Reforma del impuesto sobre la renta personal: el Ministerio de Hacienda debe escuchar más

La historia de las deducciones familiares al calcular el impuesto sobre la renta personal se ha calentado una vez más cuando 16 ministerios y localidades propusieron simultáneamente aumentar el nivel de deducción familiar en una vez y media en comparación con el nivel actual, con el argumento de que el nivel de deducción familiar está demasiado obsoleto.

Algunas disposiciones de la actual Ley del IRPF, tras muchos años de aplicación, han revelado algunas deficiencias y ya no se adaptan a la situación actual - Foto: TTD

Al hablar con Tuoi Tre , muchos expertos dijeron que el proyecto de ley sobre la sustitución del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que será discutido por la Asamblea Nacional en la sesión de octubre de 2025, aprobado en la sesión de mayo de 2026 y que su aplicación a partir de 2027 es demasiado larga. Porque desde 2020 hasta finales de 2024, el índice de precios al consumidor (IPC) ha aumentado casi un 16% y alcanzará el 20% a finales de 2025. Si tenemos que esperar hasta 2027 para ajustar, muchos trabajadores asalariados tendrán que pagar impuestos, aunque sus ingresos no sean suficientes para cubrir sus gastos de vida.

¿Harto de la “deducción familiar”?

La Sra. Nguyen (distrito de Go Vap, ciudad de Ho Chi Minh) dijo que el ingreso mensual de su familia es de aproximadamente 30 millones de VND, pero que no hay dinero extra porque los precios han estado aumentando continuamente últimamente. La deducción por su hijo es de 4,4 millones de VND al mes, pero la matrícula mensual para cada niño es de unos 5 millones de VND, sin incluir otros gastos como comida, útiles escolares y entretenimiento de fin de semana.

Como no hay excedentes, cada vez que comienza el curso escolar, la familia se ve sometida a una gran presión, teniendo que "arreglárselas" con una serie de gastos como la compra de uniformes, dinero para las instalaciones a principios de curso, fondos para padres, fondos para las clases... Estos gastos, aunque muy legítimos, no son deducibles, pero Hacienda los "compensa" en la suma de 4,4 millones de VND al mes.

"Sin mencionar que todavía alquilamos una casa por 7 millones de VND al mes, pero no podemos deducirlo. Muchos meses no nos queda dinero, incluso tenemos que pedir prestados unos cuantos millones de VND para cubrir gastos, pero aun así tengo que trabajar duro para pagar impuestos", dijo la Sra. Nguyen.

Muchos contribuyentes están aún más preocupados porque el coste de la vida se ha vuelto más caro recientemente. La Sra. Thuy (Distrito 12) dijo que después de regresar a Ciudad Ho Chi Minh después del Tet, se sorprendió bastante al ver que los precios de todos los artículos habían aumentado. Un plato de pho cerca de mi casa ha pasado de 30.000 VND a 35.000 VND, una hogaza de pan ha pasado de 20.000 VND a 22.000 VND, un paquete de arroz glutinoso ha pasado de 12.000 VND a 15.000 VND...

"No solo en Ciudad Ho Chi Minh, sino también durante las recientes vacaciones del Tet, cuando regresé a Binh Duong, la ciudad natal de mi esposo, me sentí mareada porque los precios ya habían alcanzado un nuevo nivel. Si bien los salarios no han aumentado en los últimos años, incluso han disminuido, y la deducción familiar al calcular el impuesto sobre la renta personal se mantiene igual, lo que nos causa un dolor de cabeza a los trabajadores asalariados como yo al calcular los gastos de manutención", dijo la Sra. Thuy, molesta, y sugirió que se ajuste pronto el nivel de la deducción familiar y se extienda el tramo impositivo para facilitar la situación a los trabajadores asalariados.

Según el informe resumido y la evaluación de los 10 años de aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por parte del Ministerio de Hacienda, la proporción de los ingresos procedentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas en los ingresos presupuestarios totales ha aumentado continuamente del 5,33% en 2011 a más del 9% en 2023, convirtiéndose en el impuesto que genera la tercera mayor fuente de ingresos para el presupuesto estatal en el sistema tributario, después del IVA y el impuesto sobre la renta de las sociedades.

Según el abogado Tran Xoa, director del bufete de abogados Minh Dang Quang, los ingresos procedentes de sueldos y salarios representan entre el 60 y el 70% de los ingresos totales del impuesto sobre la renta personal y esta es la fuente de ingresos más importante entre los 10 tipos de ingresos imponibles. "Por lo tanto, es comprensible que los trabajadores asalariados se hayan quejado tanto en el pasado, pero hasta ahora el Ministerio de Hacienda ha seguido utilizando múltiples argumentos para retrasar el ajuste del nivel de deducción familiar y así reducir la carga para los contribuyentes", afirmó el Sr. Xoa.

