Vorschlag zur Änderung des Einkommensteuergesetzes: Erhöhung des Familienfreibetrags, Reduzierung der Steuerklassen

In seiner Stellungnahme erklärte das Finanzministerium , dass das aktuelle Einkommensteuergesetz (PIT) im Jahr 2007 erlassen wurde und viele wichtige Beiträge zur Verwaltung der Staatshaushaltseinnahmen geleistet hat. In der Praxis weist das Gesetz jedoch gewisse Einschränkungen auf und ist weder der aktuellen sozioökonomischen Entwicklungssituation noch den internationalen Verpflichtungen, die Vietnam eingegangen ist, angemessen. Daher schlägt das Ministerium vor, einen Gesetzentwurf zur Einkommensteuer (Ersatz) auszuarbeiten.

Insbesondere schlug das Finanzministerium vor, die Regelungen zu Familienabzügen für Einzelsteuerzahler und deren Angehörige zu prüfen und anzupassen, um sie der sozioökonomischen Entwicklungssituation der letzten Zeit und den Entwicklungstrends anzupassen. Gleichzeitig trägt es dazu bei, die Steuerlast der Steuerzahler zu senken und die Rolle der Einkommensteuerpolitik bei der Umsetzung des Ziels der Einkommensumverteilung weiter zu stärken.

Das Finanzministerium schlug vor, einen Gesetzentwurf zur Einkommensteuer (Ersatz) auszuarbeiten. (Illustration)

Das Finanzministerium teilte mit, dass das Einkommensteuergesetz (gültig ab 1. Januar 2009) für Steuerzahler einen Abzug von 4 Millionen VND/Monat (48 Millionen VND/Jahr) vorsieht; Der Abzug für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 1,6 Millionen VND/Monat. Das Gesetz zur Änderung und Ergänzung einer Reihe von Artikeln des Einkommensteuergesetzes Nr. 26/2012/QH13 (gültig ab 1. Juli 2013) legt fest, dass der Abzugsbetrag für Steuerzahler 9 Millionen VND/Monat (108 Millionen VND/Jahr) beträgt. Der Abzug für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 3,6 Millionen VND/Monat.

Am 2. Juni 2020 erließ der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung eine Entschließung zur Anpassung des Familienabzugs bei der Einkommensteuer (anwendbar ab dem Steuerzeitraum 2020). Dementsprechend erhöht sich der Abzugsbetrag für Steuerzahler auf 11 Millionen VND/Monat (132 Millionen VND/Jahr). Der Abzug für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 4,4 Millionen VND/Monat. Die Anpassung zur Erhöhung des Familienfreibetrags bei der Einkommensteuer hat dazu beigetragen, die Verpflichtungen der Steuerzahler zu verringern. Für alle Einkommensteuerpflichtigen wird die zu zahlende Steuersumme reduziert.

Beim derzeitigen Abzug für den Steuerzahler selbst von 11 Millionen VND/Monat und für jede unterhaltsberechtigte Person von 4,4 Millionen VND/Monat muss eine Person mit einem Gehalts- und Lohneinkommen von 17 Millionen VND/Monat (bei 1 unterhaltsberechtigten Person) bzw. 22 Millionen VND/Monat (bei 2 unterhaltsberechtigten Personen) nach Abzug der Sozialversicherung, Krankenversicherung , Arbeitslosenversicherung usw. derzeit keine persönliche Einkommenssteuer zahlen.

Laut dem Population Living Standards Survey Report 2023 des General Statistics Office (Ministerium für Planung und Investitionen) beträgt das durchschnittliche monatliche Pro-Kopf-Einkommen Vietnams im Jahr 2023 (zu aktuellen Preisen) 4,96 Millionen VND und die Gruppe der Haushalte mit dem höchsten Einkommen (die Gruppe der reichsten 20 % der Bevölkerung – Gruppe 5) verfügt über ein durchschnittliches Einkommen von 10,86 Millionen VND/Monat/Person. Dementsprechend ist der derzeitige Abzug für Steuerzahler (11 Millionen VND/Monat) mehr als 2,21 Mal höher als das durchschnittliche Pro-Kopf-Einkommen (viel höher als der in anderen Ländern übliche Satz), was dem Durchschnittseinkommen der reichsten 20 % der Bevölkerung entspricht.

Das Finanzministerium teilte mit, dass es in letzter Zeit Meinungen gegeben habe, wonach der Familienfreibetrag noch immer niedrig sei. Es gebe jedoch auch Meinungen, wonach der derzeitige Familienfreibetrag im Vergleich zum allgemeinen Lebensstandard und Einkommensniveau der heutigen Menschen nicht niedrig sei. Viele Arbeitnehmer hätten derzeit ein Einkommen, das noch nicht ausreiche, um Steuern zahlen zu müssen.

