Note de l'éditeur :
L’impôt sur le revenu des personnes physiques actuel a révélé de nombreuses lacunes. C'est-à-dire que le niveau de déduction familiale n'est plus adapté aux fluctuations continues du niveau général des prix, aux taux d'imposition trop nombreux, pas calculés correctement et suffisamment pour les ménages professionnels (notamment les ventes en ligne)...
Il faudra toutefois attendre 2026 pour que la loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques soit modifiée. Cet amendement nécessite d’autres améliorations drastiques pour créer plus d’équité pour les contribuables.
La série d’articles sur les insuffisances de l’impôt sur le revenu des particuliers par VietNamNet ajoute davantage de perspectives à cette question qui est toujours d’intérêt public.
Quel est le montant des revenus soumis à l’impôt ?
En substance, la réglementation sur les déductions avant le calcul de l'impôt garantit le principe selon lequel les individus doivent disposer d'un certain niveau de revenus pour répondre aux besoins essentiels de la vie tels que : la nourriture, le logement, les voyages, les études, les soins médicaux... Par conséquent, les revenus supérieurs à ce seuil doivent être imposables.
Selon le ministère des Finances, avec la déduction actuelle pour le contribuable lui-même de 11 millions de VND/mois et pour chaque personne à charge de 4,4 millions de VND/mois, une personne ayant un revenu de salaire et de traitement de 17 millions de VND/mois (s'il y a 1 personne à charge) ou de 22 millions de VND/mois (s'il y a 2 personnes à charge) après déduction de l'assurance sociale, de l'assurance maladie, de l'assurance chômage... n'aura pas à payer d'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Pour les personnes dont le revenu est inférieur à 120 millions de VND/mois, conformément à la réglementation en vigueur, le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à payer par rapport au revenu est inférieur à 20 %.
Plus précisément : les personnes ayant un revenu de 40 millions de VND/mois, l'impôt sur le revenu des personnes physiques à payer est de 6,56 %/revenu.
Pour un revenu de 60 millions de VND/mois, l'impôt sur le revenu des personnes physiques à payer est de 11,74 %/revenu.
Pour un revenu de 80 millions de VND/mois, l'impôt sur le revenu des personnes physiques à payer est de 15,55 %/revenu.
Pour un revenu de 100 millions de VND/mois, l'impôt sur le revenu des personnes physiques à payer est de 18,44 %/revenu.
Pour les personnes ayant des revenus élevés supérieurs à 120 millions de VND, l'impôt sur le revenu des personnes physiques à payer est à un taux supérieur à 20 % du revenu.
Plus précisément : pour les personnes ayant un revenu de 120 millions de VND/mois, l'impôt sur le revenu des personnes physiques à payer est de 21,2 %/revenu ; Si le revenu est de 150 millions de VND par mois, l'impôt sur le revenu des personnes physiques à payer est de 23,96 % du revenu. Ce calcul suppose que la personne a une personne à charge. Si elle a plus d'une personne à charge, l'impôt à payer est également réduit.
Le ministère des Finances a calculé ainsi, mais récemment, de nombreuses opinions ont encore fait remarquer que le niveau de déduction familiale est encore bas. En outre, certains estiment qu'il est nécessaire de réguler le niveau de déduction familiale en fonction du niveau du salaire minimum régional, le niveau de déduction familiale dans les zones urbaines et les grandes villes devant être plus élevé que dans les zones rurales et montagneuses en raison des coûts plus élevés...
En fait, de nombreuses familles doivent « lutter pour chaque centime » nécessaire à leurs dépenses courantes tout en devant payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques, en particulier dans les grandes villes.
Comme la famille de Mme Nguyen Thi Huong à Hanoi, son mari et elle commencent aujourd'hui à devoir payer l'impôt sur le revenu. Le revenu mensuel du couple est d'environ 36 millions de VND. Avec ce revenu, après déduction des circonstances familiales pour deux enfants, Mme Huong et son mari doivent encore payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Même si le montant de l’impôt sur le revenu à payer n’est pas élevé, cela lui cause quand même du ressentiment.
« Les dépenses mensuelles de la famille sont toujours limitées après avoir dû payer 11 millions de VND en versements pour acheter un appartement chaque mois ; 3 millions de VND par mois pour soutenir les parents âgés ; électricité, eau, frais de vie de 2 conjoints et 2 enfants.
Les allocations familiales des enfants suffisent à peine à couvrir leurs frais de scolarité mensuels. Alors que les parents ne sont pas déduits car ils ont une pension de plus de 2 millions de VND/mois. « Mes revenus ne suffisent pas à couvrir mes dépenses, mais je dois quand même payer des impôts. Je trouve cela vraiment injuste », a déclaré Mme Huong.
