Gesetzentwurf zur Einkommensteuer (Ersatz): Familienabzug sollte flexibel sein

Der Gesetzentwurf zur Einkommensteuer (Ersatz), den das Finanzministerium den Ministerien und Zweigstellen zur Kommentierung und Änderung vorlegt und der voraussichtlich im Jahr 2026 der Nationalversammlung vorgelegt wird, wird 31/35 Artikel ändern und ergänzen. Darin wird der Inhalt bezüglich des steuerpflichtigen Einkommens aus Gehältern und Löhnen ansässiger natürlicher Personen geändert (Artikel 11); Bezüglich der Familienabzüge für Steuerzahler und Angehörige (Artikel 19) ... ist dies für die meisten Lohnempfänger von Interesse.

Nach Ansicht der Regierung Finanzministerium In der Änderung wird auch die „Anforderung betont, die Familienabzüge für Steuerzahler und Angehörige zu prüfen und an die neuen Rahmenbedingungen anzupassen …“, um die Belastung der Steuerzahler zu verringern.

Die reichsten 20 % zahlen Einkommensteuer

Die Zeit, um Meinungen von Ministerien, Zweigstellen und Organisationen zum Entwurf zur Änderung und Ersetzung des Einkommensteuergesetzes einzuholen, wird immer kürzer. Der Sinn dieser Gesetzesänderung besteht darin, „problematische Regelungen zu ergänzen, die nicht mehr geeignet sind, in der Praxis auftretende Probleme zeitnah zu lösen und dabei die legitimen und gesetzlichen Rechte und Interessen des Einzelnen zu wahren …“.

Um die Belastung der Steuerzahler zu verringern, muss der Familienfreibetrag frühzeitig und jährlich angepasst werden. Foto: Nhu Y

Zu den Dingen, die von der Mehrheit der Steuerzahler und vielen Experten als „nicht mehr zeitgemäß“ angesehen werden, jedoch nicht geändert wurden, gehören: Familienabzüge für Steuerzahler und Angehörige, progressive Steuertarife, steuerpflichtiges Einkommen aus Immobilienübertragungen …

Der Familienzuschlag betrifft viele Menschen mit Einkommen zwischen der Steuerbemessungsgrenze und hohen Einkommen unmittelbar. Diese wird angepasst, wobei der Grad der Anpassung maßgeblich von den Kommentaren der Ministerien, Zweigstellen und Experten abhängt. Die politischen Inhalte und Anpassungslösungen im Bericht des Finanzministeriums lauten im Einzelnen wie folgt: „Untersuchungen zur Anpassung der Vorschriften über die Höhe des Familienfreibetrags, um den jüngsten Veränderungen des Lebensstandards der Bevölkerung, der Preisindizes und der makroökonomischen Indikatoren Rechnung zu tragen“; „Untersuchungen zur Anpassung der Regelungen zum Familienfreibetrag für Einzelsteuerpflichtige und deren Angehörige“...

Frau Huyen Nguyen, stellvertretende Generaldirektorin der EY Vietnam Consulting Joint Stock Company.

Tatsächlich beträgt der Familienabzug bei der Einkommensteuer (angewandt ab dem Steuerzeitraum 2020) für Steuerzahler 11 Millionen VND/Monat; 4,4 Millionen VND/Monat sind für jede abhängige Person ein sehr geringer Betrag.

Seit seiner Einführung hat das Einkommensteuergesetz hinsichtlich der Familienabzüge mehrere Anpassungsphasen durchlaufen. Ab dem 1. Januar 2009 beträgt der Abzugsbetrag für Steuerzahler 4 Millionen VND/Monat; Der Abzug für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 1,6 Millionen VND/Monat.

Ab dem 1. Juli 2013 beträgt der Abzug für Steuerzahler 9 Millionen VND/Monat; Der Abzug für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 3,6 Millionen VND/Monat. Am 2. Juni 2020 wurde dank des Beschlusses der Nationalversammlung zur Anpassung des Familienfreibetrags (angewandt ab dem Steuerzeitraum 2020) der Abzugsbetrag für Steuerzahler auf 11 Millionen VND/Monat angehoben; Der Abzug für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 4,4 Millionen VND/Monat.

Dieser Familienabzug gilt als Beitrag zur Verringerung der Steuerpflichten des Steuerzahlers; für alle Einkommensteuerpflichtigen verringert sich dadurch die zu zahlende Steuersumme. Darüber hinaus verringert sich auch die Steuerschuld etwas. Doch schon kurze Zeit später war auch die Einkommensgrenze für Menschen mit Gehalts- und Lohneinkünften an der Schwelle von 17 Millionen VND/Monat (bei einer unterhaltsberechtigten Person) schnell überholt. In vielen Stellungnahmen wurde vorgeschlagen, den Familienfreibetrag bald zu erhöhen, um die Belastung der Steuerzahler zu verringern.

Laut der Erhebung zum Lebensstandard der Bevölkerung von 2023 des Allgemeinen Statistikamts beträgt das durchschnittliche monatliche Pro-Kopf-Einkommen in Vietnam im Jahr 2023 4,96 Millionen VND. Die höchste Einkommensgruppe (die reichsten 20 % der Bevölkerung) verfügt über ein durchschnittliches Einkommen von 10,86 Millionen VND/Monat/Person. Dies bedeutet, dass der für Steuerzahler geltende Abzug von 11 Millionen VND/Monat dem Durchschnittseinkommen der reichsten 20 % der Bevölkerung des Landes entspricht.