Darüber hinaus gibt es auch Meinungen, dass es notwendig sei, die Höhe des Familienfreibetrags an das regionale Mindestlohnniveau anzupassen. In städtischen Gebieten und Großstädten müsse der Familienfreibetrag aufgrund der höheren Kosten höher sein als in ländlichen Gebieten und Bergregionen. Es gibt auch Meinungen, dass es eine höhere Steuerpolitik für Einzelpersonen in städtischen Gebieten und Großstädten geben sollte, um die Einwanderung und Migration in Großstädte zu begrenzen …

Im Wesentlichen stellt die Regelung über Abzüge vor der Steuerberechnung den Grundsatz sicher, dass Einzelpersonen über ein bestimmtes Einkommensniveau verfügen müssen, um die wesentlichen Lebensbedürfnisse wie Nahrung, Unterkunft, Reisen, Studium, medizinische Behandlung usw. zu decken. Daher muss auf Einkommen über diesem Schwellenwert Steuern gezahlt werden. Ziel der Anwendung von Abzügen ist es außerdem, Geringverdiener von der Zahlung der Einkommensteuer auszuschließen. Die Höhe des Familienfreibetrags für Steuerzahler und deren Angehörige gemäß den Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes richtet sich nach der allgemeinen Gesellschaftsschicht, unabhängig davon, ob die Menschen ein hohes oder niedriges Einkommen haben oder unterschiedliche Konsumbedürfnisse haben.

„ In unserem Land gilt seit 2020 der aktuelle Familienfreibetrag. Daher ist eine Überprüfung und Neubewertung erforderlich, um den neuen Bedingungen entsprechende Änderungen und Ergänzungen vorzuschlagen. Der konkrete Familienfreibetrag muss sorgfältig geprüft und berechnet werden. Dabei muss sichergestellt werden, dass er den Preisschwankungen und dem Anstieg des Lebensstandards der Bevölkerung in der letzten Zeit sowie den Prognosen für die Zukunft entspricht, ohne dass die Rolle der Einkommensteuerpolitik im Steuersystem geschmälert wird.

Der „zu hohe“ Abzugssatz wird die Rolle der Einkommensteuerpolitik bei der Erfüllung der Funktionen dieser Steuer (Sicherung der sozialen Gerechtigkeit und Regulierung der Einkommen) verschleiern und die Einkommensteuerpolitik unbemerkt wieder in eine „Steuerpolitik für Spitzenverdiener“ wie in der vorherigen Periode verwandeln. Gleichzeitig kann die Möglichkeit geprüft werden, die Regierung mit der Regulierung der Höhe des Familienfreibetrags zu beauftragen, um Flexibilität und eine proaktive Anpassung an die Realität und die Anforderungen der sozioökonomischen Entwicklung des Landes in jedem Zeitraum zu gewährleisten “, betonte das Finanzministerium.

Eine weitere wichtige Änderung, die das Finanzministerium vorgeschlagen hat, ist die Reduzierung der Anzahl der Ebenen in der Einkommensteuertabelle. Absatz 2, Artikel 22 des Einkommensteuergesetzes sieht einen progressiven Steuerplan für Einkünfte aus Gehältern und Löhnen mit 7 Steuersätzen vor: 5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 %, 30 % und 35 %.

„ Im Zuge der tatsächlichen Umsetzung wird die Ansicht vertreten, dass der derzeitige progressive Steuerplan nicht sinnvoll sei. Er bestünde aus zu vielen Stufen und zu geringen Abständen zwischen den Stufen. Dies könne bei der Einkommenszusammenfassung am Jahresende leicht zu einem sprunghaften Anstieg der Steuersätze führen, wodurch sich die zu zahlende Steuersumme erhöhe und die Zahl der Steuerabrechnungen unnötig ansteige, obwohl die zusätzlich zu zahlende Steuersumme nicht viel ausmache “, teilte das Finanzministerium mit.

Der allgemeine Trend, der in einigen Ländern in letzter Zeit umgesetzt wurde, besteht darin, den Zolltarif durch eine Reduzierung der Anzahl seiner Schritte zu vereinfachen. Vietnam kann prüfen, die Anzahl der Steuersätze des aktuellen Tarifs von 7 auf ein angemessenes Niveau zu senken. Gleichzeitig sollte über eine Vergrößerung der Einkommensunterschiede zwischen den Steuerklassen nachgedacht werden, um für eine stärkere Regulierung derjenigen mit hohen Einkommen in den Steuerklassen zu sorgen. Die Umsetzung dieser Richtlinie wird zur Vereinfachung und Reduzierung der Anzahl der Steuerstufen beitragen, um den Steuerzahlern die Steuererklärung und -zahlung zu erleichtern.

Cong Hieu

Quelle: https://vtcnews.vn/de-xuat-sua-luat-thue-tncn-nang-muc-giam-tru-gia-canh-giam-so-bac-bieu-thue-ar909491.html