Le ministère des Finances a proposé de rédiger une loi modifiant et complétant la loi sur l’audit indépendant (en vigueur à compter du 1er janvier 2012).

Le ministère des Finances a déclaré que l'article 60 de la loi sur l'audit indépendant et le décret n° 41/2018/ND-CP prévoient des sanctions administratives pour les violations dans le domaine de l'audit indépendant.

Cependant, dans le processus de mise en œuvre actuel, il existe des lacunes telles que : Le niveau de pénalité est faible, pas assez dissuasif (maximum 50 millions de VND pour les particuliers, 100 millions de VND pour les organisations) ; Le délai de prescription des sanctions n'est pas approprié (1 an), ce qui conduit dans la plupart des cas à ce que le délai de prescription des sanctions soit expiré lorsque les violations sont découvertes.

Avec la réglementation actuelle, « les entreprises d'audit et les contrevenants n'ont pas peur ou n'hésitent pas à violer les dispositions de la loi sur l'audit indépendant et les documents d'orientation », a souligné le ministère des Finances.

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Selon le ministère des Finances, les sanctions administratives pour les violations commises par les auditeurs indépendants sont encore faibles et pas suffisamment dissuasives. Photo : Hoang Ha

Afin de se conformer à la pratique internationale et aux précédents d'autres réglementations pertinentes (telles que les réglementations sur les sanctions pour les violations dans le secteur des valeurs mobilières), le ministère des Finances propose dans le projet de loi modifiant et complétant la loi sur l'audit indépendant un certain nombre de contenus, notamment : Le délai de prescription pour traiter les violations de la loi sur l'audit indépendant est de 10 ans ; Amende maximale de 3 milliards de VND pour les organisations et de 1,5 milliard de VND pour les particuliers...

Parallèlement, ajouter certaines formes de sanctions telles que : la révocation du certificat d'éligibilité à exercer des services d'audit, la révocation du certificat d'auditeur, la révocation du certificat d'enregistrement pour exercer l'audit, la suspension des services d'audit, la suspension de l'exercice de l'audit...

À l’échelle nationale, il existe actuellement environ 2 400 auditeurs en exercice titulaires de certificats d’enregistrement pour exercer l’audit, et plus de 220 entreprises d’audit titulaires de certificats d’éligibilité pour fournir des services d’audit.

En mai 2024, 6 387 personnes avaient obtenu des certificats d’auditeur vietnamiens ; Parmi eux, 2 501 personnes travaillent dans des cabinets d’audit.

De 2013 à aujourd'hui, 114 auditeurs ont été suspendus de l'exercice de l'audit, 3 cabinets d'audit ont été suspendus de la fourniture de services d'audit et 3 cabinets d'audit ont vu leurs certificats d'éligibilité à fournir des services d'audit révoqués.

De 2015 à aujourd’hui, 67 cabinets d’audit et 8 commissaires aux comptes ont été sanctionnés administrativement pour des infractions.

Certains cas seraient liés à des sujets commettant des actes illégaux, des fraudes, causant des dommages aux investisseurs (comme Thang Long Auditing Company - TDK, International Auditing - Financial Consulting Company...).

Plus récemment, dans l'affaire Van Thinh Phat, des centaines de milliards de dongs ont été « drainés » de la Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB), mais pendant 10 ans (2012-2022), les rapports financiers de la SCB ont été audités par trois grands cabinets d'audit, dont Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam et KPMG Vietnam, et aucun signe d'irrégularité n'a été détecté.

De nombreux pays imposent des amendes très élevées dans le domaine de l’audit. En fait, il existe des pays qui ne limitent pas le montant maximal des amendes ni le délai de prescription.

Au Royaume-Uni, en 2017, le Financial Reporting Council (FRC) a infligé une amende de 5,1 millions de livres sterling à PwC et l'auditeur en charge de l'audit a été condamné à une amende de 115 000 livres sterling pour avoir effectué un audit pour RSM Tenon en 2011 qui n'était pas conforme aux normes et procédures d'audit.

Grant Thornton a été condamné à une amende de 4 millions de livres sterling pour ne pas avoir audité Nichols et l'Université de Salford pour les exercices 2013 à 2018.