Online-Geschäfte und Steuerschlupflöcher

Online-Geschäfte erfreuen sich immer größerer Beliebtheit.

Jeder macht Geschäfte online, jedes Haus macht Geschäfte online – das ist der aktuelle Handelstrend. In einer geschäftigen Gesellschaft und aus Bequemlichkeit sowie um eine größere Auswahl zu haben, gehen die Verbraucher immer häufiger zum Online-Shopping über und dieser Trend macht für viele Menschen sogar „süchtig“.

Geben Sie einfach etwas ein und etwa eine Stunde später senden Ihnen Hunderte von Websites kontinuierlich die gewünschten Artikel zu. Sie haben dabei eine große Auswahl und die Preise sind ebenfalls transparent. Solange es Ihnen gefällt und die Zahlungsbedingungen ausreichend sind, werden Sie Ihre Online-Shopping-Bedürfnisse befriedigen. Der Trend zum Online-Geschäft und -Zahlungen nimmt zu, insbesondere nach der Covid-19-Pandemie. Viele Kleinhändler auf den Märkten stellten auf Online-Geschäfte um und schlossen ihre Stände. Auch Geschäftsaktivitäten auf Märkten, in Einkaufszentren und sogar in Lebensmittelmärkten akzeptieren Online-Zahlungen und Versanddienste.

Und von hier aus ist das Risiko eines Mehrwertsteuerverlusts noch größer, wenn der Staat diese Geschäftstätigkeit nicht vollständig kontrollieren kann.

Die Steuerbeamten von Nghe An führen Steuergeschäfte durch. Foto: Quang An

Potenzieller Steuerverlust

Mit nur einem Online-Vorgang können Verbraucher nach dem Kauf von ihrem Konto aus Geld an den Verkäufer überweisen. Von Zehntausenden, Hunderttausenden bis zu Millionen, Hunderten Millionen Dong/Transaktion. Als sie erfuhren, dass die Steuerbehörde in Abstimmung mit den Banken die Konten der Verkäufer überprüfte, um den Inhalt der Geldüberweisung zu erfassen, erkannten einige Verbraucher, dass sie den Inhalt der Geldüberweisung auf ihrem Konto aufzeichnen mussten, was es der Steuerbehörde erleichterte, die Einnahmen des Verkäufers genauer zu untersuchen. Beispiel: Frau A überweist Geld für Kleidung, Herr B überweist Geld für Zement … bei Transaktionen über das Telefon. Doch aufgrund häufiger Einkäufe, großer Geschäftigkeit und des Wunsches nach Schnelligkeit klickten die Verbraucher nach und nach einfach auf die Geldtransferoperation, ohne den Überweisungsinhalt klar anzugeben. Dies erschwert dem Finanzamt die Überprüfung des Kontos des Verkäufers (sofern vorhanden) und birgt natürlich das Risiko von Steuerverlusten beim Kauf und Verkauf ohne Kontrollmöglichkeit. Auch den Behörden bereitet das Kopfzerbrechen.

Jeden Tag werden Hunderttausende von Online-Geldtransfertransaktionen durchgeführt, bei den meisten davon wird der Inhalt der Geldüberweisung jedoch nicht aufgezeichnet. Foto: Tran Chau

Derzeit kann die Steuerbranche nicht zählen, wie viele Organisationen, Unternehmen und Einzelpersonen ihre Geschäfte online abwickeln, weil ihre Adressen unklar sind, die Geschäftstätigkeit unregelmäßig erfolgt, Websites instabil sind, erscheinen und verschwinden, das Geschäft saisonabhängig ist oder falsche Kontonamen verwendet werden. Es lässt sich jedoch feststellen, dass immer mehr Menschen ihre Geschäfte online abwickeln. Vom Studenten bis zum Beamten, Arbeiter, Funktionär, Kleinhändler... jeder kann Geschäfte machen und auch die Zahl der Online-Konsumenten nimmt zu.

Verkäufer können, sofern sie Geschäfte machen möchten, über ein Konto verfügen, online kommunizieren können und auch ohne Kapital, mit Online-Geschäften Geld verdienen, indem sie als Zwischenhändler Waren von einem Ort beziehen und sie dann an einen anderen versenden lassen.

Frau Nguyen Thi Thao aus dem Bezirk Quang Trung (Stadt Vinh) sagte: „Wir bekommen günstige „Lagerhäuser“ im Internet, von dort aus verbinden wir uns mit Leuten, die kaufen möchten, und fungieren als Vermittler für Transaktionen, ohne dass Kapital erforderlich ist.“ Von dort aus liefert das Versandsystem an den Käufer.

Von hier aus können wir die Schlupflöcher bei der Verlustbesteuerung analysieren.

