Il est temps de réformer la fiscalité (1re partie)

Une collecte correcte, complète, simple, facilement vérifiable et facilement surveillée contribuera à évaluer correctement le potentiel économique et la position du pays, évitant ainsi la négativité et les pertes budgétaires.

Il est temps pour nous de réévaluer la réglementation fiscale et la réforme fiscale est inévitable et selon le professeur, Dr. Hoang Van Cuong - 15e délégué de l'Assemblée nationale, membre de la commission des finances et du budget de l'Assemblée nationale, nous avons beaucoup de travail à faire pour mener à bien cette réforme.

À partir de la conversation avec le professeur Dr. Hoang Van Cuong, le journal électronique du gouvernement souhaite présenter une série d'articles, offrant une perspective sur l'état actuel du système fiscal - l'épine dorsale de l'économie - ainsi que suggérant des solutions pour améliorer ce système pour le mieux, avec une conception raisonnable, un fonctionnement plus fluide, dans le contexte de l'institution identifiée par le Parti et l'État comme « le goulot d'étranglement des goulots d'étranglement » et aussi « la percée des percées ».  

Selon le professeur Dr. Hoang Van Cuong - membre de la commission des finances et du budget de l'Assemblée nationale, une réforme fiscale est inévitable dans le contexte actuel - Photo : VGP/Quang Thuong

Leçon 1 : Décoder le système fiscal : éliminer les goulots d'étranglement, favoriser la dynamique de développement

GS. Le Dr Hoang Van Cuong a abordé le sujet de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), une taxe courante, la plupart des biens et services sur le marché sont soumis à cette taxe et a examiné la TVA dans une perspective globale. Il a mentionné les États-Unis, où il n’y a pas de TVA mais une taxe sur les ventes appliquée par l’État. Ce modèle est si simple que « vendez autant que vous le souhaitez, collectez autant d’impôts que vous le souhaitez et payez-les immédiatement – ​​pas besoin de prouver les entrées et les sorties ».

En comparaison, le Canada et l’Australie appliquent le modèle de la TPS (taxe sur les produits et services) – une variante de la TVA mais avec un fonctionnement plus léger, évitant ainsi de provoquer une congestion des flux de trésorerie des entreprises. Pendant ce temps, Singapour et Hong Kong (Chine) maintiennent des taux de taxe sur la consommation extrêmement bas, utilisant proactivement les impôts comme un outil pour stimuler la demande et concurrencer les investissements.

« La nature de ces taxes est de taxer le consommateur final – comme le fait la TVA. Mais c'est leur mode de fonctionnement qui détermine si elles sont bénéfiques ou néfastes pour l'économie », a souligné le professeur Hoang Van Cuong.

Le Vietnam peut absolument apprendre, mais pas pour copier, mais pour sélectionner et s’adapter. Il faut se poser la question : pourquoi la même taxe à la consommation est-elle simple à certains endroits, mais devient-elle un cauchemar pour les entreprises à d’autres endroits ? La réponse réside dans un mot-clé : « opération ».

TVA – supérieure en théorie, inadéquate en pratique

La TVA a longtemps été considérée comme l’un des impôts les plus civilisés et les plus progressifs. Actuellement, environ 160 pays dans le monde appliquent cette taxe, la considérant comme l’épine dorsale des recettes budgétaires. Le principal avantage de la TVA est qu’elle n’est prélevée que sur la valeur ajoutée à chaque étape de la production et de la circulation. En fin de compte, c'est le consommateur final qui supporte la taxe, tandis que les entreprises intermédiaires ne jouent qu'un rôle de « collecte » et se voient rembourser la taxe en amont payée. Grâce à ce mécanisme de déduction et de remboursement, la TVA évite la double imposition sur les mêmes biens, créant ainsi une relative équité entre les types d’entreprises.

Cependant, cet avantage même entraîne des défis importants dans la pratique. Pour fonctionner selon le principe de la TVA, chaque entreprise participant à la chaîne de production et de distribution doit démontrer de manière transparente le montant de TVA payé en entrée et le montant de TVA collecté en sortie, déterminant ainsi la différence qui doit être reversée à l'État. Ce processus génère une quantité importante de paperasse et de procédures, ce qui rend le système de TVA complexe et difficile à utiliser. Cette complexité ouvre invisiblement des brèches pour des comportements frauduleux et lucratifs, entraînant gaspillage et pertes. En fait, ces dernières années, de nombreux cas choquants de fraude au remboursement de la TVA ont été signalés, lorsqu’un certain nombre d’entreprises se sont entendues pour créer de fausses transactions afin de s’approprier des remboursements d’impôts.

