Lecciones aprendidas de la experiencia internacional

El aumento de los impuestos al tabaco necesita una hoja de ruta razonable: lecciones de la experiencia internacional

El Proyecto de Ley 2 del Impuesto a los Consumos Especiales (modificado), enviado recientemente por el Ministerio de Finanzas para comentarios, está atrayendo gran atención de muchas organizaciones y de la comunidad empresarial, incluida la industria tabacalera.

Los contenidos del Proyecto que están generando mucho debate son los sujetos pasivos, los métodos de cálculo de impuestos, la hoja de ruta para el aumento de impuestos y los tipos impositivos...

Para la industria tabacalera, se espera que la propuesta de aplicar un método impositivo mixto, que complemente un impuesto absoluto, cree una política fiscal especial al consumo eficaz que cumpla con el objetivo de aumento de precios, contribuyendo a reducir el consumo de productos de tabaco baratos y de baja calidad, al tiempo que limita el acceso a ellos por parte de los jóvenes.

En todo el mundo, muchos países han estado adoptando un método tributario mixto (una combinación de impuesto absoluto e impuesto proporcional) como solución para equilibrar los objetivos de protección de la salud pública y estabilidad económica .

Experiencia internacional en la aplicación de impuestos mixtos al tabaco

El estudio de Oxford Economics sobre la estructura de los impuestos al tabaco en la Unión Europea (UE) ha demostrado que los países que aplican impuestos mixtos con tasas absolutas crecientes y tasas relativas decrecientes tienden a tener ingresos fiscales estables o en aumento, incluso cuando las tasas de consumo legal de tabaco disminuyen.

El caso de Letonia puede considerarse un ejemplo. Antes de unirse a la UE en 2004, de acuerdo con sus compromisos con la UE, el país aumentó los impuestos especiales principalmente mediante incrementos impositivos proporcionales. Sin embargo, desde 2011, el país ha reequilibrado la estructura del impuesto especial aumentando los impuestos especiales mediante el incremento de las tasas impositivas absolutas y la reducción de las tasas impositivas relativas. Este cambio ha contribuido a reducir el consumo de cigarrillos, reducir el contrabando y garantizar un aumento estable de la recaudación fiscal en un 1,7% anual en el período 2010-2022.

En cambio, países como Italia y España, donde los tipos impositivos absolutos son bajos y no ha habido cambios significativos en la estructura tributaria, han experimentado un descenso de los ingresos fiscales del tabaco. Durante muchos años, los sistemas de impuestos especiales de estos dos países se han basado principalmente en aumentos impositivos relativos, pero la tasa de crecimiento de los ingresos fiscales compuestos ha disminuido drásticamente.

La razón es que cuando se incrementan los impuestos relativos, los productos de bajo costo tienen una ventaja mucho mayor que los productos farmacéuticos de alto precio, y los fabricantes tienen menos incentivos para aumentar los precios de los productos que cuando aumentan los impuestos absolutos. Los precios de los cigarrillos se han mantenido bajos, mientras que los consumidores prefieren marcas más baratas, lo que ha provocado que los ingresos fiscales se desplomen, ya que los ingresos fiscales provenientes de las marcas de cigarrillos más baratas no han aumentado. Este fenómeno provoca que el Gobierno se enfrente a pérdidas fiscales. Esta historia tiene lugar entre 2010 y 2022 en Italia y entre 2010 y 2013 en España.

Esto demuestra que el impuesto absoluto desempeña un papel importante para garantizar ingresos estables para el presupuesto estatal.

Consideran hoja de ruta para aumentar impuestos al tabaco en Vietnam

A partir de la experiencia práctica internacional, los expertos consideran que la propuesta del Ministerio de Hacienda de aplicar un impuesto mixto en el Proyecto de Impuesto a los Consumos Especiales, que está siendo ampliamente consultado, es totalmente adecuada, tanto para reducir el consumo de tabaco como para aumentar los ingresos presupuestarios. Sin embargo, los aumentos de impuestos deben implementarse con cautela y con una hoja de ruta clara.

En el Proyecto de Ley del Impuesto a los Consumos Especiales (modificado), que se sometió a comentarios el 13 de junio de 2024, el Ministerio de Finanzas propuso mantener la tasa impositiva relativa del 75% sobre el tabaco y agregar una tasa impositiva absoluta de acuerdo con la hoja de ruta con 2 opciones.

En concreto, la opción 1 aumenta en 2.000 VND/bolsa en el primer año (2026) y aumenta en 2.000 VND/bolsa cada año durante los próximos cinco años hasta alcanzar un aumento de 10.000 VND/bolsa en 2030; La opción 2 aumenta en 5.000 VND/bolsa en 2026 y aumenta en 1.000 VND/bolsa cada año hasta alcanzar un aumento de 10.000 VND/bolsa en 2030.

Español Al hablar en el Taller sobre la presentación de comentarios para completar el Proyecto de Ley de Impuesto al Consumo Especial organizado por VCCI el 11 de julio, el representante de la Asociación de Tabaco de Vietnam (VTA), Sr. Nguyen Chi Nhan, Secretario General, compartió que según los cálculos de la Asociación, en el período de 2026 - 2030, al aplicar la Ley de Impuesto al Consumo Especial propuesta por el Ministerio de Finanzas, la producción de toda la industria disminuirá gradualmente entre un 17% y un 18%. Para 2030, la producción disminuirá de 43 mil millones de cigarrillos (2023) a aproximadamente 1.500 millones de cigarrillos (2030). Esto va acompañado también de una reducción correspondiente de la superficie de cultivo de aproximadamente dos tercios.

Se puede observar que si los cálculos de VTA se llevan a cabo en la realidad, causarán muchas dificultades para toda la industria, incluidas las empresas de fabricación y suministro de materias primas y accesorios, así como para las personas en las zonas de cultivo de materias primas.

Según la experiencia internacional, Alemania ha logrado estabilizar los ingresos fiscales del tabaco aplicando una hoja de ruta para aumentar el impuesto especial a una tasa moderada del 2% en el período 2011-2015, aunque el consumo oficial de tabaco sigue disminuyendo. Anteriormente, Alemania había aumentado drásticamente el impuesto al consumo especial en un período de cuatro años (2002 - 2005) en un 50%, pero aún así no logró los ingresos esperados y, al mismo tiempo, el consumo de cigarrillos de contrabando aumentó tanto que el país tuvo que dejar de aumentar temporalmente el impuesto al consumo especial desde 2006.

Sin embargo, por el contrario, el aumento excesivo de los impuestos especiales en Malasia, con un incremento del 37% en 2015, ha provocado un aumento significativo del consumo de cigarrillos de contrabando, causando pérdidas fiscales para el Estado, mientras que el consumo general de cigarrillos no ha disminuido significativamente. Se estima que hasta el 59% de los cigarrillos consumidos en este país en 2018 fueron cigarrillos de contrabando, lo que provocó una pérdida fiscal de alrededor de 2.700 millones de dólares.

Las empresas tabacaleras en general apoyan el proyecto de modificación de la ley de acuerdo con la política del Partido y del Estado. Sin embargo, proponen ampliar la hoja de ruta de aumento de impuestos y contar con tasas impositivas adecuadas para evitar crear condiciones para el contrabando de cigarrillos, causando pérdidas fiscales y sin lograr el objetivo de reducir la tasa de consumo de tabaco en la comunidad.

Fuente: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html