Erstens kann oder hat die Steuerbehörde die Aktivitäten des Verkäufers noch nicht verwaltet. Sie weiß nicht, wo sich der Verkäufer befindet, welche Adresse er hat, welche Produkte er verkauft und wie hoch der Umsatz ist, und kann daher den zu versteuernden Umsatz nicht berechnen. Steuerbeamte und Mitarbeiter, die mit der Steuereinziehung beauftragt sind, können die Einnahmen und „Bewegungen“ des Verkäufers nicht erfassen, wenn sie sich nicht mit den Online-Verkäufern anfreunden und mit den Aktivitäten des Verkäufers nicht vertraut sind (Verkauf in Online-Gruppen oder auf Messen, Verkauf über geschlossene Gruppen von Freunden auf Facebook, Zalo oder Instagram, private Nachrichten).

Zweitens können auch dann Steuerverluste entstehen, wenn die Steuerbehörde mit Geschäftsbanken zusammenarbeitet, um die Umsatzaktivitäten des Verkäufers zu erfassen. Beispielsweise verlangt der Verkäufer vom Käufer nicht, Geld direkt auf das Konto des Verkäufers zu überweisen, sondern stattdessen, dass der Käufer Geld an das Versandnetzwerk überweist.

Herr Hoang Trung Ba, ein Online-Shopping-Kunde, sagte: „Eine bekannte Website verkauft modische Kleidung, aber beim Kauf wird das Geld manchmal auf dieses Konto überwiesen, manchmal wird eine Überweisung an einen anderen Spediteur verlangt.“ Am Ende des Tages oder am Wochenende überweisen die Versender die Zahlung an das Versandunternehmen oder den Verkäufer. Da der Inhalt der Überweisung die Leistung nicht eindeutig ausweist, fehlt dem Finanzamt im Falle einer Betriebsprüfung auch die Grundlage für die Berechnung der Steuer. Viele Verkaufsunternehmen haben viele Lieferschiffe eingesetzt oder einmal dieses Schiff und beim nächsten Mal ein anderes Schiff benutzt, um den „Augen“ der Steuerbehörden zu entgehen. Dieses Versandteam dient der „Rationalisierung“ der Verkaufserlöse für die Verkäufer. Sie erhalten das Geld vollständig und es ist schwierig herauszufinden, wer das Geschäft betreibt.

Auf vielen Websites habe ich gestern etwas gekauft und am nächsten Tag den Nachrichtenverlauf geöffnet und alles war gelöscht. Foto: Tran Chau

In letzter Zeit gibt es in Großstädten eine Jagd nach Einzelpersonen, die Websites besitzen, die Milliarden und Abermilliarden Dong mit dem Posten von Clips und viel Geld mit Werbung verdienen, die viele Zuschauer anzieht.

In Hanoi verdiente eine Einzelperson 80 Milliarden VND mit Unterhaltungskanälen aus Anwendungen. Nach der Unterstützung durch Steuerzahlungsanweisungen wird bei Nichterfüllung der oben genannten Person gemäß den Vorschriften verfahren. Der Eigentümer eines Unterhaltungskanals im Bezirk Dam Ha in der Provinz Quang Ninh hat gerade die Zahlung von 810 Millionen VND an Steuernachzahlungen abgeschlossen. Websites mit hohem Datenverkehr und hohen Einnahmen stellen in vielen Kommunen ein Problem im Steuermanagement dar, wenn es an Kräften und Wissen über Netzwerkaktivitäten zur Beratung und Abwicklung mangelt.

Wie wird die Steuerbehörde einbezogen?

Angesichts der oben genannten Schwierigkeiten haben das Finanzministerium und die Generaldirektion für Steuern die örtlichen Steuerbehörden angewiesen, gegen Handlungen vorzugehen, die zu Steuerverlusten in diesem Bereich führen. Da die Generaldirektion Steuern eine Liste wichtiger Websites zur Koordinierung der Steuereinziehung gesendet hat. Wie oben analysiert, lässt sich die wachsende Zahl von Online-Unternehmen und -Verbrauchern jedoch nicht kontrollieren.

Zu diesem Thema sagte Herr Dinh Viet Dung, stellvertretender Leiter der Steuerbehörde von Bac Nghe II, dass die Behörde derzeit einen Satz von Daten und Websites verwalte und einrichte, die von der Hauptbehörde bereitgestellt würden, und dass sie außerdem die Menschen auffordere und mobilisiere, Steuern zu erklären und zu zahlen. Zur Zahlung stehen zwei Möglichkeiten zur Verfügung: Zum einen können die Steuern bereits ab 2022 eingezogen werden, zum anderen können sie bereits 2023 in das System eingegeben werden.

Das Steuermanagement privater Unternehmen weist im Land noch immer Mängel auf. Foto: Quang An

Um die Verkäufer zu verwalten, hat die Steuerbehörde von Bac Nghe II bisher eine Gruppe von 20 Geschäftshaushalten auf einer digitalen Plattform eingerichtet. Einige Haushalte hatten ein De-facto-Geschäftsverwaltungssystem (Markt, Verkaufsstand) eingerichtet, stellten bei späteren Untersuchungen jedoch fest, dass Online-Verkaufsaktivitäten stattfanden. Daraufhin führte die Steuerbehörde eine Umfrage durch, um die Steuereinnahmen entsprechend zu erhöhen. Einige Haushalte mussten der von der Steuerbehörde vorgeschlagenen Steuererhöhung zustimmen. Allerdings muss das Finanzamt über Beweise verfügen und Ermittlungen durchführen können.

