Commerce en ligne et échappatoires fiscales

Le commerce en ligne devient de plus en plus populaire.

Tout le monde fait des affaires en ligne, chaque foyer fait des affaires en ligne – c’est la tendance commerciale actuelle. Dans une société très active et pour leur propre confort, ainsi que pour avoir plus de choix, les consommateurs se sont beaucoup tournés vers les achats en ligne et cette tendance est même « addictive » pour de nombreuses personnes.

Tapez simplement quelque chose, environ 1 heure plus tard, des centaines de sites Web vous envoient en continu les articles que vous recherchez, vous offrant de nombreuses options parmi lesquelles choisir avec des prix tout aussi transparents. Tant que cela vous plaît et que vous disposez de conditions de paiement suffisantes, vous satisfaireez vos besoins d'achat en ligne. La tendance du commerce et du paiement en ligne est en pleine croissance, notamment après la pandémie de Covid-19. De nombreux petits commerçants sur les marchés se sont tournés vers le commerce en ligne et ont fermé leurs stands. Les activités commerciales sur les marchés, les centres commerciaux et même les marchés alimentaires acceptent également les paiements en ligne et les services d’expédition.

Et à partir de là, le risque de perte de TVA est encore plus grand si l’État ne peut pas contrôler totalement cette activité commerciale.

Les agents des impôts de Nghe An effectuent des opérations fiscales. Photo : Quang An

Perte fiscale potentielle

Avec une seule opération en ligne, après l'achat, depuis leur compte, les consommateurs peuvent transférer de l'argent au vendeur. De dizaines, de centaines de milliers à des millions, des centaines de millions de dongs/transactions. Lorsqu'ils ont appris que le service des impôts se coordonnerait avec les banques pour vérifier le compte du vendeur afin de saisir le contenu du transfert d'argent, certains consommateurs ont été conscients de l'enregistrement du contenu du transfert d'argent sur leur compte, ce qui a permis au service des impôts d'enquêter plus en profondeur sur les revenus du vendeur. Par exemple : Mme A transfère de l'argent pour des vêtements, M. B transfère de l'argent pour du ciment... lors d'une transaction par téléphone. Mais progressivement, en raison des achats fréquents, de l'activité et du désir d'être rapide, les consommateurs ont simplement cliqué sur l'opération de transfert d'argent sans indiquer clairement le contenu du transfert. Cela rend difficile pour le service des impôts de vérifier le compte du vendeur (le cas échéant) et entraîne bien sûr un risque de perte fiscale lors d'un achat et d'une vente sans pouvoir contrôler. Cela cause également des maux de tête aux autorités.

Chaque jour, des centaines de milliers de transactions de transfert d'argent en ligne se produisent, mais la plupart d'entre elles n'enregistrent pas le contenu du transfert d'argent. Photo : Tran Chau

Actuellement, le secteur fiscal ne peut pas compter combien d'organisations, d'entreprises et de particuliers font des affaires en ligne parce que leurs adresses ne sont pas claires, leurs activités commerciales sont irrégulières, leurs sites Web sont instables, apparaissent et disparaissent, les affaires sont saisonnières, les noms de compte sont faux... Mais on constate que de plus en plus de personnes font des affaires en ligne. Des étudiants aux fonctionnaires, en passant par les ouvriers, les fonctionnaires, les petits commerçants… tout le monde peut faire des affaires et le nombre de consommateurs en ligne augmente également.

Pour les vendeurs, tant que vous souhaitez faire des affaires et avoir un compte, avoir la possibilité de communiquer en ligne, et même sans capital, vous pouvez gagner de l'argent grâce au commerce en ligne en étant un intermédiaire pour obtenir des marchandises d'un endroit puis les faire expédier vers un autre.

Mme Nguyen Thi Thao, du quartier de Quang Trung (ville de Vinh), a déclaré : « Nous obtenons des « entrepôts » bon marché sur Internet, à partir de là, nous nous connectons avec des personnes qui souhaitent acheter et agissons comme intermédiaires pour les transactions, sans capital requis. » À partir de là, le système d’expédition livre à l’acheteur.

À partir de là, nous pouvons analyser les échappatoires fiscales en matière de pertes.

