Baja deducción familiar, difícil comprar vivienda social
La deducción actual del impuesto sobre la renta personal (PIT) es de 11 millones de VND al mes para los contribuyentes y 4,4 millones de VND al mes para los dependientes. Este nivel se ajustó en 2020 cuando el índice IPC aumentó por encima del 20% en años anteriores. En el momento del ajuste, el umbral impositivo antes mencionado se consideró obsoleto en comparación con la realidad. Desde entonces, los precios de algunos productos han aumentado significativamente.
Es necesario aumentar pronto el nivel de deducción familiar antes de calcular el impuesto sobre la renta personal
Recientemente, la Asociación de Bienes Raíces de la Ciudad de Ho Chi Minh (HoREA) propuso que el Gobierno considere y proponga al Comité Permanente de la Asamblea Nacional modificar y complementar el Artículo 1 de la Resolución No. 954/2020 del Comité Permanente de la Asamblea Nacional en la dirección de aumentar el "nivel GTGC" en aproximadamente un 25%, a 13-14 millones de VND/mes para los contribuyentes y 5,5 millones de VND/mes para los dependientes. Además de la propuesta de proyecto de Ley de Vivienda (modificada) para añadir el tema "sujeto al impuesto sobre la renta de nivel 1 sobre los ingresos de sueldos y salarios de acuerdo con las disposiciones de la ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas" para poder comprar o alquilar-comprar viviendas sociales y añadir el tema "los funcionarios estatales, empleados públicos y empleados públicos no están obligados a cumplir condiciones de ingresos".
El Sr. Le Hoang Chau, presidente de HoREA, explicó que estas recomendaciones tienen como objetivo evitar la exclusión de muchas personas que no cumplen los "requisitos de ingresos" y, por lo tanto, no pueden comprar o alquilar viviendas sociales. Porque el proyecto de Ley de Tierras estipula que para comprar o alquilar-comprar viviendas sociales, el sujeto no debe tener que pagar impuesto sobre la renta sobre los ingresos de sueldos y salarios de acuerdo a lo dispuesto en la ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Esta normativa ha excluido a muchas personas que no cumplen los "requisitos de ingresos" y, por tanto, no pueden comprar ni alquilar viviendas sociales. Porque, aunque estas personas pagan impuesto sobre la renta personal, la tasa impositiva es muy baja y siguen siendo esencialmente personas urbanas con bajos ingresos.
El Sr. Chau dio el ejemplo del Sr. y la Sra. A. que tienen dos hijos pequeños, la Sra. A. tiene un ingreso de 10 millones de VND/mes, por lo que no está sujeta al impuesto sobre la renta personal; El Sr. A. tiene unos ingresos de 24 millones de VND al mes y declara a sus dos hijos como dependientes. Tiene derecho a un impuesto sobre la renta personal de 11 millones de VND al mes para él y 8,8 millones de VND para sus dos hijos. El valor total de la propiedad es 19,8 millones de VND. El Sr. A tiene un ingreso imponible de 24 millones de VND menos 19,8 millones de VND, lo que da un total de 4,2 millones de VND. Debido a que el ingreso imponible es de 50,4 millones de VND/año, sujeto a una tasa impositiva de nivel 1 del 5%, correspondiente a un monto impositivo de 2,52 millones de VND/año, el pago de impuestos mensual es de 210.000 VND. Dado que está sujeto al impuesto sobre la renta, el Sr. A. no puede comprar ni alquilar una vivienda social y no hay viviendas comerciales de bajo coste en el mercado. Con los ingresos totales antes mencionados, el Sr. y la Sra. A. difícilmente calificarán para un préstamo comercial para comprar una casa comercial.
