El Ministerio de Finanzas propuso elaborar una ley que modifique y complemente la Ley de Auditoría Independiente (en vigor desde el 1 de enero de 2012).

El Ministerio de Finanzas informó que el artículo 60 de la Ley de Auditoría Independiente y el Decreto No. 41/2018/ND-CP estipulan sanciones administrativas por infracciones en el ámbito de la auditoría independiente.

Sin embargo, en el proceso de implementación real, hay deficiencias como: el nivel de la penalización es bajo, no lo suficiente como para ser un elemento disuasorio (máximo 50 millones de VND para individuos, 100 millones de VND para organizaciones); El plazo de prescripción de las sanciones no es el adecuado (1 año), lo que lleva a que en la mayoría de los casos el plazo de prescripción de las sanciones haya expirado cuando se descubren las infracciones.

Con la normativa actual, "las empresas auditoras y los infractores no tienen miedo ni dudan en violar las disposiciones de la Ley de Auditoría Independiente y los documentos rectores", enfatizó el Ministerio de Finanzas.

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Según el Ministerio de Finanzas, las sanciones administrativas por infracciones cometidas por auditores independientes siguen siendo bajas y no son lo suficientemente disuasorias. Foto: Hoang Ha

Para cumplir con la práctica internacional y los precedentes de otras regulaciones relevantes (como las regulaciones sobre sanciones por violaciones en el sector de valores), el Ministerio de Finanzas propone en el proyecto de Ley que modifica y complementa la Ley de Auditoría Independiente una serie de contenidos, entre ellos: El plazo de prescripción para tramitar violaciones a la ley de auditoría independiente es de 10 años; Multa máxima de 3 mil millones de VND para organizaciones y 1,5 mil millones de VND para individuos...

Al mismo tiempo, se añaden algunas formas de sanciones como: revocación del certificado de elegibilidad para el negocio de servicios de auditoría, revocación del certificado de auditor, revocación del certificado de registro para la práctica de auditoría, suspensión del negocio de servicios de auditoría, suspensión de la práctica de auditoría...

A nivel nacional, hay actualmente alrededor de 2.400 auditores en ejercicio con certificados de registro para ejercer la auditoría, y más de 220 empresas de auditoría con certificados de elegibilidad para proporcionar servicios de auditoría.

Hasta mayo de 2024, 6.387 personas habían obtenido certificados de auditor vietnamitas; De ellas, 2.501 personas trabajan en empresas de auditoría.

Desde 2013 hasta la fecha, 114 auditores han sido suspendidos del ejercicio de la auditoría, 3 firmas de auditoría han sido suspendidas de prestar servicios de auditoría y a 3 firmas de auditoría se les han revocado sus certificados de elegibilidad para prestar servicios de auditoría.

Desde 2015 hasta la actualidad, 67 firmas auditoras y 8 auditores han sido sancionados administrativamente por infracciones.

Se informa de algunos casos relacionados con sujetos que cometieron actos ilegales, fraudes y daños a los inversores (como Thang Long Auditing Company - TDK, International Auditing - Financial Consulting Company...).

Más recientemente, en el caso Van Thinh Phat, cientos de miles de millones de dongs fueron "drenados" del Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB), pero durante 10 años (2012-2022), los informes financieros del SCB fueron auditados por tres empresas de auditoría líderes, entre ellas Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam y KPMG Vietnam, y no se detectaron signos de irregularidades.

Muchos países imponen multas muy elevadas en el ámbito de la auditoría. De hecho, hay países que no limitan el importe máximo de la multa ni el plazo de prescripción.

En el Reino Unido, en 2017, el Consejo de Información Financiera (FRC) multó a PwC con £5,1 millones y el auditor a cargo de la auditoría fue multado con £115.000 por realizar una auditoría para RSM Tenon en 2011 que no estaba de acuerdo con las normas y procedimientos de auditoría.

Grant Thornton ha sido multado con 4 millones de libras por no auditar a Nichols y a la Universidad de Salford durante los años financieros 2013 a 2018.