Los negocios en línea son cada vez más populares.
Todo el mundo hace negocios en línea, cada casa hace negocios en línea: esa es la tendencia comercial actual. En una sociedad agitada y por su propia comodidad, así como para tener más opciones, los consumidores han recurrido bastante a las compras en línea y esta tendencia es incluso "adictiva" para muchas personas.
Simplemente escribe algo y, aproximadamente una hora después, cientos de sitios web te envían continuamente los artículos que estás buscando, ofreciéndote muchas opciones para elegir con precios igualmente transparentes. Siempre que te guste y tengas suficientes condiciones de pago, podrás satisfacer tus necesidades de compra en línea. La tendencia del comercio y los pagos en línea está creciendo, especialmente después de la pandemia de Covid-19. Muchos pequeños comerciantes de los mercados pasaron al negocio online y cerraron sus puestos. Las actividades comerciales en mercados, centros comerciales e incluso mercados de alimentos también aceptan pagos y servicios de envío en línea.
Y a partir de aquí, el riesgo de pérdida de IVA es aún mayor si el Estado no puede controlar plenamente esta actividad empresarial.
Pérdida fiscal potencial
Con sólo una operación online, después de la compra, desde su cuenta, el consumidor puede transferir dinero al vendedor. Desde decenas, cientos de miles hasta millones, cientos de millones de dongs/transacción. Cuando se enteraron de que el Departamento de Impuestos coordinaría con los bancos para verificar la cuenta del vendedor para comprender el contenido de la transferencia de dinero, algunos consumidores se dieron cuenta de registrar el contenido de la transferencia de dinero en su cuenta, lo que hizo conveniente que el Departamento de Impuestos investigara más a fondo los ingresos del vendedor. Por ejemplo: la Sra. A transfiere dinero para ropa, el Sr. B transfiere dinero para cemento... cuando realizan transacciones por teléfono. Pero poco a poco, debido a las compras frecuentes, estar ocupados y querer ser rápido, los consumidores simplemente hicieron clic en la operación de transferencia de dinero sin indicar claramente el contenido de la transferencia. Esto dificulta que el Departamento de Hacienda verifique la cuenta del vendedor (si la hay) y por supuesto provoca el riesgo de pérdida fiscal al comprar y vender sin poder controlar. Esto también está causando dolores de cabeza a las autoridades.
Actualmente, la industria tributaria no puede contar cuántas organizaciones, empresas e individuos están haciendo negocios en línea porque sus direcciones no están claras, las actividades comerciales son irregulares, los sitios web son inestables, aparecen y desaparecen, los negocios son estacionales, nombres de cuentas falsos... Pero se puede ver que cada vez más personas están haciendo negocios en línea. Desde estudiantes hasta funcionarios, trabajadores, funcionarios, pequeños comerciantes... todos pueden hacer negocios y el número de consumidores en línea también está aumentando.
Para los vendedores, siempre que quieran hacer negocios y tengan una cuenta, tengan la capacidad de comunicarse en línea, e incluso sin capital, pueden ganar dinero con el negocio en línea siendo intermediario para obtener bienes de un lugar y luego enviarlos a otro.
La Sra. Nguyen Thi Thao, del barrio Quang Trung (ciudad de Vinh), dijo: Conseguimos "almacenes" baratos en Internet, desde allí nos conectamos con personas que quieren comprar y actuamos como intermediarios para las transacciones, sin necesidad de capital. Desde allí, el sistema de envío realiza la entrega al comprador.
Desde aquí podemos analizar las lagunas en las pérdidas fiscales.
En primer lugar, la autoridad fiscal no puede o no ha podido todavía gestionar las actividades del vendedor, no sabe dónde se encuentra el vendedor, cuál es su dirección, qué productos vende, cuánto ingresa y, por lo tanto, no puede calcular los ingresos imponibles. Los funcionarios fiscales y los empleados enviados a recaudar impuestos, si no se hacen amigos de los vendedores en línea, no están familiarizados con las actividades del vendedor (venta en qué grupos o ferias en línea, venta a través de sus amigos de Facebook, Zalo, Instagram con grupos cerrados, mensajes privados), no podrán comprender los ingresos y los "movimientos" del vendedor.
