Gesetzentwurf zur Einkommensteuer (Ersatz): Familienabzug sollte flexibel sein

Der Gesetzentwurf zur Einkommensteuer (Ersatz), den das Finanzministerium den Ministerien und Zweigstellen zur Kommentierung und Änderung vorlegt und der voraussichtlich 2026 der Nationalversammlung vorgelegt wird, wird 31/35 Artikel ändern und ergänzen. Darin wird der Inhalt über steuerpflichtige Einkünfte aus Gehältern und Löhnen gebietsansässiger natürlicher Personen geändert (Artikel 11); Bezüglich der Familienabzüge für Steuerzahler und Angehörige (Artikel 19) ... ist dies für die meisten Lohnempfänger von Interesse.

Nach Ansicht der Regierung Finanzministerium In der Änderung wird außerdem die „Anforderung betont, die Familienabzüge für Steuerzahler und Angehörige zu prüfen und an die neuen Gegebenheiten anzupassen …“, um die Belastung der Steuerzahler zu verringern.

Die reichsten 20 % zahlen Einkommensteuer

Die Zeit, um Meinungen von Ministerien, Zweigstellen und Organisationen zum Entwurf zur Änderung und Ersetzung des Einkommensteuergesetzes einzuholen, wird immer kürzer. Der Sinn dieser Gesetzesänderung besteht darin, „problematische Regelungen zu ergänzen, die nicht mehr geeignet sind, in der Praxis auftretende Probleme zeitnah zu lösen und dabei die legitimen und gesetzlichen Rechte und Interessen des Einzelnen zu wahren …“.

Um die Belastung der Steuerzahler zu verringern, muss der Familienfreibetrag frühzeitig und jährlich angepasst werden. Foto: Nhu Y

Zu den Dingen, die von der Mehrheit der Steuerzahler und vielen Experten als „nicht mehr zeitgemäß“ angesehen werden, aber nicht geändert wurden, gehören: Familienabzüge für Steuerzahler und Angehörige, progressive Steuertarife, zu versteuerndes Einkommen aus Immobilienübertragungen …

Der Familienzuschlag betrifft viele Menschen mit Einkommen zwischen der Steuergrenze und hohen Einkommen direkt. Dies wird angepasst, wobei der Grad der Anpassung maßgeblich von den Stellungnahmen der Ministerien, Zweigstellen und Experten abhängt. Die politischen Inhalte und Anpassungslösungen im Bericht des Finanzministeriums lauten im Einzelnen wie folgt: „Forschung zur Anpassung der Regelungen zur Höhe des Familienfreibetrags an die Veränderungen des Lebensstandards der Bevölkerung, der Preisindizes und der makroökonomischen Indikatoren in jüngster Zeit“; „Forschungsarbeiten zur Anpassung der Regelungen zum Familienfreibetrag für Einzelsteuerzahler und deren Angehörige“ …

Frau Huyen Nguyen, stellvertretende Generaldirektorin der EY Vietnam Consulting Joint Stock Company.

Tatsächlich beträgt der Familienabzug für die Einkommensteuer (angewandt ab dem Steuerzeitraum 2020) für Steuerzahler 11 Millionen VND/Monat; 4,4 Millionen VND/Monat pro Angehöriger sind sehr wenig.

Seit seiner Einführung hat das Einkommensteuergesetz verschiedene Phasen durchlaufen und die Höhe des Familienfreibetrags wurde angepasst. Ab dem 1. Januar 2009 beträgt der Abzugsbetrag für Steuerzahler 4 Millionen VND/Monat; Der Abzug für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 1,6 Millionen VND/Monat.

Ab dem 1. Juli 2013 beträgt der Abzug für Steuerzahler 9 Millionen VND/Monat; Der Abzug für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 3,6 Millionen VND/Monat. Am 2. Juni 2020 wurde der Abzugsbetrag für Steuerzahler dank der Resolution der Nationalversammlung zur Anpassung des Familienabzugsbetrags (angewandt ab dem Steuerzeitraum 2020) auf 11 Millionen VND/Monat angehoben; Der Abzug für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 4,4 Millionen VND/Monat.

Dieser Familienabzug trägt zur Verringerung der Steuerpflichten des Steuerzahlers bei, da sich die zu zahlende Steuersumme für alle Einkommensteuerpflichtigen verringert. Darüber hinaus wird auch die Steuerschuldenlast etwas reduziert. Doch schon kurze Zeit später war auch die Einkommensgrenze für Menschen mit einem Gehalts- und Lohneinkommen von 17 Millionen VND/Monat (bei einer unterhaltsberechtigten Person) schnell überholt. In vielen Stellungnahmen wird vorgeschlagen, den Familienfreibetrag bald zu erhöhen, um die Belastung der Steuerzahler zu verringern.

Laut der Erhebung zum Lebensstandard der Bevölkerung aus dem Jahr 2023 des Allgemeinen Statistikamts beträgt das durchschnittliche monatliche Pro-Kopf-Einkommen Vietnams im Jahr 2023 4,96 Millionen VND. Die höchste Einkommensgruppe (die reichsten 20 % der Bevölkerung) verfügt über ein durchschnittliches Einkommen von 10,86 Millionen VND/Monat/Person. Dies bedeutet, dass der Abzug für Steuerzahler von 11 Millionen VND/Monat dem Durchschnittseinkommen der 20 % reichsten Gruppe der Bevölkerung des Landes entspricht.

