Deficiencias de la legislación tributaria 71
Fomentar la inversión en la producción nacional de fertilizantes, garantizar un suministro proactivo de fertilizantes para la agricultura y reducir gradualmente las importaciones de fertilizantes son políticas importantes destinadas a regular la oferta y la demanda cuando el mercado de fertilizantes fluctúa. Para implementar esta política, en 2014, la Asamblea Nacional promulgó la Ley 71 sobre Tributación, que entró en vigor en 2015. El inciso 1 del artículo 3 de la Ley 71 estipula que los fertilizantes, la maquinaria y los equipos especializados utilizados en la producción agrícola están exentos del Impuesto al Valor Agregado (IVA), lo que se espera que reduzca el costo de los fertilizantes y ayude a los agricultores a aumentar sus ganancias en el cultivo agrícola.
Sin embargo, poco después de su implementación, la Ley 71 sobre impuestos reveló muchas deficiencias. Debido a que a los fabricantes de fertilizantes no se les permitía deducir ni reembolsar el IVA, los precios nacionales de los fertilizantes no solo no disminuyeron, sino que incluso aumentaron. Según estadísticas de la Asociación Vietnamita de Fertilizantes, desde la implementación de la Ley 71 en 2015, el costo de los fertilizantes nitrogenados nacionales aumentó entre un 7,2 % y un 7,6 %; el fertilizante DAP entre un 7,3 % y un 7,8 %; el fertilizante superfosfato entre un 6,5 % y un 6,8 %; y los fertilizantes NPK y orgánicos entre un 5,2 % y un 6,1 %... en comparación con los años en que se aplicaba un IVA del 5 % a los fertilizantes. El precio de los fertilizantes para los agricultores también aumentó, lo que provocó un incremento significativo en los costos de inversión para la producción agrícola..., al tiempo que obstaculizaba la producción y los negocios, impactando negativamente los proyectos de inversión en la producción de fertilizantes.
En realidad, la política del IVA sobre fertilizantes, según la Ley 71 vigente, contradice por completo la expectativa inicial de reducir los precios de los fertilizantes y generar beneficios para los agricultores. Además, esta política genera muchas otras consecuencias negativas para la producción y comercialización nacional de fertilizantes, exponiéndolas al riesgo de perder terreno en el mercado interno frente a los fertilizantes importados, lo que repercute significativamente en el desarrollo sostenible de la agricultura.
Los agricultores están pasando apuros debido a los altos precios de los fertilizantes.
Tras la promulgación y entrada en vigor de la Ley 71 sobre Impuestos, los precios de los fertilizantes aumentaron rápidamente, alcanzando su punto máximo en 2022. Mientras tanto, la fluctuación de los precios de los productos agrícolas y el aumento general de los costos de los insumos han dejado a los agricultores, profundamente apegados a sus campos, en un dilema: "Abandonarlos es una lástima, pero continuar es una carga".
El Sr. Phan Van Minh (comuna de Huong Binh, distrito de Huong Khe, provincia de Ha Tinh ) comentó que su familia cultiva actualmente 7 sao (cada sao equivale a 500 m² en Vietnam Central) de arroz y 4 sao de otros cultivos. Durante muchos años, su familia ha utilizado fertilizantes de empresas nacionales. Según los cálculos del Sr. Minh, un sao de arroz produce entre 1,5 y 2 quintales de arroz en cáscara, que se vende por aproximadamente 1,2 millones de VND. De este total, el costo de los fertilizantes como NPK, nitrógeno, potasio y productos químicos representa casi la mitad, mientras que el resto corresponde al costo de las semillas, el alquiler de maquinaria y otros gastos. Tras deducir todos los gastos, el beneficio restante es muy pequeño; apenas logran subsistir.
"La agricultura ha sido un trabajo duro durante generaciones. Si los precios de insumos como fertilizantes y pesticidas fueran más bajos, seríamos verdaderamente felices y nuestras vidas serían mejores", compartió el Sr. Minh.
La Sra. Nguyen Ngoc Hien (56 años, residente del distrito de Thanh Thoi An, provincia de Soc Trang ) afirmó que, debido al alto precio de los fertilizantes, los agricultores se encuentran en una situación de gran desventaja. Si reducen la cantidad de fertilizante durante las etapas de siembra y abonado de fondo, las plantas de arroz se desarrollan lentamente, los granos no son firmes y, por consiguiente, las cosechas son bajas. Si aplican suficiente fertilizante, incurren en costos adicionales; en ambos casos, esto afecta los ingresos de los agricultores. La Sra. Hien espera que se implemente una política razonable y estable de reducción de precios de fertilizantes para que los agricultores puedan beneficiarse.
En realidad, la exención del IVA ha afectado significativamente a los agricultores, especialmente durante períodos de alzas de precios como el de 2022, obligándolos a reducir su superficie cultivada o a abandonar los cultivos por completo. A esto se suman los recientes aumentos en otros costos de producción agrícola, como la mano de obra y los pesticidas, junto con la fluctuación de los precios de los productos agrícolas, lo que ha agravado aún más las dificultades que enfrentan los agricultores.
Las empresas y los agricultores se enfrentan a dificultades en común.
En realidad, la política de "trato preferencial" —que exime a los fertilizantes del IVA en todas las etapas: importación, producción, venta al por mayor y venta al consumidor, tal como estipula la actual Ley Tributaria 71— se ha convertido en una forma de "discriminación" contra los fabricantes nacionales de fertilizantes.
