Un salaire de 11 millions n'a pas à payer d'impôt sur le revenu des personnes physiques, élevé ou faible par rapport à d'autres pays ?

Le ministère des Finances vient de proposer de remplacer la loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques. La déduction familiale actuelle de 11 millions de VND/mois pour les contribuables au Vietnam est-elle élevée ou faible par rapport à des pays comme la Chine et la Thaïlande ?

Conformément aux dispositions de la loi Impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT) actuellement, la déduction familiale pour les contribuables est de 11 millions de VND/mois (132 millions de VND/an) ; La déduction pour chaque personne à charge est de 4,4 millions de VND/mois.

Les particuliers sont également déduits des cotisations d'assurance sociale, d'assurance maladie, d'assurance chômage, d'assurance responsabilité civile professionnelle pour certaines professions nécessitant une assurance obligatoire... le montant restant constitue le revenu servant de base au calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Avec cette déduction, les personnes ayant des revenus de salaires et traitements de l'ordre de 16 millions de VND/mois (si elles ont 1 personne à charge) ou 20 millions de VND/mois (si elles ont 2 personnes à charge) après déduction des assurances sociales, assurances maladie, assurance chômage... n'ont pas à payer d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le barème d'imposition progressif applicable aux personnes physiques résidentes ayant des revenus de salaires et traitements au Vietnam est actuellement divisé en 7 taux d'imposition : 5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 %, 30 % et 35 %.

Dans d’autres pays, le calcul de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, des déductions et des taux d’imposition progressifs est également très compliqué.

Alors, si l’on calcule uniquement le niveau de départ de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, le niveau actuel de 11 millions appliqué par le Vietnam est-il faible ou élevé par rapport aux autres pays de la région ?

De nombreux experts recommandent d’augmenter la déduction familiale lors du calcul de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Photo : KFC

Au Vietnam, le revenu exonéré de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 132 millions de VND/an (équivalent à 5 175 USD), soit près de 1,2 fois plus élevé que le revenu moyen par habitant au Vietnam en 2023 (4 347 USD/personne). Si d’autres déductions sont calculées, cela peut représenter le double du revenu moyen par habitant.

Dans En Chine , le revenu personnel est divisé en plusieurs catégories. Si l'on calcule les revenus provenant des salaires, le niveau d'exonération de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 60 000 yuans (environ 8 288 USD), soit près de 210 millions de VND/an (environ 0,66 fois le revenu moyen par habitant de 12 614 USD en 2023 de ce pays).

La Chine a également d’autres déductions telles que l’aide à la garde d’enfants (1 000 yuans/mois), les soins aux personnes âgées (2 000 yuans/mois)…

En Chine, les revenus salariaux sont soumis à un barème d’imposition progressif en sept étapes, allant de 3 % à 45 %. Autrement dit, le taux de départ est plus bas (le Vietnam prélève l’impôt sur le revenu des personnes physiques au niveau 1 de 5 %), mais le niveau le plus élevé est plus élevé (45 % contre 35 %).

Dans En Malaisie , le revenu exonéré de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 5 000 ringgits (équivalent à environ 1 150 USD). Ce chiffre est assez faible par rapport au revenu par habitant de près de 11 649 USD en 2023. La Malaisie applique une déduction personnelle et dépendante lors du calcul de l'impôt de 9 000 ringgits/an.

En outre, les contribuables malaisiens ont également droit à plus de 20 autres déductions telles que : les frais de garde parentale, les frais de scolarité, les frais médicaux, l'achat d'équipement pour soutenir les proches handicapés... Les taux d'imposition varient de 1 à 30 %.

Pendant ce temps, à En Thaïlande , le revenu exonéré de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 150 000 bahts (environ 4 330 USD), soit plus de 0,6 fois le revenu par habitant du pays (7 172 USD en 2023).

De plus, la Thaïlande applique également de nombreuses déductions et aides lors du calcul du revenu imposable telles que : déduction des revenus provenant des redevances, des locations immobilières, du travail indépendant,... déduction personnelle de 30 000 bahts/an, déduction des intérêts sur les prêts immobiliers à tempérament, assurance vie, frais de scolarité des enfants, œuvres caritatives...

La Thaïlande dispose de 7 taux d’impôt sur le revenu des personnes physiques, allant de 5 à 35 %. Le niveau le plus élevé s'applique aux personnes dont le revenu imposable est supérieur à 4 millions de bahts par an.

Bien que le point de départ du revenu soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques soit fixé à un niveau assez élevé par rapport au ratio du PIB par habitant, on peut constater que de nombreux pays ont des déductions supplémentaires qui sont calculées de manière plus complète, comme les intérêts sur les prêts immobiliers, les frais de scolarité des enfants, les frais médicaux, l'argent pour acheter du matériel pour soutenir les parents handicapés, l'argent de charité, etc.

De plus, le taux d’imposition progressif dans certains pays pour la tranche la plus basse est assez faible, peut-être de 1 à 3 %.

Au Vietnam, il existe une réalité que de nombreux experts reconnaissent : le revenu moyen est faible par rapport au niveau de vie réel. Bien que de nombreuses dépenses soient énormes, comme l’éducation, les soins de santé...

Certains experts estiment que la déduction familiale au Vietnam devrait être augmentée à 16-18 millions de VND/mois. En ce qui concerne les personnes à charge, il faut prévoir au moins 5 à 7 millions de VND par mois.

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