Assurer l'équité fiscale dans le commerce électronique transfrontalier - Lang Son Newspaper and Radio and Television

Photo d'illustration (Photo : MINH PHUONG)

Projet de loi et ceux nouveaux points et attentes

Avant les ajustements apportés au projet de loi sur l’administration fiscale et à la loi Taxe sur la valeur ajoutée : les entreprises nationales ont été confrontées à de nombreux défis pour concurrencer les fournisseurs étrangers. Entreprises transfrontalier Ces entreprises, qui n’ont pas d’établissement permanent au Vietnam, profitent souvent des failles des politiques fiscales pour éviter leurs obligations fiscales. Cela réduit non seulement les recettes budgétaires, mais crée également un environnement injuste pour les entreprises nationales.

Les principales plateformes de publicité en ligne comme Google et Facebook en sont un bon exemple. Bien que ces plateformes génèrent d'énormes revenus grâce aux entreprises vietnamiennes, si l'on paie avec des cartes internationales, la taxe sur la valeur ajoutée est presque exclue. Cela place les fournisseurs de services publicitaires nationaux dans une situation nettement désavantageuse, car ils doivent non seulement payer des impôts, mais également se conformer aux réglementations relatives à la déclaration et au paiement de la taxe sur la valeur ajoutée.

S'adressant au journaliste du journal Nhan Dan, M. Vu Bao Thang, directeur adjoint du département du développement des ressources humaines de l'Association vietnamienne du commerce électronique et PDG de Meta Ecom, a déclaré que cela porte préjudice aux entreprises nationales : « Les entreprises nationales qui souhaitent faire de la publicité ou vendre via des plateformes numériques doivent supporter des coûts de conformité élevés. De leur côté, les entreprises étrangères se contentent de placer des publicités, de recevoir des paiements internationaux sans avoir à déclarer d'impôts et ne sont soumises à aucune surveillance. Si la loi n'est pas modifiée, si le mécanisme de gestion n'est pas modifié, les entreprises vietnamiennes resteront faibles. »

Le projet de loi sur l’administration fiscale (modifié) et la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (modifiée) devraient permettre de surmonter les lacunes actuelles et de créer des conditions de concurrence plus équitables.

L’un des points forts du projet de loi sur l’administration fiscale (modifié) est l’ajout de réglementations détaillées sur les obligations fiscales des organisations et des particuliers étrangers sans établissement permanent au Vietnam mais engagés dans la fourniture transfrontalière de biens et de services. En conséquence, ces entités devront s’enregistrer, déclarer et payer leurs impôts directement au Vietnam via le portail d’information électronique du ministère des Finances. Département des impôts. Cela permettra aux autorités fiscales de surveiller et de contrôler plus étroitement les activités des fournisseurs étrangers, en s’assurant qu’ils respectent pleinement leurs obligations fiscales.

Si un fournisseur étranger ne remplit pas ses obligations fiscales, les autorités fiscales auront le droit d’appliquer des mesures d’exécution indirectes. Ces mesures incluent l’obligation pour les banques de déduire, de payer des obligations fiscales au nom d’autrui ou de se coordonner avec les autorités pour gérer les violations. Il est important de définir clairement et spécifiquement ces mesures d’application afin de garantir que les fournisseurs étrangers ne puissent pas contourner la loi.

Le projet de loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (modifié) ajoute également des dispositions définissant clairement les obligations de paiement de la taxe sur la valeur ajoutée des fournisseurs étrangers sans établissement permanent au Vietnam. En conséquence, les fournisseurs étrangers qui vendent des biens ou fournissent des services à des organisations et à des particuliers au Vietnam devront déclarer et payer la taxe sur la valeur ajoutée. Si cette obligation n’est pas respectée, la taxe sera transférée à un organisme intermédiaire tel qu’une salle des marchés de commerce électronique, une banque ou un établissement de paiement.

« C’est un ajustement très remarquable », a déclaré M. Thang. Auparavant, les fournisseurs étrangers pouvaient éviter la TVA ou n'en payer qu'un faible taux (5 % du chiffre d'affaires), créant ainsi un avantage tarifaire par rapport aux entreprises nationales, soumises à un taux de TVA plus élevé de 8 à 10 %. La nouvelle loi portera le taux de TVA sur les services des fournisseurs étrangers à 10 %, garantissant ainsi l'équité entre les entreprises nationales et étrangères. Cela contribuera à réduire la différence de prix entre les entreprises nationales et étrangères, créant ainsi les conditions permettant aux entreprises nationales de se livrer à une concurrence plus équitable sur le marché.