Premièrement, l'administration fiscale ne peut pas ou n'a pas encore géré les activités du vendeur, ne sait pas où se trouve le vendeur, à quelle adresse, quels produits il vend, combien de revenus, et ne peut donc pas calculer le revenu imposable. Les agents des impôts et les employés envoyés pour collecter les impôts, s'ils ne se lient pas d'amitié avec les vendeurs en ligne, ne connaissent pas les activités du vendeur (vente dans des groupes ou des foires en ligne, vente via leurs amis Facebook, Zalo, Instagram avec des groupes fermés, messages privés), ne pourront pas saisir les revenus et les « mouvements » du vendeur.

Deuxièmement, si l’autorité fiscale coopère avec les banques commerciales pour saisir les activités génératrices de revenus du vendeur, des pertes fiscales peuvent toujours survenir. Par exemple, le vendeur n'exige pas que l'acheteur transfère de l'argent directement sur le compte du vendeur, mais exige plutôt que l'acheteur transfère de l'argent au réseau d'expédition.

M. Hoang Trung Ba, un client de shopping en ligne, a déclaré : Un site Web célèbre vend des vêtements de mode , mais lors de l'achat, parfois, il est transféré sur ce compte, parfois il est demandé de transférer vers un autre expéditeur. À la fin de la journée ou du week-end, les expéditeurs transfèrent le paiement à la société de transport ou au vendeur. À partir de là, le contenu du transfert n'indiquant pas clairement le service, l'administration fiscale n'a pas non plus de base pour calculer la taxe en cas d'inspection. De nombreux établissements de vente ont utilisé plusieurs navires de livraison, ou ont utilisé ce navire une fois, et un autre navire la fois suivante pour éviter les « yeux » des autorités fiscales. Cette équipe d'expédition est la « rationalisation » des revenus des ventes pour les vendeurs, ils reçoivent entièrement l'argent et il est difficile de savoir qui fait l'affaire.

J'ai acheté quelque chose sur de nombreux sites Web hier et le lendemain, j'ai ouvert l'historique des messages et tout a été supprimé. Photo : Tran Chau

Récemment, dans les grandes villes, on assiste à une chasse aux individus qui possèdent des sites Web qui gagnent des milliards et des dizaines de milliards de dongs en publiant des clips et en gagnant beaucoup d'argent grâce à la publicité qui attire beaucoup de téléspectateurs.

À Hanoi , un individu a gagné 80 milliards de VND grâce aux chaînes de divertissement des applications. Après avoir reçu les instructions de paiement des impôts, si elles ne sont pas mises en œuvre, la personne susmentionnée sera traitée conformément à la réglementation. Le propriétaire d'une chaîne de divertissement du district de Dam Ha, province de Quang Ninh, vient de terminer le paiement des 810 millions de VND d'arriérés d'impôts. Les sites Web à fort trafic et à revenus élevés constituent un problème de gestion fiscale dans de nombreuses localités s'il y a un manque de forces et de connaissances sur les activités du réseau pour conseiller et gérer.

Comment le service des impôts intervient-il ?

Conscients des difficultés susmentionnées, le Ministère des Finances et la Direction Générale des Impôts ont chargé les Directions Fiscales locales de lutter contre les actes causant des pertes fiscales dans ce domaine. Le Département général des impôts envoie une liste des principaux sites Web pour coordonner la collecte. Cependant, comme analysé ci-dessus, le nombre croissant d’entreprises et de consommateurs en ligne ne peut être contrôlé.

En discutant de cette question, M. Dinh Viet Dung, directeur adjoint du département des impôts de Bac Nghe II, a déclaré que le département gère et établit actuellement un ensemble de données et de sites Web fournis par le département général, en plus de demander et de mobiliser les gens pour déclarer et payer les impôts. Il existe deux façons de payer, l'une consiste à collecter les impôts antérieurs de 2022 et avant, l'autre consiste à les mettre dans le système en 2023.

La gestion fiscale des entreprises familiales du pays présente encore des lacunes. Photo : Quang An

Pour gérer les vendeurs, jusqu'à présent, le département des impôts de Bac Nghe II a établi un ensemble de 20 ménages d'entreprises sur la plate-forme numérique. Certains ménages ont mis en place un système de gestion d'entreprise de facto (marché, kiosque), mais plus tard, lors d'une enquête, ils ont découvert des activités de vente en ligne, de sorte que le Département des impôts a mené une enquête pour augmenter le niveau de collecte des impôts en conséquence. Certains ménages ont dû accepter l'augmentation d'impôt proposée par l'administration fiscale. Toutefois, l’administration fiscale doit disposer de preuves et être en mesure d’enquêter.

