Il est temps de réformer la fiscalité - Partie 2 : Utiliser les impôts comme levier de développement

D'après l'analyse mentionnée ci-dessus (dans la partie 1) sur les lacunes et les goulots d'étranglement du système fiscal, le fardeau de « l'impôt sur l'impôt », les coûts élevés de conformité, etc., le professeur, Dr. Hoang Van Cuong - ancien vice-président de l'Université nationale d'économie, délégué à l'Assemblée nationale de la 15e législature, membre de la commission des finances et du budget de l'Assemblée nationale, a déclaré qu'il était temps de procéder à une réforme fiscale globale, en partant non pas des chiffres, mais de la réflexion. Alors que devrions-nous faire ?

Le professeur Hoang Van Cuong a proposé un modèle à trois niveaux - avec les principes fondamentaux de clarté, de simplicité et de praticité, y compris la délimitation, la simplification et la numérisation - Photo : VGP/Quang Thuong

Besoin d'une refonte majeure du matériel et des logiciels

À quoi ressemble un système fiscal idéal ? Le professeur Hoang Van Cuong a proposé un modèle à trois niveaux - avec les principes fondamentaux de clarté, de simplicité, de facilité de mise en œuvre, de facilité de suivi et de supervision, de transparence et d'adéquation à la pratique, y compris la délimitation, la simplicité et la numérisation.

Premièrement, les taxes comportementales doivent être séparées des taxes douanières. Il est nécessaire de distinguer clairement quels impôts servent à limiter les comportements (taxe spéciale de consommation, taxe environnementale) et quels impôts servent à garantir les obligations civiques (TVA, impôt sur le revenu). Chaque taxe doit définir clairement ses objectifs et son champ d’application, en évitant les chevauchements de réglementation sur le même sujet.

Deuxièmement, un mécanisme de collecte flexible : de nombreuses options, un seul objectif. Une taxe peut avoir plusieurs façons de la calculer pour s’adapter à différents groupes d’entreprises. Par exemple, les petites entreprises peuvent appliquer un impôt forfaitaire, tandis que les grandes entreprises appliquent une déclaration détaillée. L’objectif est d’optimiser les coûts de conformité, et non d’« uniformiser » les pratiques de déclaration fiscale.

Troisièmement, la numérisation radicale – de l’obligation à l’utilité. Le professeur Cuong a souligné que, si cela est fait correctement, le système de technologie fiscale ne sera pas seulement un outil de gestion, mais aussi un outil pour aider les entreprises à gérer. Par exemple, en Estonie, 95 % des petites entreprises peuvent payer leurs propres impôts grâce à une plateforme numérique complète, ce qui leur permet d’économiser des millions de dollars en coûts sociaux chaque année, a-t-il déclaré.

En général, si nous considérons les impôts comme les « vaisseaux sanguins » de l’économie, alors les trois piliers ci-dessus sont des fonctions circulatoires essentielles, aidant le système fiscal à devenir véritablement une force motrice du développement, et non un fardeau. La question est : dans la pratique, dans quelle mesure notre système fiscal a-t-il répondu à ces attentes ?

GS. Hoang Van Cuong a souligné que pour réformer le système fiscal, il est nécessaire de revoir d'abord la structure et le fonctionnement actuels. Il a souligné que le système fiscal est composé de deux éléments principaux : (1) les impôts et le mécanisme de leur détermination ; (2) l’appareil de gestion et de mise en œuvre de ces taxes.

La « grande opération » doit toucher simultanément le « matériel » (politiques, impôts) et le « logiciel » (méthodes opérationnelles). Dans cette perspective, il expose les principes fondamentaux, les piliers sur lesquels un système fiscal moderne doit reposer.

Selon GS. Cuong, un système fiscal efficace doit assurer trois fonctions de base.

Premièrement, créer des revenus durables pour le budget. La première et la plus importante fonction des impôts est de générer des recettes pour le budget de l’État. Dans la tendance générale mondiale, la part des recettes budgétaires provenant des impôts et des taxes est de plus en plus importante. Le système fiscal doit donc être conçu de manière à favoriser des sources de revenus à long terme plutôt qu’à exploiter des revenus temporaires.

Deuxièmement, garantir l’équité économique et la réglementation. Les impôts devraient être un outil de macro-régulation, encourageant les activités efficaces et sanctionnant les activités inefficaces. Les entreprises ou les contribuables qui fonctionnent efficacement en bénéficieront davantage, mais s’ils fonctionnent mal, ils subiront des ajustements défavorables de la politique fiscale. Grâce à cela, les impôts créent un environnement concurrentiel équitable, encourageant les entreprises à s’améliorer pour un meilleur développement.