Das Paradoxe dabei ist, dass in vielen Foren die Meinung vieler Experten, sogar Delegierter der Nationalversammlung, vertreten wird, dass sie mit dem einfachen Einkommen eines gewöhnlichen Beamten oder öffentlichen Angestellten „ihr ganzes Leben lang auf Essen verzichten“ müssten, um sich ein Haus kaufen zu können, von Essen, Kleidung und den normalen Lebenshaltungskosten ganz zu schweigen.

Welche Grundlage ist die richtige?

Arbeitnehmer, die mit der Einkommensteuer belastet sind, fordern eine Erhöhung des Familienfreibetrags. Doch wie viel ist angemessen? Sollten wir den Verbraucherpreisindex (CPI) einfach „verankern“, um die Höhe des Familienabzugs zu berechnen, wenn das Gesetz vorschreibt, dass wir warten müssen, bis der Verbraucherpreisindex um mehr als 20 % steigt, bevor wir die Höhe des Familienabzugs anpassen können?

Frau Huyen Nguyen, stellvertretende Generaldirektorin für Global Reporting & Compliance Services bei der EY Vietnam Consulting Joint Stock Company, antwortete der Zeitung PV Tien Phong als Expertin: Die Höhe des Familienfreibetrags hängt von vielen Faktoren ab, wie den notwendigen Ausgaben für die Grundbedürfnisse des Lebens, dem Inflationsindex... Inzwischen ist der Verbraucherpreisindex bauen basierend auf einem Warenkorb (die VPI-Liste für den Zeitraum 2020–2025 umfasst 754 Artikel) und Gewichtungen, die den Anteil der Ausgaben für jede Warengruppe im Vergleich zu den Gesamtausgaben der Bevölkerung zeigen. Obwohl der Verbraucherpreisindex (CPI) einer der Parameter zur Beurteilung des Anstiegs der Lebenshaltungskosten der Bevölkerung ist, werden der Warenkorb und die Gewichte zur Berechnung des Verbraucherpreisindex nur alle fünf Jahre aktualisiert, so dass der Verbraucherpreisindex Preisschwankungen im Laufe der Jahre möglicherweise nicht sofort widerspiegelt.

„Wenn wir uns weiterhin auf den Verbraucherpreisindex verlassen, sollte das Maß an Verbraucherpreisindex-Schwankung, das für die Prüfung einer Anpassung der Familienabzüge erforderlich ist, reduziert werden und nicht wie derzeit bei 20 % liegen“, sagte Frau Huyen Nguyen.

Bezüglich des progressiven Steuersatzes für Gehalts- und Lohneinkommen nannte Frau Huyen Nguyen die Steuersätze in einigen Ländern als Beispiel: „Im Vergleich zu vielen Ländern mit einem durchschnittlichen Pro-Kopf-Einkommen ähnlich dem Vietnams ist der vietnamesische Steuersatz derzeit zu hoch. Die Philippinen und Indonesien haben den höchsten Steuersatz von 35 %, der jedoch auf Einkommen von 5 Milliarden indonesischen Rupiah pro Jahr (667 Millionen VND pro Monat) bzw. 8 Millionen Pesos pro Jahr (288 Millionen VND pro Monat) erhoben wird. Der allgemeine Körperschaftsteuersatz in unserem Land wurde von 25 % (seit 2009) auf 20 % (seit 2016) gesenkt. Daher gilt der höchste Steuersatz von 35 % für Personen mit einem zu versteuernden Einkommen von 80 Millionen VND oder mehr (seit 2009) und sollte berücksichtigt und nach unten angepasst werden.“

Bislang ist die Höhe des Familienfreibetrags streng geregelt: Sie kann nur geändert oder angepasst werden, wenn der Verbraucherpreisindex um mehr als 20 Prozent steigt. Dies ist zu starr, selbst wenn es viele negative Schwankungen gibt, die sich auf die Steuerzahler auswirken, wie etwa die Auswirkungen des Taifuns Yagi, die ausreichen könnten, um Steuerermäßigungen für Einkommensteuerzahler vorzuschlagen und so ihre Belastung zu verringern, ohne sich auf den Verbraucherpreisindex zu stützen.

Einem Steuerexperten zufolge sollte die Höhe des Familienfreibetrags nach sorgfältiger Berechnung jährlich oder zumindest alle zwei bis drei Jahre überprüft und angepasst werden, anstatt wie derzeit geregelt zu warten, bis der Verbraucherpreisindex um mehr als 20 Prozent steigt. „Um Zeitverschwendung bei der Diskussion über die Anpassung der Familienfreibeträge zu vermeiden, könnte das neue Einkommensteuergesetz eine Bestimmung enthalten, wonach sich der Familienfreibetrag automatisch an die Steigerungsrate des Verbraucherpreisindex (CPI), des Grundgehalts oder des regionalen Mindestlohns anpasst“, sagte der Experte.

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