En primer lugar, las empresas se enfrentan a dificultades porque no pueden deducir ni solicitar el reembolso del IVA soportado en bienes y servicios utilizados en la producción de fertilizantes, ni en inversiones para la expansión de la producción y la adquisición de nuevas tecnologías, maquinaria y equipos. Este IVA soportado debe incluirse en los costes de producción, lo que conlleva un aumento de los costes de producción, una disminución de las ventas, un incremento del inventario y, en última instancia, una reducción de los beneficios.
Por otro lado, cuando suben los precios de los fertilizantes nacionales, disminuye el consumo y aumentan las existencias. En cambio, ocurre lo contrario con los fertilizantes importados. Los fertilizantes importados de países de la región, en su mayoría, no tienen impuestos de importación y sus costos de materia prima para la producción son muy bajos, lo que les otorga una ventaja competitiva y perjudica a los productores nacionales en su propio mercado.
Por lo tanto, las empresas manufactureras nacionales esperan que los fertilizantes vuelvan a estar sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA). Solo así podrán reducir los costos de producción, mejorar su competitividad, invertir en nuevas tecnologías y ayudar a los agricultores a aumentar el rendimiento de sus cultivos de manera rentable.
Reduzcan pronto el tipo del IVA sobre los fertilizantes al 5%.
Tras analizar las deficiencias de la Ley 71 sobre Impuestos, el economista y profesor asociado Dr. Ngo Tri Long afirmó que la exención del IVA para los fertilizantes, contemplada en la actual Ley 71 sobre Impuestos, no solo afecta a las empresas y a los agricultores, sino que también repercute en el medio ambiente y en la producción agrícola de Vietnam.
Lo explicó claramente de la siguiente manera: Los altos precios derivados de políticas de IVA irrazonables han puesto a los fertilizantes nacionales en desventaja frente a los productos importados, que gozan de incentivos fiscales. En realidad, se está apoyando a los fabricantes de fertilizantes de la región, incluidos aquellos que utilizan tecnología obsoleta, para que se afiancen en el mercado vietnamita. Esto no solo perjudica a la industria nacional de fertilizantes, sino que también afecta gravemente a los productos agrícolas y al medio ambiente. Los productos fabricados con tecnología obsoleta y de bajo costo inevitablemente dañarán el medio ambiente y la producción agrícola, lo que representa una amenaza significativa para el sector agrícola de Vietnam.
A largo plazo, la dependencia de los fertilizantes importados no puede garantizar un desarrollo agrícola sostenible, lo que afecta la relación entre la industria, la agricultura, los agricultores y las zonas rurales, e impacta la seguridad alimentaria nacional.
El profesor asociado Dr. Ngo Tri Long sugirió que es necesario incluir los fertilizantes en la categoría del Impuesto al Valor Agregado (IVA) para crear un entorno competitivo justo e igualitario entre los fabricantes nacionales y los importados. Esto aportaría beneficios tangibles al sector agrícola y a los agricultores, e impulsaría el desarrollo socioeconómico tanto a nivel local como nacional.
En cuanto al tipo de IVA aplicable a los fertilizantes, el profesor asociado Dr. Ngo Tri Long propuso un tipo del 5% como el más apropiado, ya que los fabricantes de fertilizantes tendrían una reducción del 7-8% en el IVA soportado, y los costes de producción de fertilizantes disminuirían entre un 2% y un 3%, lo que sentaría las bases para precios de venta más bajos y, en última instancia, beneficiaría a la agricultura y a los agricultores.
Según el Dr. Phung Ha, vicepresidente y secretario general de la Asociación Vietnamita de Fertilizantes, la Ley 71 sobre impuestos "contribuye" a la proliferación de fertilizantes falsificados y de baja calidad. Durante muchos años, estos fertilizantes han sido considerados un grave problema en la producción agrícola. Para superar las dificultades y crear las condiciones necesarias para que la industria nacional de fertilizantes se mantenga y desarrolle de forma estable y sostenible, y para lograr una relación equitativa entre fabricantes e importadores, el Dr. Phung Ha sugirió que los fertilizantes dejen de estar exentos del IVA y pasen a estar sujetos a este impuesto.
El Sr. Nguyen Van Phung, experto fiscal y exdirector del Departamento de Gestión Tributaria de Grandes Empresas, afirmó además que, para garantizar la humanidad, implementar la política de apoyo a los agricultores —el grupo más vulnerable de la sociedad— e incrementar la competitividad de los productos agrícolas, aplicar un impuesto del 5 % a los fertilizantes es la opción más razonable. Sin embargo, según el Sr. Phung, también es necesario reconocer con franqueza que, «cuando se aplica un impuesto del 5 %, el precio de los fertilizantes también debe disminuir en consecuencia (además de depender de otros factores como los precios mundiales o los precios de las materias primas...)».
A lo largo de los años, el Gobierno ha impulsado una política de fomento de la inversión en el desarrollo de la producción nacional de fertilizantes de alta calidad, con el objetivo de asegurar proactivamente el suministro de fertilizantes para la agricultura y reducir gradualmente las importaciones. Esta es una de las políticas clave que ayuda al Gobierno a regular la oferta y la demanda ante las fluctuaciones del mercado de fertilizantes. Por lo tanto, ahora más que nunca, es urgente corregir las deficiencias de la política del IVA contemplada en la Ley 71 para crear condiciones favorables para el desarrollo sostenible de la agricultura, los agricultores y la industria nacional de producción de fertilizantes.
Fuente: https://vov.vn/kinh-te/cap-thiet-dua-thue-gtgt-phan-bon-ve-muc-5-post1102002.vov
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