| Hanoi : Mise en place d'une gestion fiscale pour les activités de transfert de biens immobiliers Gestion fiscale des entreprises ayant des transactions connexes : De nombreuses difficultés demeurent |
Il existe encore de nombreux « obstacles » à la collecte des impôts.
Selon le Département général des impôts, en 2023, le Département général a mis en œuvre de manière forte et efficace une gestion fiscale pour le commerce électronique et les activités commerciales numériques. Le Vietnam est devenu l’un des pays leaders de la région ASEAN en matière de collecte de taxes via le portail d’information électronique pour les fournisseurs étrangers.
Concrètement, début octobre 2023, 74 fournisseurs étrangers s’étaient enregistrés, avaient déclaré et payé leurs taxes via le Portail d’information électronique pour les fournisseurs étrangers. Parmi ceux-ci, 32 nouveaux fournisseurs étrangers enregistrés pour payer des taxes proviennent des États-Unis, des Pays-Bas, de Corée du Sud, de Singapour, de Suisse... De grands noms tels que Facebook, Google, Microsoft, TikTok, Netflix, Apple et Nintendo ont tous payé leurs impôts directement via ce portail électronique.
Le Département général des impôts a déclaré que le total des impôts payés par les fournisseurs étrangers en 2023 était de 8 096 milliards de VND, dont 6 896 milliards de VND ont été déclarés et payés directement via le portail électronique et 1 200 milliards de VND ont été déduits et payés par les parties vietnamiennes en leur nom.
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| En 2023, la Direction générale des impôts a mis en œuvre de manière forte et efficace une gestion fiscale pour le commerce électronique et les activités commerciales numériques. |
Notamment, après une année passée à forcer les plateformes de commerce électronique à fournir des informations, en 2023, les revenus du commerce électronique pour les organisations et les particuliers nationaux ont atteint 536,5 milliards de VND. L'administration fiscale a également collecté et traité des infractions d'environ 275 milliards de VND auprès de 179 entreprises et 1 061 personnes effectuant des transactions en bourse...
En fait, selon les données du Livre blanc sur le commerce électronique du ministère de l'Industrie et du Commerce, la valeur totale des biens et de la consommation du commerce électronique au Vietnam devrait atteindre 21,3 milliards USD en 2023 et 57 milliards USD en 2025. Actuellement, environ 60 % de la population participe aux achats, ce qui équivaut à 57 à 60 millions de consommateurs qui achètent en ligne. Cette pratique démontre que ce domaine n’a pas été collecté correctement et suffisamment.
Concernant les défis actuels en matière de gestion des activités de collecte des taxes sur les plateformes de commerce électronique, le Département du commerce électronique et de l'économie numérique a déclaré que l'une des raisons est que les commerçants et les organisations fournissant des services de commerce électronique transfrontaliers n'ont pas de bureaux de représentation ou de représentants légaux au Vietnam, de sorte que les obliger à se conformer aux lois vietnamiennes sur le commerce électronique se heurte toujours à de nombreux obstacles.
« La gestion du commerce électronique transfrontalier est un problème difficile non seulement pour le ministère de l'Industrie et du Commerce, mais aussi pour d'autres agences de gestion de l'État telles que le ministère des Finances, le ministère de l'Information et des Communications et le ministère de la Sécurité publique. «Grâce aux informations échangées avec le ministère des Finances, de nombreuses entités fournissant des services de commerce électronique transfrontalier n'ont pas déclaré directement leurs impôts aux autorités fiscales (par exemple, les cas d'Agoda et de Booking)», a déclaré un représentant du Département du commerce électronique et de l'économie numérique.
En réalité, les autorités fiscales locales sont confrontées à des difficultés pour gérer pleinement les sources de revenus, identifier les contribuables, déterminer les assiettes fiscales, distinguer clairement les types de revenus, créer une base d’imposition, contrôler les transactions commerciales pour gérer les sujets imposables et contrôler les flux de trésorerie.
Nécessité d’une coordination synchrone et intersectorielle
Selon les experts, bien qu'il existe encore de nombreuses difficultés dans la gestion et la collecte des impôts dans l'environnement commercial actuel en ligne, le fait que de plus en plus de particuliers et de ménages d'entreprises gagnent des revenus « énormes » à partir de plateformes telles que YouTube, Google, Facebook..., ou sur des plateformes de commerce électronique et n'ont pas payé d'impôts pose de nombreux problèmes qui doivent être résolus pour les autorités.
