Notas sobre la devolución automática del impuesto sobre la renta personal

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Reportero: ¿Podría decirme qué debe hacer un contribuyente para recibir automáticamente un reembolso del impuesto sobre la renta personal? ¿También tienen que presentar un expediente de liquidación final?

Sr. Ngoc Van Tu: Con el fin de promover la aplicación de las tecnologías de la información (TI) en la gestión tributaria, simplificar los trámites, ayudar a los contribuyentes a reducir el tiempo de procesamiento y contribuir a la reducción de la carga de trabajo de las autoridades fiscales, el 24 de enero de 2025, el Departamento General de Impuestos emitió el "Proceso automático de devolución del impuesto sobre la renta de las personas físicas" de acuerdo con la Decisión n.º 108/QD-TCT del Director General del Departamento General de Impuestos (Decisión 108).

En consecuencia, la liquidación de las devoluciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas según el nuevo proceso se implementará a partir del período de liquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas de 2024. Para que los expedientes de devolución del impuesto sobre la renta de las personas físicas de los contribuyentes se procesen de forma automática, cómoda, precisa y eficaz, el Departamento General de Tributos anima a los contribuyentes a utilizar la función "Declaración de liquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas sugerida" y a vincular y registrar los números de cuenta bancaria (nombre y autenticado) en aplicaciones tributarias electrónicas como: Aplicación móvil eTax; Solicitud electrónica de impuestos para personas físicas (iCanhan) para presentar expedientes de devolución del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Un punto a destacar es la función “Propuesta de declaración de finalización del impuesto sobre la renta de las personas físicas”: se trata de una función investigada, construida y desarrollada por el Departamento General de Impuestos para brindar el máximo apoyo a los contribuyentes individuales que finalizan directamente la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

En consecuencia, a partir de la base de datos de declaraciones de organizaciones que pagan ingresos, datos de registro tributario, datos generales sobre obligaciones tributarias, deudas de contribuyentes a nivel nacional, el sistema sintetiza automáticamente los datos y rellena previamente los indicadores en la declaración final del impuesto sobre la renta personal del contribuyente. Los contribuyentes utilizan la aplicación eTax Móvil y la aplicación iCanhan de la Dirección General de Tributación para consultar la información de la “Declaración Sugerida de Finalización del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” generada automáticamente por el sistema. Específicamente:

En primer lugar , en caso de que el contribuyente esté de acuerdo con la información sugerida en la Declaración de Finalización del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sugerida, el contribuyente confirma y presenta el expediente de finalización en la solicitud.

En segundo lugar , en caso de que el contribuyente no esté de acuerdo con la información sugerida en la Declaración de Finalización del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas propuesta, deberá corregir la información en los indicadores correspondientes, completar las razones de la diferencia y presentar el expediente de finalización con los documentos justificativos. Una vez recibido el expediente de devolución del impuesto sobre la renta de las personas físicas del contribuyente, el sistema de aplicación informática de la industria tributaria procederá a clasificar los expedientes que son aptos para su tramitación automática, en concreto las condiciones incluyen: que el expediente del contribuyente tenga el importe íntegro del impuesto sobre la renta de las personas físicas pagado al presupuesto del Estado; El expediente tiene indicadores que coinciden con los datos compilados de acuerdo con la base de datos de gestión tributaria (CSDL) y el monto de devolución de impuestos propuesto es menor o igual a los datos compilados de acuerdo con la base de datos de gestión tributaria; La información de la cuenta de reembolso del contribuyente se verifica y se vincula a la base de datos de gestión tributaria.

PV : ¿El proceso de devolución automática del impuesto sobre la renta personal es diferente en términos de procedimientos y tiempo de procesamiento para las solicitudes de devolución de impuestos, señor?

Sr. Ngoc Van Tu: El proceso automático de devolución del impuesto sobre la renta personal emitido con la Decisión 108 se basa en el uso de sistemas de TI y sistemas de bases de datos para automatizar los pasos de procesamiento, reducir el tiempo de procesamiento de registros, reducir la cantidad de registros de devolución de impuestos que deben procesarse manualmente por los funcionarios fiscales según las regulaciones legales y, al mismo tiempo, garantizar la prevención de riesgos relacionados con el impuesto sobre la renta personal. Durante el procesamiento de la devolución de impuestos, los funcionarios tributarios solo se centran en procesar los archivos que requieren información y explicaciones adicionales de los contribuyentes. En consecuencia, una vez que el contribuyente presenta la solicitud de devolución del impuesto sobre la renta de las personas físicas, el sistema recibe y clasifica automáticamente la solicitud en función de la comparación de condiciones según el proceso. En particular, las empresas deben tener en cuenta los puntos siguientes:

En primer lugar, en caso de que el sistema clasifique el expediente como elegible para su procesamiento automático, el sistema crea automáticamente una Decisión de devolución de impuestos (o una Decisión de devolución y compensación de ingresos del presupuesto del Estado) y una Orden de devolución de ingresos del presupuesto del Estado (o una Orden de devolución y compensación de ingresos del presupuesto del Estado) que se enviará al Jefe de la autoridad tributaria para su firma electrónica. Luego de que el Jefe de la autoridad tributaria firma electrónicamente, el sistema transfiere automáticamente la Orden de Devolución a la Tesorería del Estado para transferir la devolución a la cuenta del contribuyente. Así, para los expedientes de devolución del impuesto sobre la renta de las personas físicas que son elegibles para el procesamiento automático, solo hay un paso que requiere que el Jefe de la autoridad tributaria firme y emita electrónicamente la Decisión de devolución de impuestos (o la Decisión sobre devolución y compensación de ingresos del presupuesto del Estado) y la Orden sobre devolución de ingresos del presupuesto del Estado (o la Orden sobre devolución y compensación de ingresos del presupuesto del Estado) de acuerdo con las regulaciones legales. Todos los pasos de procesamiento de datos han sido realizados automáticamente por el sistema.

En segundo lugar , en caso de que el expediente contenga datos que no cumplan las condiciones de tratamiento automático, con base en los resultados de la clasificación del sistema y herramientas de apoyo, el departamento de tratamiento de expedientes realizará las gestiones de tratamiento dentro de los 03 días hábiles contados a partir de la fecha de recepción del expediente. Dependiendo de cada perfil específico, el sistema apoya al departamento de liquidación a emitir una Decisión de Devolución de Impuestos y transferir la Orden de Devolución a la Tesorería del Estado (en caso de que el contribuyente haya proporcionado información adicional completa); o emitir un Aviso de no devolución o un Aviso solicitando explicación e información adicional y enviarlo al contribuyente.

Reportero: Señor, ¿qué hará la autoridad fiscal para garantizar la mayor comodidad a los contribuyentes?

Sr. Ngoc Van Tu: Para garantizar la mayor comodidad de los contribuyentes, el Departamento General de Impuestos investigó, desarrolló y publicó con urgencia el Proceso Automático de Devolución del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, anexo a la Decisión 108. Al mismo tiempo, se incorporó la función "Declaración Sugerida de Finalización del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" en las aplicaciones eTax Mobile e iCanhan para facilitar a los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y la solicitud de devoluciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas de forma más sencilla.

Una situación a la que los contribuyentes individuales deben prestar atención y que puede ocurrir en la práctica es el caso en que una empresa utiliza la información de un individuo (nombre, código tributario, número de identificación) para declarar y calcular los gastos de sueldos y salarios al determinar las obligaciones de impuesto sobre la renta corporativa mientras que no hay un pago de ingresos real al individuo, lo que puede afectar la obligación de liquidación del impuesto sobre la renta personal del individuo. Ante esta situación, el Departamento General de Impuestos ha previsto que surgirán problemas para implementar la actualización de las aplicaciones eTax Mobile e iCanhan, ayudando así a las personas a enviar retroalimentación electrónicamente a las autoridades fiscales sobre sus declaraciones de ingresos incorrectas o falsas.

En consecuencia, cuando un contribuyente envía comentarios a través de eTax Mobile o iCanhan, el sistema enviará automáticamente la información de comentarios a la dirección de correo electrónico de la empresa informada y, al mismo tiempo, la enviará a la autoridad fiscal que administra la empresa y a la autoridad fiscal que procesa el archivo del contribuyente. Con base en la información proporcionada por los contribuyentes, las autoridades fiscales toman rápidamente medidas para verificar la información y adoptan medidas estrictas contra las empresas que utilizan información de personas para declarar y calcular gastos mientras que en realidad no pagan ingresos a esas personas. Actualmente, el Departamento General de Impuestos continúa acelerando el progreso de la actualización de las aplicaciones de TI para cumplir con el Proceso Automático de Devolución del Impuesto sobre la Renta Personal emitido con la Decisión No. 108/QD-TCT para servir mejor a los contribuyentes en el período de liquidación del impuesto sobre la renta personal de 2024.

PV: ¡Gracias!

Quang Thieu (interpretado)

Fuente: https://baoyenbai.com.vn/12/348064/Nhung-luu-y-tr111ng-thuc-hien-hoan-thue-thu-nhap-ca-nhan-tu-dong.aspx