El aumento de precios dificulta cada vez más la vida de las personas - Foto: QUANG DINH

Los programas de impuestos progresivos crean una carga fiscal

Un contenido importante que el Ministerio de Finanzas se propone modificar es reducir el número de tasas impositivas en la escala progresiva a siete niveles menos que el nivel actual con el fin de reducir la carga tributaria de las personas con ingresos provenientes de sueldos y salarios. De hecho, muchos países también han reducido el número de tramos impositivos, como Indonesia y Filipinas, que los han reducido a cinco tramos con tipos impositivos que oscilan entre el 5 y el 35%. Malasia también bajó del 11 al 9 puesto en 2024...

Según la Sra. Huyen Nguyen, directora general adjunta de EY Vietnam Consulting JSC, muchos países y territorios del mundo mantienen tasas impositivas bajas, como Hong Kong, Australia e Indonesia, todos ellos con cinco tasas. Por lo tanto, para reducir la carga de los contribuyentes individuales con ingresos provenientes de sueldos y salarios, además de aumentar el nivel de deducción familiar y reducir el número de tramos impositivos, la ley tributaria revisada debe considerar aumentar el ingreso imponible en cada tramo.

En comparación con países con un ingreso per cápita promedio similar al de Vietnam y la misma tasa impositiva máxima del 35%, el umbral de ingresos imponibles del 35% en Vietnam es relativamente bajo. Filipinas e Indonesia tienen la tasa impositiva más alta del 35%, pero Indonesia la aplica a ingresos de 5 mil millones de rupias al año (aproximadamente 667 millones de VND al mes), mientras que Filipinas la aplica a 8 millones de pesos al año (aproximadamente 288 millones de VND al mes).

"Mientras tanto, en Vietnam, la renta imponible sujeta a la tasa impositiva del 35% supera los 80 millones de VND al mes, y se ha aplicado durante los últimos 15 años", afirmó la Sra. Huyen Nguyen, añadiendo que, según información del Banco Mundial, el ingreso promedio en Vietnam en 2009 era de aproximadamente 1120 USD. Para 2023, el ingreso promedio en Vietnam alcanzará aproximadamente 4.346 dólares. Así, entre 2009 y 2023, el ingreso promedio de Vietnam aumentó más de 3,73 veces.

Los ingresos medios aumentaron, el número de contribuyentes y el impuesto sobre la renta de las personas físicas aumentaron significativamente. La evidencia muestra que los ingresos provenientes del impuesto sobre la renta personal están aumentando muy rápidamente. Según el Ministerio de Finanzas, en 2011 alcanzó los 38.469 billones de VND y en 2024 aumentará a 189.000 billones de VND.

Por lo tanto, en sus comentarios sobre el programa impositivo progresivo para modificar esta ley, el Departamento de Impuestos Provincial de Thai Nguyen propuso reducir las tasas impositivas para los primeros tres tramos impositivos para reducir la carga sobre los contribuyentes. Porque en realidad los contribuyentes en los tramos impositivos 1, 2 y 3 tienen ingresos apenas suficientes para cubrir sus gastos de manutención pero aún así tienen que pagar impuesto sobre la renta personal adicional.

Fuente: Ministerio de Finanzas - Datos: Le Thanh - Gráficos: TAN DAT

No puedo esperar hasta 2027 para ajustar las deducciones familiares

Al hablar con Tuoi Tre , muchos expertos dijeron que el proyecto de ley sobre la sustitución del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que será discutido por la Asamblea Nacional en la sesión de octubre de 2025, aprobado en la sesión de mayo de 2026 y que su aplicación a partir de 2027 es demasiado larga. Según el Sr. Nguyen Ngoc Tu, experto en impuestos, con esta hoja de ruta desde ahora hasta 2027, los contribuyentes seguirán esperando con cansancio.

Mientras tanto, desde 2020 hasta finales de 2024, el índice de precios al consumidor (IPC) aumentó casi un 16%. Y con el esperado aumento del IPC este año, la posibilidad de que el IPC alcance el 20% es totalmente posible. "Por lo tanto, los contribuyentes no pueden esperar más. El Ministerio de Finanzas debería informar pronto al Gobierno para que este pueda presentar a la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional una propuesta para aumentar adecuadamente el nivel de la deducción familiar", sugirió el Sr. Tu.

Mientras tanto, aunque aprecia mucho la dirección revisada del Ministerio de Finanzas que permitirá a las personas deducir algunos gastos esenciales como educación, tratamiento médico... antes de calcular el impuesto sobre la renta personal, la Sra. Huyen Nguyen cree que el nivel de deducción familiar debe revisarse y ajustarse anualmente o al menos cada 2-3 años de acuerdo con el aumento del salario base.

