'amendement de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques qui la remplacerait, pour réduire les désavantages pour les contribuables, le Gouvernement devrait soumettre à l'Assemblée nationale une réduction d'impôt pour les contribuables de niveau 1.

Comme en 2009, afin de prévenir la récession économique et d'assurer la sécurité sociale, le Gouvernement a soumis à l'Assemblée nationale une résolution sur l'exonération de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les six premiers mois de 2009 pour les personnes physiques ayant des revenus provenant d'entreprises, de salaires, de traitements, de successions, de donations, etc.

En 2011, l’économie a été confrontée à de nombreux défis et la vie des contribuables a été confrontée à de nombreuses difficultés. Le Gouvernement a annoncé à l'Assemblée nationale qu'il exonérerait de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les cinq derniers mois de 2011 les particuliers et les ménages d'entreprises dont le revenu imposable provient des salaires, des traitements et des entreprises, au niveau de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de niveau 1.

Après deux ans d’épidémie de COVID-19, puis la période post-COVID-19 de 2023 à aujourd’hui, les revenus des travailleurs ont diminué tandis que le coût des besoins essentiels a augmenté. L'Assemblée nationale pourrait donc envisager d'émettre des politiques de soutien pour partager les difficultés avec les contribuables des revenus des particuliers.

Source : https://tuoitre.vn/sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-bo-tai-chinh-can-lang-nghe-nhieu-hon-20250211075724534.htm