Utiliser correctement les factures électroniques

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La gestion fiscale doit être réalisée dans un environnement technologique numérique . Photo : Direction générale des impôts

La facture est un document spécial, à la fois pour enregistrer la transaction de vente de biens et de prestation de services entre le vendeur et l'acheteur, reflétant le volume des transactions de l' économie , et comme document servant de base à la comptabilité et à la détermination des obligations fiscales des contribuables.

Par conséquent, le respect volontaire des factures par les particuliers et les entreprises est la prémisse de la construction d’un environnement commercial sain et constitue la preuve initiale du respect des politiques et des lois fiscales.

Depuis la mise en œuvre de la facture électronique jusqu'au 19 juillet 2024, le nombre de factures électroniques reçues et traitées par les autorités fiscales est estimé à 8,54 milliards de factures. À ce jour, à l’échelle nationale, 75 429 entreprises se sont inscrites pour utiliser des factures électroniques générées à partir de caisses enregistreuses, le nombre de factures électroniques générées à partir de caisses enregistreuses étant supérieur à 648,1 millions.

Ce résultat constitue une réalisation remarquable du secteur fiscal, mais il nécessite également que la gestion fiscale soit réalisée dans un environnement d’application de technologie numérique pour pouvoir traiter de grandes quantités de données sur les factures électroniques, combinées au respect volontaire des obligations fiscales des contribuables envers le budget de l’État.

Ces derniers temps, grâce à la base de données du système de facturation électronique, les autorités fiscales ont accru l'informatisation des mesures de contrôle et de gestion dans l'utilisation des factures électroniques en analysant et en synthétisant les données d'achat/vente sur les factures, détectant ainsi les violations des factures conduisant à des violations de fausses déclarations, d'évasion fiscale et de demandes de remboursement d'impôt qui ne sont pas conformes aux activités réelles de production et d'affaires afin de profiter de l'argent des impôts du budget de l'État...

La plupart des infractions fiscales découvertes proviennent du fait que les contribuables n'expliquent pas que les impôts déclarés et payés correspondent à la production réelle et aux activités commerciales, en raison de signes d'utilisation de factures illégales ou d'utilisation illégale de factures. Par conséquent, les autorités fiscales doivent appliquer des mesures de gestion fiscale appropriées telles que l’inspection fiscale, l’audit fiscal, l’application des décisions administratives fiscales, etc. pour garantir contre la perte de recettes budgétaires de l’État.

Par conséquent, pour prouver que l'impôt déclaré et payé est correct, réduire le délai de remboursement de l'impôt et éviter les violations de la loi fiscale, la première chose que les contribuables doivent faire est d'utiliser des factures électroniques conformément à la réglementation. Plus le commerce des biens et des services est transparent, plus vite les bénéfices du budget de l’État seront réalisés.

Le respect de la loi sur les factures est une transparence dans l'achat et la vente de marchandises.

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Le respect de la loi sur les factures vise à rendre transparentes les opérations d'achat et de vente du contribuable. Illustration : Internet

La Constitution de 2013 stipule que « Toute personne a l’obligation de payer l’impôt conformément à la loi. »

Conformément à la réglementation en vigueur de la loi sur l'administration fiscale relative à la méthode d'« auto-déclaration et d'auto-paiement des impôts », les contribuables doivent se baser sur les dispositions de la législation fiscale pour déterminer les types d'impôts à payer ; auto-calculer l'impôt, auto-déclarer, auto-payer l'impôt calculé au budget de l'État, auto-responsable des données déclarées. Une déclaration de revenus est utilisée par les contribuables pour déclarer des informations permettant de déterminer le montant de l'impôt à payer.

Pour la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), pour déterminer le montant de la taxe à payer, les factures d'achat et de vente seront l'une des preuves reflétant les activités d'achat et de vente du contribuable au cours de la période fiscale si l'achat et la vente de biens et de services sont réels ; Dans le même temps, si la vente de biens et de services n’est pas réelle, l’utilisation de la facture créée par le contribuable est illégale et sera traitée conformément à la réglementation.

Pour la déduction de la TVA en amont, la condition importante pour prouver la TVA en amont déductible est d'avoir une facture de TVA légale pour les biens et services achetés et d'avoir des documents de paiement autres qu'en espèces pour les biens et services achetés d'une valeur de 20 millions de VND ou plus.

En ce qui concerne le remboursement de la TVA, le remboursement de la TVA est le fait que le budget de l'État restitue le montant de la taxe en amont aux entreprises et organisations qui ont payé lors de l'achat de biens et de services pour la production et les affaires. Par conséquent, une facture de TVA légale est l'une des preuves montrant que le montant de la taxe en amont du contribuable a été payé au budget de l'État et sera remboursé rapidement.

Pour les dépenses déductibles lors de la détermination du revenu imposable pour l’impôt sur les sociétés, les entreprises sont autorisées à déduire toutes les dépenses si elles remplissent les conditions suivantes :

+ Dépenses réelles engagées liées à la production et aux activités commerciales de l’entreprise ;

+ Les dépenses doivent être accompagnées de factures et de documents juridiques suffisants conformément aux dispositions de la loi.

+ Dépenses s'il existe une facture pour l'achat de biens ou de services à chaque fois d'une valeur de 20 millions de VND ou plus (le prix comprend la TVA) lors du paiement, il faut avoir un document de paiement autre qu'en espèces.

Ainsi, en respectant strictement la loi sur les factures, notamment le règlement « Lors de la vente de biens ou de la prestation de services, le vendeur doit émettre une facture à l'acheteur », ainsi que les paiements non monétaires lors de l'achat de biens et de services, déclarant et payant ainsi correctement les taxes pour les activités d'achat et de vente, les contribuables ont rendu la transaction d'achat et de vente de biens et de services transparente, accélérant le déroulement des dossiers de remboursement d'impôt, évitant de tomber dans la liste des risques nécessitant une inspection et un examen fiscaux.

Quoc Tuan