En segundo lugar, si la autoridad fiscal coopera con los bancos comerciales para controlar las actividades de ingresos del vendedor, aún pueden producirse pérdidas fiscales. Por ejemplo, el vendedor no requiere que el comprador transfiera dinero directamente a la cuenta del vendedor, sino que requiere que el comprador transfiera dinero a la red de envío.
El Sr. Hoang Trung Ba, un cliente de compras en línea, dijo: Un sitio web famoso vende ropa de moda, pero al comprar, a veces se transfiere a esta cuenta, a veces se solicita transferir a otro transportista. Al final del día o del fin de semana, los transportistas transfieren el pago a la empresa de servicios de transporte o al vendedor. A partir de aquí, al no indicarse claramente en el contenido de la transferencia el servicio, la autoridad fiscal tampoco tiene base para calcular el impuesto en caso de inspección. Muchos establecimientos de venta han utilizado varios barcos de reparto, o han utilizado este barco una vez y otro barco la siguiente para evitar los "ojos" de las autoridades fiscales. Este equipo de envío es la "racionalización" de los ingresos por ventas para los vendedores, ellos reciben completamente el dinero y es difícil saber quién está haciendo el negocio.
Últimamente, en las grandes ciudades, se ha producido una búsqueda de personas que poseen sitios web que ganan miles de millones y decenas de miles de millones de dongs publicando clips y ganando mucho dinero con publicidad que atrae a muchos espectadores.
En Hanoi, un individuo ganó 80 mil millones de VND gracias a los canales de entretenimiento de las aplicaciones. Luego de ser respaldado con instrucciones de pago de impuestos, si no se implementan, el individuo mencionado anteriormente será manejado de acuerdo a la reglamentación. El propietario de un canal de entretenimiento en el distrito de Dam Ha, provincia de Quang Ninh, acaba de pagar 810 millones de VND en impuestos atrasados. Los sitios web con alto tráfico y altos ingresos son un problema en la gestión fiscal en muchas localidades si faltan fuerzas y conocimientos sobre las actividades de la red para asesorar y manejar.
¿Cómo interviene el Departamento de Hacienda?
Conscientes de las dificultades antes mencionadas, el Ministerio de Finanzas y la Dirección General de Impuestos han ordenado a los Departamentos Fiscales locales que luchen contra los actos que causen pérdidas fiscales en este campo. Mientras la Dirección General de Tributación envía una lista de los principales sitios web para coordinar la recaudación. Sin embargo, como se analizó anteriormente, el creciente número de empresas y consumidores en línea no se puede controlar.
Al discutir este tema, el Sr. Dinh Viet Dung, subdirector del Departamento de Impuestos de Bac Nghe II, dijo que actualmente el Departamento está administrando y estableciendo un conjunto de datos y sitios web proporcionados por el Departamento General, además de solicitar y movilizar a las personas para que declaren y paguen impuestos. Hay dos formas de pagar, una es recaudar los impuestos anteriores del 2022 y anteriores, la otra es depositarlos en el sistema en el 2023.
Para gestionar a los vendedores, hasta ahora, el Departamento de Impuestos de Bac Nghe II ha establecido un conjunto de 20 hogares comerciales en la plataforma digital. Algunos hogares han establecido un sistema de gestión empresarial de facto (mercado, quiosco), pero luego, al investigar, encontraron actividades de venta en línea, por lo que el Departamento de Impuestos realizó una encuesta para aumentar el nivel de recaudación de impuestos en consecuencia. Algunos hogares han tenido que aceptar la subida de impuestos propuesta por la Autoridad Tributaria. Sin embargo, la Autoridad Tributaria debe tener pruebas y poder investigar.