Les frais médicaux et éducatifs devraient être déductibles.
Citant l’expérience d’autres pays, le ministère des Finances a déclaré : La plupart des lois sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques d’autres pays contiennent des dispositions sur les déductions familiales sous différentes formes et de différentes manières.
En termes de classification, les déductions de l’impôt sur le revenu des personnes physiques appliquées par les pays sont divisées en trois groupes.
L’une est une déduction générale pour les contribuables individuels. L’application de déductions générales dans de nombreux pays vise également à exclure les personnes à faibles revenus du paiement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Cela réduit ainsi la charge pesant sur les autorités fiscales en matière de gestion et de règlement des impôts, notamment lorsque le montant de l'impôt collecté auprès des sujets dont le revenu est inférieur au seuil représente souvent une faible proportion tandis que le coût de la gestion fiscale pour ces sujets n'est souvent pas négligeable. Les besoins de subsistance des contribuables étant très différents (besoins de consommation différents, caractéristiques de consommation différentes selon les régions...), l'expérience d'autres pays montre également que la question de la fixation d'un niveau de déduction est toujours un sujet qui suscite de nombreuses opinions divergentes.
Deuxièmement, il y a les déductions pour personnes à charge, comme les déductions pour enfants, conjoints, parents, etc. Il s'agit de déductions appliquées aux personnes que le contribuable doit soutenir (personnes à charge). Toutefois, la portée des personnes à charge varie d’un pays à l’autre et les critères sont différents. La déduction pour personnes à charge est généralement inférieure à la déduction pour le contribuable individuel.
Certains pays ont des restrictions sur le nombre de personnes à charge qui peuvent être déduites (par exemple, la Thaïlande, l'Indonésie, la Malaisie...) mais de nombreux pays n'ont pas de restrictions (par exemple, les États-Unis, le Royaume-Uni). Il existe également des pays qui ne prévoient pas de déductions distinctes pour les personnes à charge et pour les contribuables individuels, mais qui prévoient un niveau commun (par exemple, la Chine...).
Il existe deux méthodes de déduction au Vietnam. En outre, certains pays établissent également des déductions spécifiques (par exemple, des déductions pour frais médicaux, d’éducation, etc.). Il s’agit de déductions auxquelles les contribuables ont droit lorsqu’ils remplissent certains critères, comme les dépenses consacrées à des éléments que l’État doit encourager (comme les soins de santé, l’éducation, etc.).
Par conséquent, la portée de ces déductions est également très diversifiée. Certains pays autorisent les déductions pour les cotisations d’assurance sociale et d’assurance maladie… pour encourager les gens à participer à ces services. Certains pays autorisent des déductions pour les frais d'éducation des enfants, d'autres autorisent des déductions pour les intérêts hypothécaires (pour encourager l'accession à la propriété) ou les contributions caritatives.
En examinant cet aspect, l'avocat Truong Thanh Duc, directeur du cabinet d'avocats ANVI, a estimé : Il est nécessaire de modifier la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour suivre les principes corrects, car la nature de l'impôt est le revenu moins les dépenses et avoir un revenu signifie devoir payer des impôts. Par conséquent, les dépenses du contribuable lui-même et des membres de sa famille telles que l'éducation des enfants, les soins médicaux, l'achat d'une maison, la construction d'une maison, la location d'une maison... doivent être spécifiquement réglementées dans la loi sur la manière de les déduire avant le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Autoriser la déduction des dépenses lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'il existe une facture est également une proposition qu'un expert fiscal propose depuis de nombreuses années. M. Chung Thanh Tien, de l'Association comptable « Comprendre le bien - Faire le bien », a analysé : les autorités fiscales peuvent maintenir le niveau de déduction identique mais déduire un pourcentage des dépenses réelles s'il existe un document avec le contribuable. À ce moment-là, les gens déclareront leurs impôts et les autorités fiscales sauront quel parti échappe à l’impôt.
C'est également la raison pour laquelle les gens reçoivent des factures - un problème que le secteur fiscal promeut sous de nombreuses formes, notamment la « loterie des factures ». Les entreprises ne pourront pas cacher leurs revenus. Selon cette personne, permettre aux acheteurs de déduire les taxes lorsqu'ils disposent de documents à un certain niveau contribuera à apporter des avantages au budget et à « réduire la négociation et la division des taxes forfaitaires, ce qui a été un problème dans le passé ».
Article suivant : Problèmes liés à l'impôt sur le revenu des particuliers : les gens doivent encore attendre la modification de la loi
Source
Comment (0)