M. Dung a également ajouté que les informations sur les données en ligne n'ont souvent pas de base légale pour vérifier l'authenticité, par exemple, une personne à Dien Chau mais écrit une adresse de page Facebook à Vung Tau, par exemple... Lorsque le service des impôts demande à la banque de fournir les données du vendeur, la banque les fournit également, mais certaines transactions ne peuvent pas être taxées car le contenu de la transaction n'est pas clairement indiqué.

Au département des impôts de Vinh, au cours des 6 premiers mois de l'année, 29,9 milliards de VND ont été collectés et traités, réduisant les pertes de 72,4 milliards de VND. L'exploitation des revenus supplémentaires provenant du commerce électronique s'élève à 8,4 milliards de VND. Le département des impôts de Nghe An a envoyé une fois des avis à plusieurs banques demandant de l'aide, mais il n'y a eu aucun résultat, ou les résultats étaient insignifiants car les banques n'avaient pas beaucoup d'informations sur les vendeurs et les transactions ne montraient pas le contenu.

Certains services fiscaux admettent également qu'actuellement, le secteur fiscal ne peut gérer que de grands sites de vente, tandis que de nombreux petits sites Web ne disposent pas de données pour la gestion fiscale ou n'ont pas encore inclus de sources de revenus inférieures à 100 millions de VND/mois dans l'ensemble.

Certains services fiscaux recherchent également des vendeurs manuellement en chargeant de jeunes employés de rechercher des vendeurs en ligne. Cependant, cette activité présente également certaines limites. Une autre activité de gestion fiscale consiste pour le département des impôts à nouer des liens d'amitié avec les contribuables sur Zalo sous la forme d'activités de conseil et de soutien politique, permettant ainsi de mieux comprendre les activités des contribuables.

Au département des impôts de Song Lam 1, M. Mai Van Dong a déclaré : En mettant en œuvre le projet visant à développer les sources de revenus et à prévenir les pertes budgétaires, le département a collecté un montant de 20 106 milliards de VND en 2022, dont 218,4 millions de VND ont été collectés pour éviter la perte de la taxe sur les entreprises de transport, 19,75 milliards de VND ont été collectés pour éviter la perte de la taxe sur les transferts immobiliers (3 911 enregistrements) et 137,4 millions de VND ont été collectés pour éviter la perte de la taxe sur le commerce électronique. En particulier, pour éviter les pertes fiscales liées aux activités en ligne, le département des impôts de Song Lam 1 a déployé 9 fichiers. Au cours des 6 premiers mois de 2023, le Département a collecté 3,6 milliards de VND grâce à ces activités, principalement à partir d'activités de transfert de terres et de propriétés sur terre et d'activités en ligne sans résultats.

Les dirigeants du département des impôts de Nghe An ont informé des nouvelles politiques fiscales et ont répondu aux questions des entreprises. Photo : Van Hai

Actuellement, le département des impôts de Nghe An se concentre sur la lutte contre la perte de revenus dans ce domaine, notamment en coordonnant avec les banques commerciales, les établissements de crédit, en coordonnant avec d'autres secteurs l'enquête et l'enquête sur les transactions, les services de livraison et postaux, et en complétant les ressources humaines pour maîtriser, notamment dans le contexte de l'utilisation des factures électroniques et du paiement électronique des impôts.

Conformément à la clause 1 de l'article 3 de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 2007, modifiée par la clause 1 de l'article 2 de la loi modifiant et complétant un certain nombre d'articles de lois fiscales en 2014, les revenus d'entreprise des personnes physiques dont le revenu est de 100 millions de VND/an ou moins ne seront pas soumis à l'impôt. Cela signifie que si le chiffre d'affaires annuel est supérieur à 100 millions de VND, les personnes physiques doivent payer des impôts et les personnes percevant des revenus d'organisations telles que Facebook, YouTube, Google, etc. sont classées comme des personnes physiques, et non comme des personnes percevant des salaires et des traitements d'organisations étrangères. Cependant, les autorités fiscales de nombreux pays n’ont pas été en mesure de déterminer le montant des revenus des entreprises en ligne.

Source: https://baonghean.vn/kinh-doanh-qua-mang-va-lo-hong-ve-thue-post274115.html