El Sr. Dung también agregó que la información de datos en línea, muchas veces, no tiene una base legal para verificar la autenticidad, por ejemplo, una persona en Dien Chau pero escribe una dirección de página de Facebook en Vung Tau, por ejemplo... Cuando el Departamento de Impuestos solicita al banco que proporcione datos del vendedor, el banco también los proporciona, pero algunas transacciones no pueden ser gravadas porque el contenido de la transacción no se muestra claramente.
En el Departamento de Impuestos de Vinh, en los primeros seis meses del año, se recaudaron y procesaron 29,9 mil millones de VND, reduciendo las pérdidas en 72,4 mil millones de VND. La explotación de ingresos adicionales procedentes del comercio electrónico asciende a 8.400 millones de VND. El Departamento de Impuestos de Nghe An una vez envió avisos a varios bancos solicitando apoyo, pero no hubo resultados, o los resultados fueron insignificantes porque los bancos no tenían mucha información del vendedor y las transacciones no mostraban el contenido.
Algunos Departamentos Tributarios también admiten que actualmente el sector Tributario sólo puede gestionar grandes sitios de ventas, mientras que muchos sitios web pequeños no disponen de datos para la gestión tributaria o aún no han incluido en el conjunto fuentes de ingresos de menos de 100 millones de VND/mes.
Algunos Departamentos Tributarios también buscan vendedores manualmente, asignando personal joven para que busque vendedores en línea. Sin embargo, esta actividad también tiene ciertas limitaciones. Otra actividad de la gestión fiscal es que el Departamento Fiscal se hace amigo de los contribuyentes en Zalo en forma de actividades de consultoría y apoyo a las políticas, entendiendo así mejor las actividades de los contribuyentes.
En el Departamento de Impuestos de Song Lam 1, el Sr. Mai Van Dong dijo: Implementando el proyecto para desarrollar fuentes de ingresos y prevenir pérdidas presupuestarias, el Departamento ha recaudado una cantidad de VND 20,106 mil millones en 2022, de los cuales VND 218,4 millones se recaudaron para prevenir la pérdida del impuesto comercial de transporte, VND 19,75 mil millones se recaudaron para prevenir la pérdida del impuesto de transferencia de bienes raíces (3.911 registros) y VND 137,4 millones se recaudaron para prevenir la pérdida del impuesto al comercio electrónico. En particular, para evitar pérdidas fiscales en los negocios en línea, el Departamento de Impuestos de Song Lam 1 ha implementado 9 archivos. En los primeros seis meses de 2023, el Departamento recaudó 3.600 millones de VND de estas actividades, principalmente de actividades de transferencia de tierras y propiedades en tierra y negocios en línea sin resultados.
Actualmente, el Departamento de Impuestos de Nghe An se centra en dirigir la lucha contra la pérdida de ingresos en este campo, incluida la coordinación con los bancos comerciales, las instituciones de crédito, la coordinación con otros sectores en la investigación y vigilancia de las transacciones, la entrega y los servicios postales, y la complementación de los recursos humanos para comprender, especialmente en el contexto del uso de facturas electrónicas y el pago electrónico de impuestos.
De acuerdo con la Cláusula 1, Artículo 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de 2007, enmendada por la Cláusula 1, Artículo 2 de la Ley que modifica y complementa una serie de artículos de leyes tributarias en 2014, los ingresos comerciales de las personas físicas con ingresos de VND 100 millones/año o menos no estarán sujetos a impuestos. Esto significa que si los ingresos anuales superan los 100 millones de VND, los empresarios deben pagar impuestos y las personas que reciben ingresos de organizaciones como Facebook, YouTube, Google, etc. se clasifican como empresarios, no como personas que reciben salarios y sueldos de organizaciones extranjeras. Sin embargo, las autoridades fiscales en muchos lugares no han podido determinar cuántos ingresos tienen los negocios en línea.
Fuente
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