ANTD.VN - El Ministerio de Finanzas está solicitando ampliamente opiniones sobre el proyecto de Resolución sobre la aplicación del impuesto sobre la renta corporativa adicional de acuerdo con las regulaciones contra la erosión de la base imponible global.
En el cual, el Ministerio de Finanzas propuso 2 políticas: La primera es la regulación del Impuesto Mínimo Adicional Doméstico Estándar (QDMTT) y la segunda es la regulación del Ingreso Mínimo Imponible (IIR).
122 corporaciones extranjeras podrían tener que pagar impuestos adicionales en Vietnam
La política estándar de impuesto mínimo complementario interno se aplicará a las siguientes entidades: Empresas miembros o grupos de empresas miembros de corporaciones multinacionales con ingresos declarados en los estados financieros. Los estados financieros consolidados de la empresa matriz última tienen al menos 2 años en los 4 años consecutivos años anteriores al año fiscal equivalentes a 750 millones de euros o más, tienen actividades de producción y negocios en Vietnam y tienen ganancias en Vietnam que exceden el umbral en el año fiscal y la tasa impositiva real en Vietnam es inferior a la tasa impositiva mínima en el Año fiscal.
Las exclusiones incluyen: organizaciones gubernamentales, organizaciones internacionales, organizaciones sin fines de lucro, fondos de pensiones, fondos de inversión que son la empresa matriz última, organizaciones de inversión inmobiliaria que son la empresa matriz. La empresa matriz, o una organización con al menos el 85% de su activos poseídos directa o indirectamente a través de las entidades antes mencionadas según lo prescriba el Gobierno.
Según el Ministerio de Finanzas, si Vietnam aplica la regulación sobre el Impuesto Mínimo Estándar Adicional Interno, recaudará un impuesto sobre la renta corporativa (CIT) adicional de las empresas sujetas a la aplicación cuyos proyectos estén en curso. disfrutar de incentivos de inversión en el impuesto sobre la renta corporativa en Vietnam tendrá un impuesto real inferior a la tasa mínima (15%) y contribuirá a aumentar los ingresos del presupuesto estatal en concepto de impuesto sobre la renta de sociedades procedentes de estos sujetos.
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Muchas empresas de IED se verán afectadas si Vietnam aplica el Impuesto Mínimo Global |
Hasta la fecha, Vietnam ha atraído inversión extranjera de 142 países y territorios de todo el mundo y es un país importador de capital de inversión extranjera. De estos, hay alrededor de 335 proyectos con un capital de inversión registrado de más de 100 millones de dólares y que disfrutan de incentivos de impuesto a la renta corporativa inferiores al 15%.
Según la revisión del Departamento General de Impuestos, actualmente hay 619 Grupos EMN (alrededor de 1.017 empresas miembro en Vietnam) con ingresos consolidados en 2021 que alcanzan alrededor de 750 millones de euros o más, de los cuales 438 Grupos tienen una empresa miembro. empresas miembro en Vietnam y 181 Grupos con múltiples empresas miembros en Vietnam (576 empresas miembros).
Según los datos de liquidación del impuesto sobre la renta de sociedades de 2022, el Departamento General de Tributación ha calculado preliminarmente que alrededor de 122 de las sociedades mencionadas se verán afectadas por el Impuesto Mínimo Global si este impuesto se aplica a partir de 2024.
Si otros países aplican el Impuesto Mínimo Global a partir de 2024 y Vietnam no lo aplica, los países con empresas matrices podrán cobrar una diferencia fiscal adicional en 2024 estimada en más de 14.600 billones de VND (Corea más de 10.700 billones de VND; Japón más de 250 billones). VND; los demás países más de 3,560 billones de VND...)
Aumentar los ingresos presupuestarios, reducir los precios de transferencia y la evasión fiscal
En cuanto a la política que regula el Ingreso Mínimo Imponible (IIR), si Vietnam la aplica a las empresas vietnamitas que invierten en el extranjero (con un ingreso consolidado mínimo de 750 millones de euros...) también puede contribuir a aumentar los ingresos del presupuesto estatal.
Actualmente, Vietnam también cuenta con inversores extranjeros como: Viettel, PVN, Vingroup, Vietnam Rubber Corporation (VRG), Petrolimex y bancos comerciales... Incluyendo 2 corporaciones vietnamitas Viettel y PVN tienen grandes inversiones extranjeras.
Para Viettel, la tasa de impuesto sobre la renta corporativa en los países inversores es superior al 15%, a excepción de Viettel Timor Oriental. Por lo tanto, si Vietnam aplica el Impuesto Mínimo Global (Reglamento IIR) mientras que Timor Oriental no aplica el reglamento QDMTT, existirá la posibilidad de cobrar un CIT adicional sobre la diferencia entre el impuesto mínimo global y la tasa impositiva real. Viettel debe pagar en Timor Oriental.
En cuanto a PVN, los proyectos de inversión del Grupo en el exterior se centran principalmente en proyectos del sector de petróleo y gas, sujetos a elevadas tasas de impuesto sobre la renta corporativa o impuestos similares en los países que oscilan entre el 30% y el 60%.
Por lo tanto, la aplicación del Impuesto Mínimo Global vigente no afecta las actividades de inversión de PVN en el exterior.
Según el Ministerio de Finanzas, la implementación de un impuesto a la renta corporativa adicional de acuerdo con las disposiciones sobre la prevención de la erosión de la base imponible global en la Resolución de la Asamblea Nacional ayudará a Vietnam a aumentar los ingresos del presupuesto estatal mediante la recaudación de impuestos adicionales.
Al mismo tiempo, minimizará la evasión fiscal, la elusión fiscal, los precios de transferencia y la transferencia de utilidades.
La emisión de políticas preferenciales de impuesto a la renta corporativa por parte de los países para atraer inversión extranjera ha hecho que la evasión fiscal, la elusión fiscal, los precios de transferencia y la transferencia de utilidades sean cada vez más complicados. Las empresas han aprovechado las oportunidades para trasladar beneficios de países con impuestos elevados a países con impuestos más bajos, lo que ha generado pérdidas fiscales.
Por lo tanto, la aplicación del Impuesto Mínimo Global creará un régimen fiscal común en todos los países, evitando así la actual competencia fiscal entre países y minimizando los precios de transferencia, el traslado de beneficios y manteniendo los ingresos fiscales.
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