Das Paradoxe dabei ist, dass in vielen Foren die Meinung zahlreicher Experten, selbst Delegierter der Nationalversammlung, vertreten wird, dass diese mit dem einfachen Einkommen eines gewöhnlichen Beamten oder öffentlichen Angestellten „ihr ganzes Leben lang auf Nahrung verzichten“ müssten, um ein Haus kaufen zu können, von Nahrungsmitteln, Kleidung und normalen Lebenshaltungskosten ganz zu schweigen.

Welche Grundlage ist angemessen?

Angestellte, die mit der Einkommensteuer belastet sind, fordern eine Erhöhung des Familienfreibetrags, aber wie viel ist angemessen? Sollten wir den Verbraucherpreisindex einfach „verankern“, um den Familienfreibetrag zu berechnen, wenn das Gesetz vorschreibt, dass wir warten müssen, bis der Verbraucherpreisindex um mehr als 20 % steigt, bevor wir den Familienfreibetrag anpassen können?

In einer Antwort an die Zeitung PV Tien Phong sagte Frau Huyen Nguyen, stellvertretende Generaldirektorin für Global Reporting & Compliance Services bei EY Vietnam Consulting Joint Stock Company: Die Höhe des Familienfreibetrags hängt von vielen Faktoren ab, wie etwa den notwendigen Ausgaben für die Grundbedürfnisse des Lebens, dem Inflationsindex... In der Zwischenzeit beträgt der Verbraucherpreisindex bauen basierend auf einem Warenkorb (die VPI-Liste für den Zeitraum 2020–2025 umfasst 754 Artikel) und Gewichten, die den Anteil der Ausgaben für jede Warengruppe im Vergleich zu den Gesamtausgaben der Bevölkerung zeigen. Obwohl der Verbraucherpreisindex (CPI) einer der Parameter zur Beurteilung des Anstiegs der Lebenshaltungskosten der Bevölkerung ist, werden der Warenkorb und die Gewichte zur Berechnung des Verbraucherpreisindex nur alle fünf Jahre aktualisiert, so dass der Verbraucherpreisindex Preisschwankungen im Laufe der Jahre möglicherweise nicht sofort widerspiegelt.

„Wenn wir uns weiterhin auf den Verbraucherpreisindex (CPI) verlassen, sollte das Maß an Verbraucherpreisindex-Schwankung, das zur Prüfung einer Anpassung der Familienabzüge erforderlich ist, reduziert werden und nicht wie derzeit bei 20 % liegen“, sagte Frau Huyen Nguyen.

In Bezug auf den progressiven Steuerplan für Einkünfte aus Gehältern und Löhnen führte Frau Huyen Nguyen Beispiele für Steuerpläne in einigen Ländern an: „Verglichen mit vielen Ländern mit einem durchschnittlichen Pro-Kopf-Einkommen ähnlich dem in Vietnam ist der Steuerplan in Vietnam derzeit zu hoch. Die Philippinen und Indonesien haben mit 35 % den höchsten Steuersatz, dieser gilt jedoch für Einkommen von 5 Milliarden indonesischen Rupiah/Jahr (667 Millionen VND/Monat) oder 8 Millionen Pesos/Jahr (288 Millionen VND/Monat). Der allgemeine Körperschaftsteuersatz in unserem Land wurde von 25 % (angewandt seit 2009) auf 20 % (seit 2016) gesenkt. Daher sollte der höchste Steuersatz von 35 %, der für Personen mit einem zu versteuernden Einkommen von 80 Millionen VND oder mehr gilt (angewandt seit 2009), berücksichtigt und nach unten angepasst werden.

Bisher ist die Höhe des Familienfreibetrags starr geregelt: Sie kann nur geändert oder angepasst werden, wenn der Verbraucherpreisindex um mehr als 20 Prozent steigt. Dies ist zu starr, selbst wenn es viele negative Schwankungen gibt, die sich auf die Steuerzahler auswirken, wie etwa die Auswirkungen des Taifuns Yagi. Dies könnte ausreichen, um Steuererleichterungen für Einkommensteuerzahler vorzuschlagen und so deren Belastung zu reduzieren, ohne sich dabei auf den Verbraucherpreisindex zu stützen.

Einem Steuerexperten zufolge sollte die Höhe des Familienfreibetrags nach sorgfältiger Berechnung jährlich oder zumindest alle zwei bis drei Jahre überprüft und angepasst werden, statt wie derzeit geregelt zu warten, bis der Verbraucherpreisindex um mehr als 20 Prozent ansteigt. „Um keine Zeit mit Diskussionen über die Anpassung der Familienfreibeträge zu verschwenden, kann das neue Einkommensteuergesetz eine Bestimmung enthalten, wonach sich der Familienfreibetrag automatisch entsprechend der Steigerungsrate des Verbraucherpreisindex (CPI), der Erhöhung des Grundgehalts oder des regionalen Mindestlohns ändert“, sagte der Experte.

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