Además, también es posible considerar ajustar el nivel de la deducción familiar según el aumento del salario mínimo regional o del IPC, en lugar de esperar a que el IPC aumente más del 20%, como está regulado actualmente. Por ejemplo, si el aumento del salario mínimo regional a partir del 1 de julio de 2024 es del 6%, el aumento del nivel de la deducción familiar también será del 6%, sugirió la Sra. Huyen Nguyen.

El abogado Tran Xoa también dijo que los dos temas claves para ajustar la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para los empleados asalariados son ajustar el nivel de deducción familiar y la escala impositiva progresiva. Según el Sr. Xoa, cuando se desarrolló la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en 2005-2006, la tasa de crecimiento anual del IPC alcanzó los dos dígitos. Por ello, muchas opiniones apuntan a que la regulación de que el IPC aumente un 20% incrementará la deducción familiar porque se espera que después de unos dos años, el IPC alcance ese nivel de incremento.

Pero en realidad, en los últimos años, se necesitaron 5 o 6 años para que el IPC alcanzara un aumento del 20%, y luego otros 1 o 2 años para que los procedimientos lo propusieran y ajustaran, por lo que el nivel de deducción familiar estaba desactualizado incluso antes de que se aplicara. Sin mencionar que la canasta del IPC incluye más de 700 artículos, pero solo 20 o 30 de ellos son esenciales, por lo que no es adecuada para ser utilizada como base para ajustar las deducciones familiares.

"Por lo tanto, en lugar de establecer un nivel fijo, deberíamos estudiar el método de cálculo y proporcionar una base para ajustar el nivel de deducción familiar para que sea adecuado y fácil de implementar, evitando desventajas para los contribuyentes y evitando caer en el estancamiento actual. Lo mismo ocurre al ajustar la escala progresiva de impuestos", sugirió el Sr. Xoa.

Hay que deducir los gastos de educación, sanidad, vivienda...

En la propuesta para elaborar una ley sustitutiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas presentada recientemente al Gobierno, el Ministerio de Hacienda propuso ajustar el nivel de deducción familiar, en particular, las personas podrán deducir algunos gastos específicos como educación y tratamiento médico. Además, para reducir la carga de los contribuyentes, la tasa impositiva progresiva sobre los ingresos provenientes de sueldos y salarios también se reducirá a siete niveles más bajos.

Al comentar esta ley, 16 ministerios y localidades propusieron aumentar el nivel de deducción familiar porque el nivel de 11 millones de VND/mes y 4,4 millones de VND/mes para contribuyentes y dependientes ya no es adecuado. Mientras tanto, Ha Tinh propuso aumentar la deducción familiar a 18 millones de VND al mes para los contribuyentes y 8 millones de VND al mes para los dependientes. El Ministerio de Defensa Nacional también propuso incrementar el nivel de deducción familiar correspondiente al incremento anual del salario básico. Además, las localidades también recomiendan que el nivel de deducción familiar se base en el salario mínimo regional para garantizar que sea adecuado a las condiciones de vida reales en cada región y área del país. En consecuencia, el salario mínimo se divide en cuatro regiones, correspondientes a cuatro niveles de deducciones familiares.

Muchas localidades también proponen agregar deducciones específicas como costos de educación, atención médica y vivienda antes de calcular los impuestos...

Sra. Huyen Nguyen (Directora General Adjunta de EY Vietnam Consulting Joint Stock Company):

El impuesto sobre la renta personal debería reducirse inmediatamente para quienes pagan el nivel 1.

A la espera de la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que la sustituya, para reducir las desventajas para los contribuyentes, el Gobierno debería presentar a la Asamblea Nacional una reducción de impuestos para los contribuyentes del nivel 1.

Al igual que en 2009, con el fin de evitar la recesión económica y garantizar la seguridad social, el Gobierno presentó a la Asamblea Nacional una resolución sobre la exención del impuesto sobre la renta personal durante el primer semestre de 2009 para las personas físicas con ingresos de empresas, salarios, sueldos, herencias, donaciones, etc.

En 2011, la economía enfrentó numerosos desafíos y la vida de los contribuyentes se vio afectada por numerosas dificultades. El Gobierno informó a la Asamblea Nacional que eximiría del impuesto sobre la renta personal (IRPF) durante los últimos cinco meses de 2011 a las personas físicas y a los hogares con ingresos imponibles provenientes de salarios, sueldos y actividades empresariales, hasta el nivel 1 del IRPF.

Después de dos años del brote de COVID-19, y luego el período posterior al COVID-19 desde 2023 hasta el presente, los ingresos de los trabajadores han disminuido mientras que el costo de las necesidades esenciales ha aumentado. Por ello, la Asamblea Nacional puede considerar emitir políticas de apoyo para compartir las dificultades con los contribuyentes del impuesto sobre la renta personal.

Fuente: https://tuoitre.vn/sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-bo-tai-chinh-can-lang-nghe-nhieu-hon-20250211075724534.htm