Herr Dung fügte außerdem hinzu, dass es bei Online-Dateninformationen häufig keine Rechtsgrundlage für die Überprüfung der Echtheit gibt. So kann es beispielsweise sein, dass eine Person in Dien Chau eine Facebook-Adresse in Vung Tau angibt. Wenn die Steuerbehörde die Bank auffordert, Verkäuferdaten bereitzustellen, stellt die Bank diese ebenfalls bereit. Allerdings können einige Transaktionen nicht besteuert werden, da der Transaktionsinhalt nicht klar ersichtlich ist.

In den ersten sechs Monaten des Jahres wurden bei der Steuerbehörde von Vinh 29,9 Milliarden VND eingezogen und verarbeitet, wodurch die Verluste um 72,4 Milliarden VND reduziert wurden. Die zusätzlichen Einnahmen aus dem E-Commerce belaufen sich auf 8,4 Milliarden VND. Die Steuerbehörde von Nghe An hat einst mehrere Banken mit der Bitte um Unterstützung kontaktiert, doch dies blieb entweder ergebnislos oder die Ergebnisse waren unbedeutend, da die Banken nicht über viele Verkäuferinformationen verfügten und der Inhalt der Transaktionen nicht ersichtlich war.

Einige Steuerbehörden geben außerdem zu, dass der Steuersektor derzeit nur große Verkaufsseiten verwalten kann, während viele kleine Websites nicht über Daten für die Steuerverwaltung verfügen oder Einnahmequellen von weniger als 100 Millionen VND/Monat noch nicht in den Datensatz aufgenommen haben.

Einige Steuerbehörden suchen auch manuell nach Verkäufern, indem sie junge Mitarbeiter damit beauftragen, online nach Verkäufern zu suchen. Allerdings unterliegt diese Aktivität auch gewissen Einschränkungen. Eine weitere Aktivität für das Steuermanagement besteht darin, dass die Steuerbehörde auf Zalo in Form von Beratungs- und Politikunterstützungsaktivitäten mit Steuerzahlern in Kontakt tritt und dadurch auch die Aktivitäten der Steuerzahler besser versteht.

Herr Mai Van Dong von der Steuerbehörde Song Lam 1 sagte: „Durch die Umsetzung des Projekts zur Entwicklung von Einnahmequellen und zur Vermeidung von Haushaltsverlusten hat die Behörde im Jahr 2022 einen Betrag von 20,106 Milliarden VND eingenommen, wovon 218,4 Millionen VND zur Vermeidung von Verlusten bei der Transportgewerbesteuer, 19,75 Milliarden VND zur Vermeidung von Verlusten bei der Grunderwerbsteuer (3.911 Datensätze) und 137,4 Millionen VND zur Vermeidung von Verlusten bei der E-Commerce-Steuer eingezogen wurden.“ Um insbesondere Steuerverluste durch Online-Geschäfte zu vermeiden, hat die Steuerbehörde Song Lam 1 neun Dateien bereitgestellt. In den ersten sechs Monaten des Jahres 2023 nahm das Ministerium aus diesen Aktivitäten 3,6 Milliarden VND ein, hauptsächlich aus Grundstücks- und Immobilienübertragungen sowie ergebnislosen Online-Geschäften.

Die Leiter der Steuerbehörde von Nghe An informierten über neue Steuerrichtlinien und beantworteten Fragen von Unternehmen. Foto: Van Hai

Derzeit konzentriert sich die Steuerbehörde von Nghe An auf die Bekämpfung von Einnahmeverlusten in diesem Bereich. Dazu gehört die Abstimmung mit Geschäftsbanken und Kreditinstituten, die Abstimmung mit anderen Sektoren bei der Untersuchung und Überwachung von Transaktionen, Liefer- und Postdiensten sowie die Ergänzung der Personalressourcen, insbesondere im Zusammenhang mit der Verwendung elektronischer Rechnungen und der elektronischen Steuerzahlung.

Gemäß Absatz 1, Artikel 3 des Einkommensteuergesetzes von 2007, geändert durch Absatz 1, Artikel 2 des Gesetzes zur Änderung und Ergänzung einer Reihe von Artikeln des Steuerrechts im Jahr 2014, unterliegen Geschäftseinkommen von Einzelpersonen mit einem Umsatz von 100 Millionen VND/Jahr oder weniger nicht der Steuer. Dies bedeutet, dass Geschäftsleute Steuern zahlen müssen, wenn der Jahresumsatz über 100 Millionen VND liegt, und dass Personen, die Einkünfte von Organisationen wie Facebook, YouTube, Google usw. erhalten, als Geschäftsleute eingestuft werden und nicht als Personen, die Gehälter oder Löhne von ausländischen Organisationen erhalten. Allerdings ist es den Steuerbehörden vielerorts nicht möglich, die Höhe der Umsätze von Online-Unternehmen zu ermitteln.

Quelle: https://baonghean.vn/kinh-doanh-qua-mang-va-lo-hong-ve-thue-post274115.html