La historia de las deducciones familiares al calcular el impuesto sobre la renta personal se ha calentado una vez más cuando 16 ministerios y localidades propusieron simultáneamente aumentar el nivel de la deducción familiar en una vez y media en comparación con el nivel actual, con el argumento de que el nivel de la deducción familiar está demasiado obsoleto.
Algunas disposiciones de la actual Ley del IRPF, tras muchos años de aplicación, han revelado algunas deficiencias y ya no se adecuan a la situación actual - Foto: TTD
Al hablar con Tuoi Tre , muchos expertos dijeron que el proyecto de ley de sustitución del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que será discutido por la Asamblea Nacional en la sesión de octubre de 2025, aprobado en la sesión de mayo de 2026 y posiblemente aplicado a partir de 2027 es demasiado largo. Porque desde 2020 hasta finales de 2024, el índice de precios al consumo (IPC) ha aumentado casi un 16% y alcanzará el 20% a finales de 2025. Si tenemos que esperar hasta 2027 para ajustar, muchos trabajadores asalariados tendrán que pagar impuestos, aunque sus ingresos no sean suficientes para cubrir sus gastos de vida.
¿Harto de la “deducción familiar”?
La Sra. Nguyen (distrito de Go Vap, ciudad de Ho Chi Minh) dijo que el ingreso mensual de su familia es de aproximadamente 30 millones de VND, pero no hay dinero extra porque los precios han estado aumentando continuamente últimamente. La deducción por su hijo es de 4,4 millones de VND al mes, pero la matrícula mensual por cada niño es de unos 5 millones de VND, sin incluir otros gastos como comida, útiles escolares y entretenimiento de fin de semana.
Como no hay excedentes, cada vez que comienza el año escolar, la familia se encuentra bajo mucha presión, teniendo que "arreglárselas" con una serie de gastos como comprar uniformes, dinero para las instalaciones a principios de año, fondos para los padres, fondos para las clases... Estos gastos, aunque muy legítimos, no son deducibles, pero la autoridad fiscal los "contrae" todos en la cantidad de 4,4 millones de VND/mes.
"Sin mencionar que todavía alquilamos una casa por 7 millones de dongs al mes, pero no podemos declararlo para la deducción. Hay muchos meses en los que no nos queda dinero, incluso tenemos que pedir prestados unos cuantos millones de dongs para cubrir los gastos, pero aún así tengo que trabajar duro para pagar los impuestos", dijo la Sra. Nguyen.
Muchos contribuyentes están aún más preocupados porque el coste de la vida se ha vuelto más caro recientemente. La Sra. Thuy (Distrito 12) dijo que después de regresar a Ciudad Ho Chi Minh después del Tet, se sorprendió bastante al ver que los precios de todos los artículos habían aumentado. Un plato de pho cerca de mi casa ha pasado de 30.000 VND a 35.000 VND, una hogaza de pan ha pasado de 20.000 VND a 22.000 VND, un paquete de arroz glutinoso ha pasado de 12.000 VND a 15.000 VND...
"No sólo en Ho Chi Minh City, sino también durante las recientes vacaciones del Tet, cuando regresé a la ciudad natal de mi marido, Binh Duong, también me sentí mareada porque los precios ya habían establecido un nuevo nivel de precios. Si bien los salarios no han aumentado en los últimos años, incluso han disminuido, y la deducción familiar al calcular el impuesto sobre la renta personal sigue siendo la misma, lo que hace que los trabajadores asalariados como yo tengamos un dolor de cabeza al calcular los gastos de manutención", dijo la Sra. Thuy molesta y sugirió que el nivel de la deducción familiar debería ajustarse pronto, así como también el tramo impositivo debería ampliarse para que sea más fácil para los trabajadores asalariados.
Según el informe resumido y el balance de los 10 años de aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por parte del Ministerio de Hacienda, la proporción de los ingresos procedentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas en los ingresos presupuestarios totales ha aumentado continuamente del 5,33% en 2011 a más del 9% en 2023, convirtiéndose en el impuesto que genera la tercera mayor fuente de ingresos para el presupuesto estatal en el sistema tributario, después del IVA y el impuesto sobre la renta de las sociedades.
Según el abogado Tran Xoa, director del bufete de abogados Minh Dang Quang, los ingresos procedentes de sueldos y salarios representan entre el 60 y el 70% de los ingresos totales del impuesto sobre la renta personal y esta es la fuente de ingresos más importante entre los 10 tipos de ingresos imponibles. "Por lo tanto, es comprensible que los trabajadores asalariados se hayan quejado tanto en el último tiempo, pero hasta ahora el Ministerio de Finanzas todavía ha utilizado muchas razones para retrasar el ajuste del nivel de la deducción familiar para reducir la carga de los contribuyentes", dijo el Sr. Xoa.