L’une des plus grandes lacunes du système fiscal vietnamien actuel est la situation de double imposition.

Face à cette perte, les autorités fiscales sont contraintes de durcir les procédures de remboursement d’impôts et d’augmenter les contrôles a posteriori. Toutefois, si le renforcement des mesures peut empêcher les fraudeurs, il met également les entreprises légitimes dans une position difficile. De nombreuses entreprises ont payé une taxe réelle sur les intrants, mais ont du mal à obtenir des remboursements d'impôts, ayant d'importantes sommes d'argent « retenues » pendant une longue période. En conséquence, de nombreuses entreprises ont perdu leur fonds de roulement et l’argent qui aurait dû être utilisé pour la production et les affaires est bloqué au bureau des impôts. Il est clair que ce sont là les inconvénients de la politique actuelle en matière de TVA – une leçon coûteuse sur l’écart entre les bonnes idées politiques et leur mauvaise mise en œuvre.

Reconnaissant ces lacunes, le professeur Hoang Van Cuong a déclaré franchement que la faute ne réside pas dans la nature de l’impôt, mais dans la manière dont nous le gérons. La TVA est, après tout, un impôt progressif ; Le problème est que nous l’avons déformé par une mise en œuvre fastidieuse. Par peur et pour prévenir la fraude, les organismes de réglementation imposent trop de réglementations strictes, ce qui rend difficile pour les entreprises de s’y conformer. Il a souligné l'absurdité de la situation : certaines entreprises doivent payer la TVA en amont, mais les produits en sortie ne sont pas soumis à la TVA, ce qui ne permet pas de demander un remboursement de la TVA. Ces paradoxes découlent des limites des politiques, et non d’une TVA « défectueuse ». Par conséquent, pour promouvoir les avantages de la TVA et surmonter ses inconvénients, le Vietnam doit changer fondamentalement la mentalité et le mécanisme de fonctionnement de cette taxe.

L'impôt sur l'impôt : un obstacle silencieux sur le chemin de l'intégration et de la croissance

D'une manière plus générale, le professeur Hoang Van Cuong partage l'avis de nombreux experts selon lesquels le système fiscal vietnamien a obtenu ces dernières années de nombreux résultats très importants et fondamentaux, favorisant le rôle positif de la politique fiscale, nourrissant les sources de revenus, soutenant l'élimination des difficultés de l'économie, des entreprises et des citoyens, et favorisant la reprise et le développement économiques et sociaux.

Rien qu'en 2024, le chiffre d'affaires annuel sera le plus élevé jamais enregistré, atteignant plus de 2 millions de milliards de VND, soit une augmentation de 19,1 % par rapport aux estimations ; Le taux de mobilisation a atteint 17,8 % du PIB, tandis que les impôts et les taxes à eux seuls ont atteint 14,2 % du PIB, tandis que près de 200 000 milliards de VND ont été exonérés, réduits et prolongés pour les impôts, les taxes, les charges et les loyers fonciers. Par ailleurs, le système fiscal présente encore des lacunes et des limites. L’une des plus grandes lacunes du système fiscal vietnamien actuel est la situation de double imposition – lorsqu’un produit ou un comportement de consommation est réglementé simultanément par plusieurs taxes ayant des fonctions similaires.

Par exemple, les voitures importées sont désormais soumises non seulement à une taxe d’importation, mais également à une taxe spéciale de consommation. Après cela, l’entreprise continue de payer la TVA, calculée sur cette taxe spéciale de consommation. Cela entraîne une augmentation constante de la valeur imposable, créant un sentiment d’injustice tant pour les entreprises que pour les consommateurs.

Le cas de l’essence est similaire : elle est soumise à la fois à une taxe spéciale de consommation et à une taxe de protection de l’environnement. Les deux taxes visent à réguler les comportements nocifs des consommateurs, mais lorsqu’elles sont appliquées simultanément sans définir clairement leurs rôles, la politique devient opaque, obscurcissant le véritable objectif réglementaire.

« Le même comportement mais réglementé par de nombreuses taxes créera un sentiment d'irrationalité, éliminant à la fois les objectifs de gestion et la dynamique du marché », explique le professeur. Cuong a commenté.

