Recaudación de impuestos personales en empresas en línea: necesidad de tecnología "de gran alcance"

"Barriendo" a empresarios anónimos en el ciberespacio

Según las estadísticas del Departamento General de Impuestos, a principios de octubre de 2023, había 74 proveedores extranjeros de muchos países como Estados Unidos, Países Bajos, Corea del Sur, Singapur, Irlanda, Lituania... con nombres líderes mundiales como Meta, Google, Apple, Tiktok, Samsung... registrándose, declarando y pagando impuestos a través del portal electrónico para proveedores extranjeros, con un impuesto recaudado de solo 11,498 mil millones de VND. Mientras tanto, se estima que los ingresos provenientes de negocios transfronterizos ascienden a miles de millones de dólares por año. Esto demuestra que la recaudación de impuestos en el comercio online sigue siendo difícil.

De hecho, recientemente, las autoridades han realizado grandes esfuerzos para recaudar impuestos sobre las plataformas de comercio electrónico. En concreto, tras más de un año de funcionamiento del portal de información electrónica para proveedores extranjeros, el Portal de Información de Comercio Electrónico (en funcionamiento desde el 15 de diciembre de 2022) con 3 periodos de suministro de información también está "barriendo" cerca de 350 pisos de negociación de comercio electrónico. Gracias a ello, el sector tributario está recopilando información de más de 191.000 organizaciones e individuos que comercian en el parqué con un valor total acumulado de transacciones de 44,5 billones de VND.

Actualmente, muchas personas que venden a través de canales online no comprenden claramente las regulaciones sobre el pago de impuestos. Ilustración

La información sobre organizaciones e individuos que hacen negocios en el piso incluye: nombre, código tributario/registro comercial/número de identificación ciudadana, correo electrónico, número de teléfono, dirección, línea de productos, cuenta bancaria, valor de transacción a través del piso... Estos son datos valiosos para que las autoridades fiscales tengan una base para calcular impuestos y administrar a individuos que hacen negocios que parecen ser fácilmente anónimos en el ciberespacio.

Por esa razón, recientemente, muchos vendedores en plataformas de comercio electrónico se han instado y pedido mutuamente que se registren para los impuestos con anticipación, para evitar ser invitados por las autoridades fiscales a trabajar, cobrar impuestos atrasados ​​durante muchos años y multar con decenas de millones, cientos de millones de dongs por pago tardío, incluso más alto que el monto del impuesto a pagar.

La Sra. Pham Ngoc Lan - Cau Giay, Hanoi, dijo que actualmente vende accesorios de moda . Además de la venta tradicional, se ha acercado a la forma de vender en redes sociales.

Según la Sra. Lan: «Recientemente, muchas tiendas han sido acusadas de impuestos atrasados, lo cual me preocupa mucho y solicito información sobre la normativa fiscal. Como no entiendo, me preocupa mucho la recaudación de impuestos de esta actividad comercial».

Según el Departamento General de Impuestos, el artículo 4 de la Circular 40 del Ministerio de Finanzas , vigente a partir del 1 de agosto de 2021, estipula que las personas físicas y los hogares comerciales deberán pagar el impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la renta personal cuando tengan ingresos superiores a 100 millones de VND en un año. Sin embargo, no todos los vendedores entienden claramente esta regulación.

La legislación fiscal estipula que en caso de que un hogar o individuo empresarial realice actividades comerciales, independientemente de que tenga o no registro comercial y no esté sujeto a exención de impuestos, debe pagar impuestos de acuerdo con las disposiciones de la ley, como el impuesto al valor agregado, el impuesto sobre la renta personal y las tarifas de licencias comerciales. El artículo 33 de la Ley de Administración Tributaria Nº 38 establece claramente que las personas jurídicas deben inscribirse en el registro tributario dentro de los 10 días hábiles contados a partir de la fecha de inicio de sus actividades empresariales.

Mientras tanto, de acuerdo a la normativa, la gestión tributaria actualmente se implementa según el mecanismo de autodeclaración y autopago. Por lo tanto, la gestión fiscal para las personas que realizan negocios en línea aún enfrenta muchas dificultades, especialmente para las personas que realizan negocios en línea sin registro comercial.

Se necesita tecnología para una recaudación fiscal eficaz

La explosión de las tecnologías de la información ha provocado un fuerte desarrollo de la compraventa y de las actividades comerciales a través de las redes sociales, especialmente de las plataformas de comercio electrónico transfronterizo. Compartiendo sobre este tema, MSc. Nguyen Nam Trung, profesor de la Facultad de Derecho, Universidad de Economía y Finanzas, Ciudad Ho Chi Minh. Ho Chi Minh dijo que el comercio electrónico transfronterizo genera grandes ingresos para muchas personas y organizaciones. Sin embargo, también conlleva numerosos desafíos para la gestión fiscal.