El aumento de los precios dificulta cada vez más la vida de las personas - Foto: QUANG DINH
Los esquemas impositivos progresivos crean una carga fiscal
Un contenido importante que el Ministerio de Finanzas se orienta a modificar es reducir el número de tasas impositivas en la escala progresiva a siete niveles por debajo del nivel actual con el fin de reducir la carga tributaria de las personas con ingresos provenientes de sueldos y salarios. De hecho, muchos países también han reducido el número de tramos impositivos, como Indonesia y Filipinas, que los han reducido a cinco tramos con tipos impositivos que oscilan entre el 5 y el 35%. Malasia también cayó de 11 a nueve lugares a partir de 2024...
Según la Sra. Huyen Nguyen, directora general adjunta de EY Vietnam Consulting JSC, muchos países y territorios del mundo mantienen tasas impositivas bajas, como Hong Kong, Australia e Indonesia, todos ellos con cinco tasas. Por lo tanto, para reducir la carga de los contribuyentes individuales con ingresos provenientes de sueldos y salarios, además de aumentar el nivel de deducción familiar y reducir el número de tramos impositivos, la ley tributaria revisada debe considerar aumentar el ingreso imponible en cada tramo.
"En comparación con países con un ingreso per cápita promedio similar al de Vietnam y la misma tasa impositiva máxima del 35%, el umbral de ingresos imponibles del 35% en Vietnam es relativamente bajo. Filipinas e Indonesia tienen la tasa impositiva más alta del 35%, pero Indonesia la aplica a un ingreso de 5 mil millones de rupias al año (alrededor de 667 millones de VND al mes), mientras que Filipinas la aplica a 8 millones de pesos al año (alrededor de 288 millones de VND al mes).
"En Vietnam, la renta imponible sujeta a la tasa impositiva del 35% es superior a 80 millones de dongs al mes y se aplica desde hace 15 años", explicó Huyen Nguyen, añadiendo que según información del Banco Mundial, el ingreso medio de Vietnam en 2009 fue de unos 1.120 dólares. Para 2023, el ingreso promedio de Vietnam alcanzará aproximadamente los 4.346 dólares. Así, entre 2009 y 2023, el ingreso promedio de Vietnam aumentó más de 3,73 veces.
Los ingresos medios aumentaron, el número de contribuyentes y el impuesto sobre la renta de las personas físicas aumentaron significativamente. La evidencia es que los ingresos procedentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas están aumentando muy rápidamente. Según el Ministerio de Finanzas, en 2011 alcanzó los 38.469 billones de VND y en 2024 aumentará a 189.000 billones de VND.
Por lo tanto, en sus comentarios sobre el programa de impuestos progresivos para modificar esta ley, el Departamento de Impuestos Provincial de Thai Nguyen propuso reducir las tasas impositivas para los primeros tres tramos impositivos para reducir la carga sobre los contribuyentes. Porque en realidad los contribuyentes en los tramos impositivos 1, 2 y 3 tienen ingresos apenas suficientes para cubrir sus gastos de manutención, pero aún así tienen que pagar impuesto sobre la renta personal adicional.
Fuente: Ministerio de Finanzas - Datos: Le Thanh - Gráficos: TAN DAT
No puedo esperar hasta 2027 para ajustar las deducciones familiares
Al hablar con Tuoi Tre , muchos expertos dijeron que el proyecto de ley de sustitución del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que será discutido por la Asamblea Nacional en la sesión de octubre de 2025, aprobado en la sesión de mayo de 2026 y posiblemente aplicado a partir de 2027 es demasiado largo. Según el Sr. Nguyen Ngoc Tu, experto fiscal, con esta hoja de ruta de aquí a 2027, los contribuyentes seguirán esperando con cansancio.
Mientras tanto, desde 2020 hasta finales de 2024, el índice de precios al consumidor (IPC) aumentó casi un 16%. Y con el aumento esperado del IPC este año, la posibilidad de que el IPC alcance el 20% es totalmente posible. "Por lo tanto, no se puede hacer esperar más a los contribuyentes. El Ministerio de Finanzas debería informar pronto al Gobierno para que éste pueda presentar al Comité Permanente de la Asamblea Nacional una propuesta para aumentar adecuadamente el nivel de la deducción familiar", sugirió el Sr. Tu.
Mientras tanto, aunque valora altamente la directiva revisada del Ministerio de Finanzas que permitirá a las personas deducir algunos gastos esenciales como educación, tratamiento médico... antes de calcular el impuesto sobre la renta personal, la Sra. Huyen Nguyen cree que el nivel de deducción familiar debería revisarse y ajustarse anualmente o al menos cada 2-3 años de acuerdo con el aumento del salario base.
