10 años sin impuesto al valor agregado, la producción nacional de fertilizantes es indiferente a nuevas inversiones
El hecho de que los fertilizantes no estén sujetos al impuesto al valor agregado (IVA) ha desalentado a las empresas manufactureras a realizar grandes inversiones en innovación durante los últimos 10 años. Esto afecta al sector agrícola a largo plazo en términos de reducción de emisiones, ser verde y sostenible.
Dudan en invertir en fábricas porque no están sujetas al IVA
Según TS. Phung Ha, presidente de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam, la promulgación de la Ley Tributaria 71/2014/QH13 (Ley Tributaria 71) tiene como objetivo concretar la política del Gobierno de fomentar la inversión en el desarrollo de la producción nacional de fertilizantes, proporcionar de manera proactiva fuentes de fertilizantes para la producción agrícola y reducir gradualmente los fertilizantes importados.
Sin embargo, en la realidad la Ley Tributaria 71 no ha incentivado realmente la inversión en la producción nacional de fertilizantes a pesar de que se trata de un producto relacionado con la seguridad alimentaria.
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La planta de fertilizantes de Ha Bac amplió su capacidad de 180.000 toneladas/año a 500.000 toneladas/año, con una inversión total de 568 millones de dólares. La construcción comenzó en 2010 y se inauguró en 2015. |
Las estadísticas muestran que todas las fábricas de fertilizantes nacionales en funcionamiento se construyeron antes de 2014, cuando los fertilizantes todavía estaban sujetos al IVA a una tasa del 5%. Se trata del Proyecto de Fertilizantes Phu My, el Proyecto de Fertilizantes Ninh Binh, el Proyecto de Aumento de la Capacidad de Fertilizantes Ha Bac, DAP No. 1, DAP No. 2, etc., con una capacidad total de hasta 3,5 millones de toneladas/año.
Mientras tanto, desde enero de 2015, cuando entró en vigor la Ley 71, el número total de nuevos proyectos de fertilizantes invertidos fue de solo 370.000 toneladas, de la Fábrica de Fertilizantes Viet Han (350.000 toneladas/año) y la Fábrica de Fertilizantes de Potasio Phu My - SOP (20.000 toneladas/año).
Según los expertos, la disminución de nuevas inversiones en la industria nacional de fertilizantes se debe en gran medida a que el fertilizante no es un producto sujeto al IVA. Los inversores ven claramente que invertir en maquinaria y equipos para formar activos fijos y comprar materias primas para la producción pero no poder deducir el IVA de entrada conduce a una menor eficiencia de la inversión.
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| Una delegación del Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural visitó los campos de producción de semillas de arroz de alta calidad y arroz comercial, cultivados según el modelo de reducción de emisiones en Tra Vinh. |
Por lo tanto, las empresas fabricantes de fertilizantes en Vietnam no tienen la oportunidad de reducir costos y bajar los precios de los productos mientras tienen que competir con los fertilizantes importados (no hay IVA de entrada, por lo que no se ven afectadas cuando la producción no está sujeta al IVA).
Aunque esta nueva inversión no ha sido urgente en el pasado, con los requisitos de desarrollo sostenible, reducción de emisiones y neutralidad de carbono para 2050 a los que se ha comprometido Vietnam, si continúa sin haber una inversión básica para mejorar la situación actual, los fertilizantes vietnamitas también enfrentarán dificultades en el país.
Esto se debe a que los productos agrícolas como el arroz, las verduras, los anacardos y el café, que contribuyen en gran medida al volumen de exportaciones del país, requieren el uso de fertilizantes durante el proceso de cultivo. Dado que mercados de exportación como la UE, EE. UU., Corea, Japón y China demandan cada vez más productos ecológicos y limpios, todos los elementos del proceso de producción agrícola, incluidos los fertilizantes, también deben ser ecológicos y limpios.
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| Sr. Phung Ha, presidente de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam |
“La agricultura ocupa el segundo lugar, después de la energía, en cuanto a emisiones de gases de efecto invernadero, y los fertilizantes también son un importante contribuyente a las emisiones de gases de efecto invernadero, tanto en la producción como en la agricultura. El objetivo del sector agrícola en el Proyecto “Salud del Suelo y Gestión de Nutrientes de los Cultivos” es reducir la cantidad de fertilizantes utilizados por unidad de cultivo y aumentar el uso de fertilizantes de alto rendimiento (Fertilizantes de Eficiencia Mejorada - EEF). "Por lo tanto, Vietnam necesita producir de manera proactiva fertilizantes EEF, contribuyendo a la implementación del objetivo de Cero Neto para 2050, tal como se comprometió el Primer Ministro en la COP 28", comentó el Sr. Phung Ha.
Por lo tanto, las empresas de fabricación de fertilizantes en Vietnam necesitan realizar nuevas inversiones para cumplir con los requisitos de reducción de emisiones, ecologización de las actividades de producción, mejora de la eficiencia de las fábricas, ayuda a que los productos fertilizantes tengan certificación ecológica y contribuye a aumentar el valor de los productos agrícolas vietnamitas para la exportación. Sin embargo, al no estar sujetos al IVA, los costos de inversión en nuevos equipos y tecnología para la producción no son deducibles del IVA de entrada, por lo que se absorberán totalmente en el precio del producto, lo que dificulta competir de inmediato con los fertilizantes importados.
"Si esta situación continúa, los fertilizantes nacionales tendrán dificultades para satisfacer las urgentes necesidades de ecologización actuales", es el sentimiento no sólo de las empresas fabricantes de fertilizantes sino también del sector agrícola.
La investigación del Proyecto de Mejora de la Competitividad del Sector Privado de Vietnam, realizado por USAID en colaboración con el Ministerio de Planificación e Inversión, también muestra que “cuando se aplica el IVA de salida, las empresas podrán deducir el IVA de entrada, reduciendo así la presión al invertir, reparar maquinaria y equipo, invertir en nueva tecnología y ecologizar la producción (normalmente el IVA de entrada es de alrededor del 10%”.
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| Sr. Phan Duc Hieu, miembro permanente del Comité Económico de la Asamblea Nacional |
Reconociendo esta realidad, el Sr. Phan Duc Hieu, miembro permanente del Comité Económico de la Asamblea Nacional, también dijo que después de 10 años de implementación de la Ley Tributaria 71, se han revelado muchas deficiencias, y que el sector agrícola sufre pérdidas simples y dobles, siendo los propios agricultores los que llevan la peor parte. Para solucionar estas deficiencias es necesario ajustar e incluir los fertilizantes en la categoría tributaria.
“La Ley Tributaria 71 ha causado desventajas e insuficiencias para las empresas productoras de fertilizantes nacionales”, comentó el Sr. Phung Ha, añadiendo que cuando los fertilizantes están sujetos al IVA, la producción nacional de fertilizantes se deducirá del IVA de entrada, lo que ayudará a competir en igualdad de condiciones con los fertilizantes importados que también han sido deducidos del IVA en sus países porque son bienes de exportación. Esto crea un entorno empresarial equitativo y contribuye a promover la sostenibilidad de la industria nacional de producción de fertilizantes.
Los agricultores también se beneficiarán a largo plazo, ya que los fabricantes nacionales de fertilizantes dominan la cuota de mercado. Si están sujetos al IVA, se les reembolsará el IVA soportado, lo que reducirá los costes de producción y los precios de los fertilizantes.
Aplicación del IVA del 5%: Estado, empresas y agricultores se benefician a largo plazo
Con base en los datos de los estados financieros listados de 9 empresas de fertilizantes (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) con representantes de tipos de fertilizantes (urea, DAP, fosfato, NPK) que actualmente representan alrededor del 60% - 57% de la producción y el consumo domésticos totales, el Proyecto de Mejora de la Competitividad del Sector Privado de Vietnam ha publicado muchas cifras detalladas.
Es decir, el IVA soportado en la producción de urea es del 9,3%; NPK es 6,4%; El fertilizante DAP es del 8,1% y el fertilizante fosfatado es del 7,7%.
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| La fábrica de fertilizantes Ca Mau, con una capacidad de 800.000 toneladas de urea/año, comenzó a construirse en 2008 y se inauguró en 2012. |
Según la Sra. Tran Thi Hong Thuy, experta del Proyecto de Mejora de la Competitividad del Sector Privado en Vietnam, cuando los fertilizantes no están sujetos al IVA, el precio de costo, incluido el IVA de entrada, en comparación con los ingresos representa el 78%. Pero como los fertilizantes están sujetos a un IVA del 5%, la relación coste/ingresos es sólo de alrededor del 71-73% (dependiendo del tipo de fertilizante).
Así, si se aplica un impuesto al valor agregado del 5% a los productos fertilizantes, el precio de venta de los productos fertilizantes de urea terminados tiene margen para disminuir en un 2,0%; El fertilizante DAP tiene margen para disminuir un 1,13%; con fertilizante fosfatado tiene margen de disminución de 0,87%. En particular, para la producción de fertilizantes NPK, el precio de venta de los productos terminados puede aumentar un 0,09%.
Para las empresas que importan fertilizantes, los precios de los productos pueden aumentar hasta un 5%, porque no hay ningún impuesto de entrada que deducir.
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| Estado actual de la industria de fertilizantes de Vietnam |
Sin embargo, "la demanda interna total de fertilizantes inorgánicos es de aproximadamente 9,89 millones de toneladas, de las cuales la producción nacional cubre entre 6,5 y 7 millones de toneladas, lo que representa aproximadamente el 70% de la demanda, por lo que, en general, los agricultores y la industria agrícola aún se benefician cuando el IVA sobre los fertilizantes es del 5%", comentó el Sr. Phung Ha.
Por el lado estatal, la Sra. Thuy dijo que si se aplica la tasa impositiva del 5% del impuesto al valor agregado, los ingresos presupuestarios aumentarán en 1,541 billones de VND, debido a que los ingresos del IVA de salida de fertilizantes alcanzarán los 6,225 billones de VND y la deducción del IVA de entrada de 4,713 billones de VND.
Al compartir sus puntos de vista, el Sr. Nguyen Tri Ngoc, Vicepresidente y Secretario General de la Asociación General de Agricultura y Desarrollo Rural de Vietnam, también dijo que las políticas de todos los países consideran a los fertilizantes como un elemento prioritario porque está relacionado con la seguridad alimentaria y necesita desarrollarse de manera sostenible para crear una base para la sociedad. En China, Malasia, Indonesia, Tailandia o Rusia, el fertilizante es un producto sujeto al IVA. China incluso implementó controles de exportación para garantizar el suministro y estabilizar los precios en el mercado interno. En concreto, desde finales de 2023 hasta ahora, China ha reducido las exportaciones de fertilizantes de urea en un 90% y las de fertilizantes fosfatados en casi un 40%.
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| Si se aplica la tasa de IVA del 5%, los ingresos presupuestarios aumentarán en 1,541 mil millones de VND, debido a que los ingresos del IVA de salida de fertilizantes alcanzarán los 6,225 mil millones de VND y la deducción del IVA de entrada de 4,713 mil millones de VND. |
Teniendo en cuenta que la agricultura es actualmente un pilar importante para la economía vietnamita, ya que contribuye en gran medida al volumen de exportaciones, se espera que en 2024 las exportaciones puedan alcanzar los 60 mil millones de dólares (muy por encima del plan de 55 mil millones de dólares y en comparación con 2022 y 2023 de 54 mil millones de dólares), el apoyo integral al sector agrícola (en el que los fertilizantes representan el 30-60% del valor de entrada de los materiales agrícolas) es muy necesario.
Con la política de desarrollo de una agricultura verde, sostenible y ecológica, contar con políticas prácticas que incidan en los costos de producción en una dirección verde y sostenible es algo que el Estado debe facilitar. "Por lo tanto, es muy necesario y urgente clasificar los bienes del grupo sin IVA al grupo con IVA con una tasa impositiva del 5%", enfatizó el Sr. Nguyen Tri Ngoc.
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