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La aplicación de un impuesto mínimo global traerá nuevas oportunidades a Vietnam, como el aumento de los ingresos presupuestarios mediante la recaudación de impuestos adicionales y la limitación de la evasión fiscal, la elusión fiscal y los precios de transferencia. (Fuente: VOV) |
En la VI Sesión de la XV Asamblea Nacional, todos los delegados coincidieron en que es necesario emitir una Resolución sobre la aplicación de un impuesto adicional a la renta corporativa de acuerdo con las normas contra la erosión de la base imponible global (impuesto mínimo global).
Abre nuevas oportunidades
El impuesto mínimo global es un acuerdo alcanzado por los países del G7 en junio de 2021 para combatir el traslado de beneficios por parte de empresas multinacionales a países con bajos impuestos para evitarlos, y entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2024. El tipo impositivo será del 15% para las empresas multinacionales con unos ingresos consolidados totales de 750 millones de euros electrónicos (unos 800 millones de dólares estadounidenses) o más en dos de los cuatro años más consecutivos.
El Reino Unido, Japón, Corea del Sur y la Unión Europea (UE) impondrán el impuesto en 2024. Vietnam también planea imponerlo al mismo tiempo.
El Ministro de Finanzas, Ho Duc Phoc, dijo que el impuesto mínimo global no es un tratado o compromiso internacional y que no es obligatorio que los países lo apliquen. Sin embargo, si Vietnam no impone impuestos, renunciará al derecho a cobrar impuestos y las empresas pagarán impuestos adicionales al país de origen, donde está ubicada la sede de su empresa matriz.
La imposición de este impuesto traerá nuevas oportunidades a Vietnam, como el aumento de los ingresos presupuestarios mediante la recaudación de impuestos adicionales y la limitación de la evasión fiscal, la elusión fiscal y los precios de transferencia.
La política de impuesto mínimo global desarrollada por el Gobierno vietnamita y que se propone aplicar a partir de principios de 2024 incluye regulaciones sobre la síntesis del ingreso mínimo imponible (IRR) y el impuesto mínimo complementario interno estándar (QDMTT).
Según una revisión del Departamento General de Impuestos (Ministerio de Finanzas), hay alrededor de 122 corporaciones extranjeras que invierten en Vietnam afectadas por el impuesto mínimo global. Si todos los países con empresas matrices imponen impuestos a partir de 2024, estos países recaudarán una diferencia fiscal adicional de alrededor de más de 14,6 billones de VND el próximo año.
Cuando Vietnam aplica el TIR a empresas vietnamitas que invierten en el extranjero con unos ingresos consolidados mínimos de 750 millones de euros y el impuesto sobre la renta corporativa real de la empresa miembro en otro país es inferior al nivel mínimo (15%), recaudará un impuesto sobre la renta corporativa adicional de estas unidades.
Al comentar sobre esta cuestión, el Sr. Vu Tuan Anh, miembro permanente del Comité de Finanzas y Presupuesto, dijo que es necesario recaudar un impuesto mínimo global adicional. Si Vietnam no recauda este impuesto, lo harán otros países, por lo que perderá alrededor de 14.600 billones de VND en impuestos.
El Sr. Vu Tuan Anh enfatizó: "La naturaleza del impuesto mínimo global es que las empresas con inversión extranjera en Vietnam que actualmente disfrutan de una tasa impositiva preferencial del 10% tendrán que pagar impuestos adicionales para alcanzar el nivel del 15% según lo prescrito por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). Eso significa que los incentivos fiscales para estas empresas se reducirán en comparación con antes.
Por lo tanto, junto con el mecanismo de impuesto mínimo global, es necesario estudiar más a fondo políticas de apoyo para tranquilizar a las empresas extranjeras a la hora de invertir. Estas políticas aún no han sido investigadas por el Gobierno ni presentadas a la Asamblea Nacional.
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| Hay alrededor de 122 corporaciones extranjeras que invierten en Vietnam que están afectadas por el impuesto mínimo global. (Fuente: Vietnamnet) |
Para implementar un impuesto mínimo global exitoso
Hablando con el reportero de TG&VN , Prof. TS. Andreas Stoffers, director nacional de la Fundación Friedrich Naumann (FNF) en Vietnam, dijo que en Alemania el impuesto mínimo global a menudo se ve de forma positiva.
Estado Mayor. TS. "La mayor economía de Europa espera que este impuesto ayude a luchar contra los paraísos fiscales y la evasión fiscal de las empresas multinacionales. La mayoría de los políticos alemanes apoyan el proyecto, ya que podría ayudar a las empresas multinacionales a pagar su parte justa de impuestos y, de esta manera, aportar más dinero a las arcas públicas", subrayó Andreas Stoffers.
El 10 de noviembre, el Parlamento Federal alemán aprobó oficialmente el Decreto de la UE sobre el proyecto de ley del impuesto mínimo global presentado por el Gobierno Federal. El gobierno federal alemán dijo que la ley tiene como objetivo implementar los elementos centrales de los acuerdos internacionales para “combatir la competencia fiscal y la planificación fiscal proactiva, contribuyendo así a promover la equidad fiscal y la competencia leal”.
En Vietnam, el profesor. TS. Andreas Stoffers ve la necesidad urgente de actuar y ha iniciado una investigación detallada sobre una norma fiscal mínima global. La Asociación de Empresas de Inversión Extranjera de Vietnam (VAFIE) estableció un grupo de trabajo de expertos de diversos campos para consultar con el Gobierno.
El experto enfatizó: "Es un hecho que si Vietnam implementa el impuesto global sobre la renta con demasiada lentitud, esto puede generar desventajas para el país. Por un lado, Vietnam no recibirá la diferencia impositiva del 8% de más de 100 empresas de inversión extranjera directa (IED) elegibles para aplicar esta tasa impositiva. Esta cantidad equivale a varios miles de millones de dólares estadounidenses anuales para el presupuesto nacional de Vietnam.
Por otra parte, el entorno de inversión en Vietnam se verá afectado ya que los inversores trasladarán sus inversiones a otros países con mecanismos de distribución de beneficios relacionados con esta nueva regulación fiscal".
Para implementar con éxito un impuesto mínimo global, el Profesor. TS. Andreas Stoffers dijo que Vietnam necesita intercambiar ideas y lecciones exitosas con otros países. Consideremos no sólo los enfoques y experiencias de los países industrializados occidentales, sino también los de otras economías emergentes de la región de la ASEAN.
Estado Mayor. TS. Andreas Stoffer afirmó: "El impuesto mínimo global es un gran desafío, pero también trae nuevas oportunidades para Vietnam. La evasión fiscal y los precios de transferencia han sido problemas dolorosos en el pasado. Ahora, estos deben abordarse en el contexto de los debates sobre la implementación legal de los mecanismos para este impuesto global.
Vietnam sigue siendo un destino atractivo con muchas ventajas para los inversores. Además de esta reforma fiscal, también es necesario abordar con fuerza otras cuestiones del país, entre ellas el cumplimiento, la infraestructura, los procedimientos administrativos, la productividad laboral, la educación y las habilidades.
En mi opinión, Vietnam debe aprovechar esta importante oportunidad para considerar el uso de incentivos fiscales y mejorar su marco de política de inversiones. A partir de ahí, seguir afirmando su posición como un destino atractivo en el largo plazo, especialmente para las empresas multinacionales”.
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