"Además, también es posible considerar ajustar el nivel de la deducción familiar de acuerdo con el aumento del salario mínimo regional o el aumento del IPC, en lugar de esperar hasta que el IPC aumente más del 20% como está regulado actualmente. Por ejemplo, el aumento del salario mínimo regional a partir del 1 de julio de 2024 es del 6%, el aumento del nivel de la deducción familiar también será del 6%", sugirió la Sra. Huyen Nguyen.
El abogado Tran Xoa también dijo que los dos temas claves para ajustar la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para los empleados asalariados son el ajuste del nivel de deducción familiar y la escala impositiva progresiva. Según el Sr. Xoa, cuando se desarrolló la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en 2005-2006, la tasa de crecimiento anual del IPC alcanzó los dos dígitos. Por lo tanto, muchas opiniones apuntan a que la regulación de que el IPC aumenta un 20% aumentará la deducción familiar porque se espera que después de unos dos años, el IPC alcance ese nivel de aumento.
Pero en realidad, en los últimos años, se necesitaron 5-6 años para que el IPC alcanzara un aumento del 20%, y luego otros 1-2 años para que los procedimientos lo propusieran y ajustaran, por lo que el nivel de deducción familiar quedó obsoleto incluso antes de ser aplicado. Sin mencionar que la canasta del IPC incluye más de 700 artículos, pero solo 20-30 de ellos son esenciales, por lo que no es adecuada para ser utilizada como base para ajustar las deducciones familiares.
"Por lo tanto, en lugar de fijar un nivel fijo, deberíamos estudiar el método de cálculo, así como proporcionar una base para ajustar el nivel de deducción familiar para que sea adecuado y fácil de implementar, evitando desventajas para los contribuyentes y evitando caer en la rutina actual. Lo mismo se aplica al ajustar la escala progresiva del impuesto", sugirió el Sr. Xoa.
Hay que deducir los gastos de educación, salud, vivienda...
En la propuesta para elaborar una ley sustitutiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas presentada recientemente al Gobierno, el Ministerio de Hacienda propuso ajustar el nivel de deducción familiar, permitiendo especialmente a los individuos deducir algunos gastos específicos como educación y tratamiento médico. Además, para reducir la carga de los contribuyentes, la tasa impositiva progresiva sobre los ingresos provenientes de sueldos y salarios también se reducirá a siete niveles más bajos.
Al comentar esta ley, 16 ministerios y localidades propusieron aumentar el nivel de deducción familiar porque el nivel de 11 millones de VND/mes y 4,4 millones de VND/mes para contribuyentes y dependientes ya no es adecuado. Mientras tanto, Ha Tinh propuso aumentar la deducción familiar a 18 millones de VND/mes para los contribuyentes y 8 millones de VND/mes para los dependientes. El Ministerio de Defensa Nacional también propuso aumentar el nivel de deducción familiar correspondiente al incremento anual del salario básico. Además, las localidades también recomiendan que el nivel de deducción familiar se base en el salario mínimo regional para garantizar que sea adecuado a las condiciones de vida reales en cada región y área del país. En consecuencia, el salario mínimo se divide en cuatro regiones, correspondientes a cuatro niveles de deducciones familiares.
Muchas localidades también proponen agregar deducciones específicas como gastos de educación, atención médica y vivienda antes de calcular los impuestos...
Sra. Huyen Nguyen (Directora General Adjunta de EY Vietnam Consulting Joint Stock Company):
El impuesto sobre la renta personal debería reducirse inmediatamente para quienes pagan en el nivel 1.
A la espera de la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que la sustituya, para reducir las desventajas para los contribuyentes, el Gobierno debería presentar a la Asamblea Nacional una reducción de impuestos para los contribuyentes del nivel 1.
Al igual que en 2009, con el fin de evitar la recesión económica y garantizar la seguridad social, el Gobierno presentó a la Asamblea Nacional una resolución sobre la exención del impuesto sobre la renta personal durante los primeros seis meses de 2009 para las personas físicas con ingresos procedentes de negocios, salarios, sueldos, herencias, donaciones, etc.
En 2011, la economía enfrentó muchos desafíos y la vida de los contribuyentes se enfrentó a muchas dificultades. El Gobierno informó a la Asamblea Nacional que eximiría del impuesto sobre la renta personal durante los últimos cinco meses de 2011 a las personas físicas y a los hogares con ingresos imponibles provenientes de salarios, sueldos y actividades empresariales hasta el nivel del impuesto sobre la renta personal de nivel 1.
Después de dos años del brote de COVID-19, y luego el período posterior al COVID-19 desde 2023 hasta la actualidad, los ingresos de los trabajadores han disminuido mientras que el costo de las necesidades esenciales ha aumentado. Por ello, la Asamblea Nacional puede considerar emitir políticas de apoyo para compartir las dificultades con los contribuyentes del impuesto sobre la renta personal.
Fuente: https://tuoitre.vn/sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-bo-tai-chinh-can-lang-nghe-nhieu-hon-20250211075724534.htm
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