Mme Nguyen Thi Lan Anh, directrice du Département de gestion fiscale pour les petites et moyennes entreprises, les ménages et les particuliers (Département général des impôts), a déclaré qu'il existe actuellement de nombreux problèmes dans la gestion fiscale du commerce électronique. Les ménages et les particuliers qui se lancent dans le commerce électronique n’ont souvent pas d’enregistrement d’entreprise, d’enregistrement fiscal ou d’adresse commerciale claire.
De nombreux cas utilisent également les informations personnelles d'autres personnes pour s'inscrire à une entreprise, ce qui rend difficile la gestion précise des sujets. Une entité peut avoir plusieurs magasins sur une même plateforme et plusieurs plateformes de commerce électronique, ainsi que des réseaux sociaux, ce qui rend difficile la détermination de la base de calcul de l’impôt.
Dans de nombreuses localités, les propriétaires de plateformes de commerce électronique n’ont pas fourni d’informations complètes sur les organisations et les particuliers faisant des affaires sur la plateforme ; Les données du portail de la Direction générale des impôts n’ont pas été pleinement exploitées en raison d’une décentralisation limitée.
Dans les cas où les entreprises louent une unité de livraison COD, même si un contrat de location est signé, l'unité de livraison n'a pas fourni, ou a fourni mais ne peut pas identifier, le nom et le code fiscal de l'organisation ou de l'individu vendeur pour la gestion fiscale.
Pour les organisations et les particuliers résidant dans le pays qui génèrent des revenus en fournissant des services transfrontaliers sur des plateformes numériques (production de contenu numérique, d'applications numériques via Google, Facebook, Netflix, etc.), l'administration fiscale a envoyé des demandes à 56 banques, mais seulement 15 banques ont répondu.
En ce qui concerne les solutions, selon la Direction générale des impôts, en 2024, la Direction générale des impôts étudiera et proposera des amendements et des compléments aux réglementations juridiques pertinentes pour renforcer la responsabilité en matière de déclaration fiscale, de paiement des impôts et de fourniture d'informations aux autorités fiscales des entités liées aux activités commerciales de commerce électronique, telles que les propriétaires de salles de marché, les fournisseurs étrangers sans établissements commerciaux fixes au Vietnam, les unités d'expédition, les banques, les intermédiaires de paiement, etc.
Le Département général des impôts étudie également le développement/l'externalisation d'outils permettant de collecter automatiquement des données auprès d'entités commerciales en ligne via des sites Web commerciaux, des salles de marché et des réseaux sociaux.
Compléter la base de données à partir des sources d'informations provenant des contribuables, des informations de gestion fiscale des autorités fiscales, des informations provenant des résultats d'inspection et d'examen et des informations provenant de tiers. Construire un modèle de gestion des risques pour les organisations et les particuliers faisant du commerce électronique, en appliquant l'intelligence artificielle au traitement des big data, en émettant des avertissements en cas de risques fiscaux.
Français Du côté du Ministère de l'Industrie et du Commerce, en plus de continuer à mettre en œuvre des directives telles que la Directive n° 18/CT-TTg du 30 mai 2023 et la Décision n° 2232/QD-BCT sur la promotion de la connectivité et du partage de données pour servir le développement du commerce électronique, lutter contre les pertes fiscales et assurer la sécurité monétaire, le Ministère de l'Industrie et du Commerce renforcera la coordination étroite avec le Ministère des Finances et le Ministère de l'Information et des Communications pour exiger des commerçants et des organisations fournissant des services de commerce électronique transfrontalier qu'ils se conforment aux lois sur le commerce électronique, aux lois fiscales et aux lois sur la sécurité de l'information sur les réseaux.
Dans le même temps, les ministères conjoints ont convenu de mesures pour gérer les cas où les commerçants et les organisations fournissant des services de commerce électronique transfrontalier ne se conforment pas à la loi, comme la publication d'informations dans les médias, l'avertissement aux consommateurs de ne pas utiliser le service et le blocage de l'accès des utilisateurs aux plateformes numériques transfrontalières.
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