Défis à relever

Bien que le projet de loi comporte de nombreuses avancées positives, les experts estiment que le plus grand défi reste sa mise en œuvre. Il sera difficile d’appliquer des mesures d’exécution à l’encontre des fournisseurs étrangers non présents au Vietnam. Pour collecter efficacement les impôts, il est nécessaire de construire un système de données centralisé, reliant les informations entre les autorités, les banques, les organismes de paiement et les plateformes numériques.

On ne peut pas s’attendre à ce que les fournisseurs étrangers se conforment volontairement sans sanctions spécifiques. Les outils d’application de la loi par l’intermédiaire des banques, des établissements de paiement ou des régulateurs de l’information devront être mis en œuvre efficacement.

M. Vu Bao Thang, directeur adjoint du département du développement des ressources humaines - Association vietnamienne du commerce électronique, PDG de Meta Ecom

« Nous ne pouvons pas nous attendre à ce que les fournisseurs étrangers se conforment volontairement à la réglementation sans sanctions spécifiques. Les outils d'application de la loi par l'intermédiaire des banques, des établissements de paiement ou des agences de gestion de l'information devront être mis en œuvre efficacement », a souligné M. Thang. Cependant, le problème ne réside pas seulement dans les dispositions de la loi, mais aussi dans la capacité à mettre en œuvre ces mesures dans la pratique.

S'adressant aux journalistes du journal Nhan Dan, l'avocat Nguyen Xuan Dung, du Barreau de Hanoi , a également déclaré : « La réglementation est déjà en place, mais sa mise en œuvre nécessite une intervention précoce et coordonnée des autorités. Sans informations sur les transactions et les flux de trésorerie, il sera très difficile de déterminer les obligations fiscales. » L'avocat Nguyen Xuan Dung a souligné que le suivi des flux monétaires transfrontaliers est un grand défi, car de nombreuses transactions sont souvent effectuées via des plateformes de paiement internationales sans la supervision des autorités fiscales vietnamiennes. Pour résoudre ce problème, les autorités devront disposer d’un mécanisme de coordination étroite avec les institutions financières internationales, les banques et les plateformes de commerce électronique afin de définir clairement les responsabilités fiscales.

Les entreprises vietnamiennes, notamment dans les domaines du commerce électronique et de la publicité en ligne, espèrent que les réglementations du projet créeront des conditions de concurrence plus équitables entre les entreprises nationales et étrangères. Grâce à des réglementations claires sur les obligations fiscales des fournisseurs étrangers, les entreprises nationales ne seront plus confrontées à la concurrence déloyale des fournisseurs transfrontaliers.

M. Vu Bao Thang a ajouté : « Actuellement, les entreprises vietnamiennes qui souhaitent faire de la publicité ou vendre via des plateformes numériques doivent supporter d'importants coûts de conformité. De leur côté, les entreprises étrangères se contentent de placer des publicités et de percevoir des paiements internationaux sans avoir à déclarer d'impôts ni à être surveillées. Sans cet ajustement, les entreprises vietnamiennes continueront d'être désavantagées. » L’adoption de nouvelles réglementations fiscales est nécessaire pour réduire l’avantage injuste que les fournisseurs étrangers tirent de l’évasion fiscale.

Toutefois, l’augmentation de la taxe pourrait également entraîner une hausse des prix des produits, en particulier pour les particuliers ou les entreprises qui ne sont pas enregistrés à la TVA, car ils ne peuvent pas déduire la taxe en amont. Cela peut affecter le pouvoir d’achat des consommateurs, mais dans l’ensemble, il s’agit d’une étape nécessaire pour promouvoir un marché plus transparent et plus équitable.

Les dispositions du projet de loi sur l’administration fiscale et de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (modifiée) constituent des mesures importantes pour garantir l’équité de la concurrence entre les entreprises nationales et étrangères. Cependant, pour atteindre cet objectif, les autorités doivent prendre des mesures drastiques et synchrones, établir des bases de données, connecter les informations et fournir des instructions spécifiques pour appliquer efficacement les réglementations.

Source : https://baolangson.vn/bao-dam-cong-bang-thue-trong-thuong-mai-dien-tu-xuyen-bien-gioi-5044552.html