La structure de la TVA, qui s’applique à la fois à la taxe spéciale de consommation et à la taxe de protection de l’environnement sans évaluation d’impact spécifique, est considérée comme incompatible avec les normes du commerce équitable.

Dans le contexte de la participation de plus en plus profonde du Vietnam aux accords de libre-échange de nouvelle génération tels que l'EVFTA et le CPTPP, la construction d'un système fiscal avec des fonctions claires et des objectifs transparents est non seulement nécessaire pour les entreprises nationales, mais aussi une condition pour affirmer la position du pays dans l'intégration mondiale.

Éliminer résolument le mécanisme de demande et de don, les procédures administratives lourdes, réduire les désagréments et le harcèlement pour les personnes et les entreprises.

Le fardeau de la conformité : le mur invisible des petites entreprises

Un autre obstacle persistant est le coût de la conformité fiscale – un facteur apparemment mineur qui a un impact décisif sur le développement des petites et moyennes entreprises. En d’autres termes, c’est l’une des raisons importantes pour lesquelles les entreprises et les petites et moyennes entreprises « refusent de croître ».

En théorie, la politique fiscale s’applique de manière uniforme à toutes les entreprises. Mais en réalité, les coûts de conformité sont inversement proportionnels à la taille : plus l’entreprise est petite, plus la charge est lourde – en proportion du chiffre d’affaires ou du bénéfice.

« Une grande entreprise peut embaucher un service comptable complet pour gérer ses impôts. Mais une petite entreprise dont le chiffre d'affaires s'élève à plusieurs centaines de millions doit également embaucher quelqu'un pour effectuer la même tâche ; ce coût représente une part considérable de son chiffre d'affaires total », a expliqué le professeur Cuong, soulignant la réalité.

Ce déséquilibre est l’un des murs invisibles qui empêchent les entreprises individuelles de se transformer en entreprises. Ils n’ont pas peur de payer des impôts, mais ils craignent les procédures lourdes, les coûts supplémentaires et le risque de sanctions administratives.

Si le système fiscal n’est pas simplifié, cette « zone grise » continuera d’exister – non pas à cause de l’évasion fiscale, mais à cause de la peur de ne pas pouvoir se conformer à la loi. À ce moment-là, nous perdons l’opportunité de transformer les ressources informelles en forces de production légales, transparentes et durables.

« Lorsque les coûts de conformité sont faibles, les entreprises n'ont aucune raison de les éviter. Au contraire, elles participent activement au système afin d'être protégées et développées », a affirmé le professeur Cuong.

Sur cette base, le professeur Hoang Van Cuong a fortement approuvé l'orientation du Premier ministre Pham Minh Chinh lors de sa participation à la conférence visant à résumer le travail financier et budgétaire en 2024 et à déployer les tâches en 2025. En conséquence, le secteur financier doit avoir une pensée révolutionnaire, une vision stratégique, oser penser, oser faire, oser innover, oser prendre des responsabilités, oser dépasser ses propres limites ; Éliminer résolument le mécanisme de demande et de don, les procédures administratives lourdes, réduire les désagréments et le harcèlement pour les personnes et les entreprises. Le Premier ministre a notamment demandé une mise en œuvre drastique de la réforme des procédures administratives, la transformation numérique des secteurs financier et budgétaire, la numérisation résolue des recettes et des dépenses budgétaires et le déploiement des factures électroniques générées à partir des caisses enregistreuses pour lutter contre les pertes fiscales...

L'expert économique a également hautement apprécié la déclaration du ministre de la Justice Nguyen Hai Ninh, affirmant que le moment est désormais venu de promouvoir l'innovation fondamentale dans l'élaboration et l'application des lois, ainsi que l'innovation fondamentale dans la réflexion sur l'élaboration des lois. Dans la nouvelle ère, le droit doit véritablement être le fondement du développement, servir le développement et promouvoir le développement ; « en prenant les personnes et les entreprises comme centre et sujet ».

L’élaboration des lois doit adopter une approche réaliste et pratique ; assurer la conformité avec les conditions réelles du pays, résoudre les problèmes de la vie et trouver des voies de développement à partir de la pratique ; Parallèlement, il faut assimiler de manière sélective l’expérience internationale en matière de construction et d’organisation des forces de l’ordre, en suivant la tendance de l’époque.

Hoang Thu Trang

Source : https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm