Das Finanzministerium hat vorgeschlagen, ein Gesetz zur Änderung und Ergänzung des Gesetzes über die unabhängige Wirtschaftsprüfung auszuarbeiten (gültig ab 1. Januar 2012).

Das Finanzministerium teilte mit, dass Artikel 60 des Gesetzes über unabhängige Wirtschaftsprüfung und der Erlass Nr. 41/2018/ND-CP Verwaltungssanktionen für Verstöße im Bereich der unabhängigen Wirtschaftsprüfung vorsehen.

Bei der tatsächlichen Umsetzung gibt es jedoch Mängel, beispielsweise: Das Strafmaß ist niedrig und nicht abschreckend genug (maximal 50 Millionen VND für Einzelpersonen, 100 Millionen VND für Organisationen). Die Verjährungsfrist für Strafen ist nicht angemessen (1 Jahr), was dazu führt, dass in den meisten Fällen die Verjährungsfrist für Strafen bereits abgelaufen ist, wenn Verstöße entdeckt werden.

Angesichts der aktuellen Regelungen „haben weder Wirtschaftsprüfungsunternehmen noch Rechtsverletzer Angst oder Scheu davor, gegen die Bestimmungen des Gesetzes über unabhängige Wirtschaftsprüfung und die Leitdokumente zu verstoßen“, betonte das Finanzministerium.

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Nach Angaben des Finanzministeriums sind die Verwaltungsstrafen für Verstöße unabhängiger Prüfer noch immer niedrig und nicht abschreckend genug. Foto: Hoang Ha

Um der internationalen Praxis und Präzedenzfällen anderer relevanter Vorschriften (wie etwa Vorschriften zu Sanktionen bei Verstößen im Wertpapiersektor) zu entsprechen, schlägt das Finanzministerium im Gesetzesentwurf zur Änderung und Ergänzung des Gesetzes über die unabhängige Wirtschaftsprüfung eine Reihe von Inhalten vor, darunter: Die Verjährungsfrist für die Behandlung von Verstößen gegen das Gesetz über die unabhängige Wirtschaftsprüfung beträgt 10 Jahre; Höchststrafe von 3 Milliarden VND für Organisationen und 1,5 Milliarden VND für Einzelpersonen ...

Gleichzeitig werden einige Formen von Sanktionen eingeführt, wie etwa: Entzug der Berechtigung zur Ausübung von Wirtschaftsprüfungsleistungen, Entzug der Zulassung als Wirtschaftsprüfer, Entzug der Zulassung zur Ausübung von Wirtschaftsprüfungsleistungen, Aussetzung der Ausübung der Wirtschaftsprüfungstätigkeit usw.

Bundesweit gibt es derzeit rund 2.400 praktizierende Wirtschaftsprüfer mit Zulassung zur Ausübung des Wirtschaftsprüfungsberufs und über 220 Wirtschaftsprüfungsgesellschaften mit Zulassung zur Erbringung von Wirtschaftsprüfungsdienstleistungen.

Bis Mai 2024 wurde 6.387 Personen ein vietnamesisches Wirtschaftsprüferzertifikat erteilt; Davon sind 2.501 Personen in Wirtschaftsprüfungsgesellschaften tätig.

Von 2013 bis heute wurden 114 Wirtschaftsprüfer von der Ausübung des Wirtschaftsprüfungsberufs suspendiert, drei Wirtschaftsprüfungsgesellschaften wurde die Erbringung von Wirtschaftsprüfungsdienstleistungen untersagt und drei Wirtschaftsprüfungsgesellschaften wurde die Zulassung zur Erbringung von Wirtschaftsprüfungsdienstleistungen entzogen.

Von 2015 bis heute wurden gegen 67 Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und 8 Wirtschaftsprüfer Verwaltungssanktionen wegen Verstößen verhängt.

In einigen Fällen geht es Berichten zufolge um Personen, die illegale Handlungen oder Betrug begangen und Anlegern Schaden zugefügt haben (wie etwa Thang Long Auditing Company – TDK, International Auditing – Financial Consulting Company …).

Im jüngsten Fall Van Thinh Phat wurden Hunderte Milliarden Dong aus der Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB) „abgezogen“. Zehn Jahre lang (2012–2022) wurden die Finanzberichte der SCB jedoch von drei führenden Wirtschaftsprüfungsgesellschaften – Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam und KPMG Vietnam – geprüft, und es wurden keine Anzeichen von Unregelmäßigkeiten festgestellt.

Viele Länder verhängen im Bereich der Wirtschaftsprüfung sehr hohe Geldstrafen. Tatsächlich gibt es Länder, in denen es weder eine Begrenzung der Höchststrafe noch eine Begrenzung der Verjährungsfrist gibt.

Im Jahr 2017 verhängte der Financial Reporting Council (FRC) in Großbritannien gegen PwC eine Geldstrafe von 5,1 Millionen Pfund und gegen den für die Prüfung verantwortlichen Wirtschaftsprüfer eine Geldstrafe von 115.000 Pfund, weil er im Jahr 2011 eine Prüfung für RSM Tenon durchgeführt hatte, die nicht den Prüfungsstandards und Prüfungsverfahren entsprach.

Grant Thornton wurde mit einer Geldstrafe von 4 Millionen Pfund belegt, weil das Unternehmen Nichols und die University of Salford für die Geschäftsjahre 2013 bis 2018 nicht geprüft hatte.