Troisièmement, intégrer les pratiques internationales. Les systèmes fiscaux modernes doivent être compatibles avec les normes internationales, en évitant de transformer les impôts en barrières commerciales dans le contexte de la mondialisation. L’harmonisation des tarifs douaniers avec les pratiques courantes aidera le Vietnam à attirer les investissements et à faciliter les échanges commerciaux. Cependant, nous devons appliquer ces pratiques de manière appropriée et créative aux conditions du Vietnam : le système fiscal doit être flexible en fonction du niveau de développement et des objectifs de chaque étape, au lieu d’être mécaniquement stéréotypé.

Les entreprises ne prospèrent que lorsque le système fiscal ne les étouffe pas.

Commencer par un changement de mentalité : simplifier et transformer numériquement le système fiscal

Comment une véritable réforme fiscale commence-t-elle par un changement de mentalité ? Du cas de la TVA, GS. Hoang Van Cuong estime qu'il est nécessaire de simplifier la réglementation sur les factures et les documents d'entrée, c'est-à-dire de réformer le processus de déduction et de remboursement des impôts et de réduire les procédures inutiles. Parallèlement, il est nécessaire d’améliorer la responsabilité des contribuables : les entreprises doivent déclarer et assumer leurs responsabilités ; S’ils commettent une fraude, ils seront sévèrement punis, mais les autorités fiscales doivent également faire davantage confiance à la conscience des particuliers et des entreprises.

Une tendance tout aussi importante et inévitable est de promouvoir la transformation numérique dans la gestion fiscale. Un système informatique moderne permettra d’enregistrer instantanément toutes les transactions liées aux impôts.

Par exemple, chaque montant de TVA qu'une entreprise paie en entrée sera immédiatement enregistré par le système comme une dépense (au nom des consommateurs) de cette entreprise et lorsque l'entreprise vend des biens, la TVA qu'elle collecte auprès des clients sera simultanément enregistrée comme un revenu. Le rapprochement des recettes et des dépenses fiscales se fera automatiquement, au lieu de devoir attendre que les entreprises soumettent leurs documents et que les autorités fiscales approuvent ensuite le remboursement comme c'est le cas actuellement.

La technologie numérique permettra d’éliminer complètement la nécessité pour les entreprises de « demander des remboursements d’impôts », mettant ainsi fin à la situation de perte fiscale et rendant la tâche difficile aux contribuables. Le professeur Dr. Hoang Van Cuong a souligné qu'il s'agit d'une « tâche inévitable » pour que le système fiscal ne cause plus « les problèmes qu'il cause aujourd'hui ».

On peut constater que la pensée opérationnelle est la clé de la réforme du système fiscal. Le message de l’histoire de la TVA est le suivant : lorsque les dirigeants changeront leur façon de penser et d’agir, en se concentrant sur la simplicité, la transparence et l’équité, les « vaisseaux sanguins » de la taxe circuleront sainement, nourrissant l’ensemble de l’économie.

La révolution fiscale doit commencer par une révolution de la pensée : c’est seulement alors que nous disposerons véritablement d’un système fiscal moderne, juste et intégré, qui réponde aux exigences de la compétitivité nationale dans la nouvelle période.

Un système fiscal idéal non seulement alimente le budget, mais doit également jouer un rôle régulateur et incitatif, en ajustant les comportements, en redistribuant les bénéfices et en stimulant l’innovation, l’investissement et la production. Pour ce faire, il est nécessaire de restructurer en profondeur le système fiscal – de la réflexion à la mise en œuvre – vers l’équité, la flexibilité et la conformité aux normes internationales.

Toute politique fiscale doit répondre clairement à la question suivante : qu’est-ce qu’elle encourage, qu’est-ce qu’elle entrave ? Si elles sont conçues pour être transparentes, raisonnables et faciles à respecter, les citoyens et les entreprises seront prêts à payer des impôts et les impôts deviendront un levier de développement. « Les citoyens ne sont prêts à payer des impôts que s'ils constatent équité et transparence. Les entreprises ne se développent que si le système fiscal ne les asphyxie pas », a souligné le professeur Cuong.

La réforme fiscale ne consiste pas à collecter moins ou plus, mais à collecter correctement – ​​collecter suffisamment – ​​collecter de manière pratique. À cette époque, l’impôt n’est plus seulement un outil fiscal, mais constitue véritablement le fondement du développement durable d’un pays.

Hoang Thu Trang

Source : https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-2-dua-thue-thanh-don-bay-phat-trien-102250415101447065.htm