Propuesta para aumentar la tasa del IVA y los ingresos imponibles
El abogado Tran Xoa, director del bufete de abogados Minh Dang Quang, dijo que las deficiencias de las bajas tasas GTGC se han mencionado durante muchos años, pero no se han modificado fundamentalmente. Si basamos nuestro ajuste en el incremento del 20% del IPC para calcular el impuesto sobre la renta personal, tendremos que esperar muchos años más para ajustar este nivel. Sin contar que una vez emitido, ya no será adecuado a la realidad como ocurrió antes. “Cada año el Gobierno ajusta el salario mínimo regional, por lo que los ingresos de los contribuyentes también se ajustan para aumentar.
Entonces, ¿por qué las autoridades no se basan en este nivel para regular la tasa del IVA para un cálculo flexible del impuesto de acuerdo con la situación real? El nivel del GTGC puede ser equivalente a 5 meses del salario mínimo regional; cuando se ajuste este salario, el nivel del GTGC también aumentará en consecuencia", propuso el Sr. Xoa. Además, según el Sr. Xoa, la actual Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aún contiene muchas regulaciones inadecuadas que deben revisarse, como el aumento de la base imponible para ingresos ocasionales de 2 millones de VND a 5 millones de VND antes de deducir el 10% de impuestos; la reestipulación del nivel de ingresos para determinar que los dependientes deben ser superiores a 1 millón de VND al mes, como está actualmente; para las personas físicas, con ingresos anuales superiores a 100 millones de VND, no poder vender 6 platos de pho y tener que pagar impuestos como está actualmente...
El Dr. Nguyen Ngoc Tu, experto en impuestos, comentó que después de los años de la pandemia de Covid-19, la vida de las personas se ha vuelto mucho más difícil, combinada con los altos precios de los bienes y los gastos de manutención, por lo que se debería aumentar la tasa del IVA. Según el Sr. Tu, el nivel del GTGC debería elevarse a 20 millones de VND al mes para los contribuyentes y 10 millones de VND al mes para los dependientes. La realidad ha demostrado que aunque aumente el tipo del IVA, los impuestos que paga la gente no disminuirán. En los primeros cuatro meses de 2023, los ingresos por impuesto sobre la renta personal alcanzaron aproximadamente 65,572 mil millones de VND, de un estimado anual total de 154,652 mil millones de VND.
Además de la tasa del GTGC, el Sr. Le Hoang Chau también propuso que se aboliera el actual impuesto sobre la renta personal del 2% sobre las transferencias de bienes inmuebles sobre el precio de venta. Con el cálculo actual, no es razonable que los vendedores de inmuebles que pierden dinero también deban pagar impuestos. Anteriormente, además de este método de cálculo de impuestos, existía un método adicional de cálculo del 20% sobre los ingresos (ganancias), pero luego se eliminó el segundo método para facilitar a las autoridades fiscales la recaudación de impuestos.
Esto provoca el problema de que el vendedor declara dos precios. El cálculo del impuesto del 2% sobre el precio de venta es la causa del problema de la declaración de precios bajos en las transmisiones de bienes inmuebles en los últimos tiempos. Para que las personas declaren el precio de transacción correcto, es necesario abandonar el método de cálculo de impuestos mencionado anteriormente y volver a calcular el impuesto sobre la parte de las ganancias. Además, debería haber sanciones estrictas para la evasión fiscal y las transacciones inmobiliarias que utilizan documentos escritos a mano para evitar impuestos. Al mismo tiempo, las agencias estatales implementan la sociedad digital y el gobierno digital. A partir de ahí, se cuenta con una base de datos inmobiliaria personal, así como con precios de inmuebles mejor actualizados en el mercado, el estado dispone de datos sobre listas públicas y transparentes de precios de terrenos en el mercado.
Se espera que el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (enmendado) se presente a la Asamblea Nacional para comentarios en la décima sesión (octubre de 2025) y se apruebe en la sesión de mayo de 2026. Muchas opiniones dicen que, si bien la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas no ha sido modificada, el Comité Permanente de la Asamblea Nacional debe tener una resolución sobre el aumento de la tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas para aliviar la carga de los contribuyentes.
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