En la práctica, la normativa legal vigente en materia de gestión tributaria aún no ha resuelto todos los problemas planteados y aún existen muchas lagunas que es necesario superar. Por ello, es necesario contar con rapidez con soluciones que ayuden a mejorar la eficiencia de la gestión fiscal de las actividades de prestación de servicios digitales transfronterizos.

En particular, lo más importante es construir y desarrollar un sistema de tecnología de la información que apoye y gestione la declaración, el cálculo y el pago de impuestos de una manera cómoda y completa.

Los expertos afirman que para recaudar impuestos de las plataformas tecnológicas, los organismos de gestión deben contar con herramientas tecnológicas que puedan seguir el ritmo del desarrollo de las plataformas digitales actuales.

Los expertos también dijeron que para recaudar impuestos de las plataformas tecnológicas, los organismos de gestión deben contar con herramientas tecnológicas que puedan seguir el ritmo del desarrollo de las plataformas digitales actuales. Sin embargo, la realidad es que las agencias reguladoras a menudo van por detrás de las empresas en términos de tecnología. Este es un enorme desafío en la recaudación de impuestos de las plataformas digitales transfronterizas.

La información sobre las razones por las cuales la gestión fiscal para las personas que hacen negocios en línea en Vietnam enfrenta actualmente muchas dificultades, especialmente para las personas que hacen negocios en línea sin registrar su negocio, dijo el Maestro Nguyen Thanh Minh Chanh, Profesor de la Facultad de Derecho de la Universidad Industrial de la ciudad de Ho Chi Minh. Ciudad Ho Chi Minh cree que las personas que realizan negocios en plataformas en línea a pequeña escala, de forma espontánea y no son considerados comerciantes, no tendrán que registrar su negocio. Sin embargo, la distinción y gestión de las entidades de pequeña escala antes mencionadas con comerciantes en línea aún requiere un mecanismo claro y transparente.

Mientras tanto, algunas regulaciones legales sobre esta cuestión todavía son inadecuadas y obsoletas. Esto lleva a la omisión de la gestión fiscal para una materia de gran envergadura que promete hacer una contribución significativa a la economía nacional en su conjunto.

Por lo tanto, es necesario definir el concepto de comercio electrónico e identificar al sujeto como un individuo sujeto a impuestos dentro del territorio de Vietnam y fuera del territorio de Vietnam, así como el principio de cálculo de impuestos sin diferencia entre el comercio electrónico y el comercio tradicional para garantizar la equidad y la eficiencia. Para abordar esto, es necesario desarrollar un sistema tributario que sea flexible, transparente y fomente el cumplimiento.

Destacando la escala y el crecimiento explosivo de este sector en los últimos tiempos, el Sr. Nguyen Huu Tuan, Jefe del Departamento de Gestión de Comercio Electrónico, Departamento de Comercio Electrónico y Economía Digital (Ministerio de Industria y Comercio), dijo que el sector del comercio electrónico en Vietnam el año pasado fue testigo de una tasa de crecimiento de alrededor del 20% y alcanzó los 16,4 mil millones de dólares, con un gasto por persona de 300 dólares al año. El crecimiento rápido conduce inevitablemente a problemas como productos falsificados, mercancías imitadas y pérdidas fiscales.

La infraestructura de pago, envío y entrega ha cambiado para cumplir con los nuevos modelos de negocio en este campo, como: dropshipping (un modelo de ventas que no requiere almacenar mercancías), impresión bajo demanda (venta de diseños bajo demanda), marketing de afiliación (presentación de productos/servicios a nuevos clientes mediante el envío de enlaces)...

Según el Sr. Tuan, las autoridades fiscales deben comprender claramente las características de cada tipo de comercio electrónico y los principales ingresos provienen de la venta de bienes y servicios; ganar comisiones por servicios; Los ingresos por publicidad, por prestación de servicios... entonces, hay una base para el cálculo de impuestos.

Con las características de la economía digital y el rápido desarrollo del comercio electrónico, se plantean muchos desafíos para la gestión de las actividades comerciales a través de plataformas de comercio electrónico, así como la gestión fiscal. Por lo tanto, además de fortalecer la construcción y desarrollo de un sistema de tecnología de información lo suficientemente fuerte como para "barrer" los impuestos, los sectores funcionales deben implementar de manera sincrónica muchas soluciones para garantizar los derechos y obligaciones de los empresarios en línea y evitar perder ingresos presupuestarios para el Estado.

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