Vorschlag zur Änderung des Einkommensteuergesetzes: Erhöhung des Familienfreibetrags, Reduzierung der Steuerklassen

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In seiner Stellungnahme erklärte das Finanzministerium, dass das aktuelle Einkommensteuergesetz (PIT) im Jahr 2007 erlassen wurde und viele wichtige Beiträge zur Verwaltung der Staatseinnahmen geleistet hat. In der Praxis weist das Gesetz jedoch gewisse Einschränkungen auf und ist weder der aktuellen sozioökonomischen Entwicklungssituation noch den internationalen Verpflichtungen, die Vietnam eingegangen ist, angemessen. Daher schlägt das Ministerium vor, einen (Ersatz-)Gesetzentwurf zur Einkommensteuer auszuarbeiten.

Insbesondere hat das Finanzministerium vorgeschlagen, die Vorschriften zu Familienabzügen für Einzelsteuerzahler und Angehörige zu prüfen und anzupassen, um sie der sozioökonomischen Entwicklungssituation der jüngsten Zeit und den Entwicklungstrends anzupassen. Gleichzeitig trägt es dazu bei, die Steuerlast der Steuerzahler zu senken, und stärkt weiterhin die Rolle der Einkommensteuerpolitik bei der Umsetzung des Ziels der Einkommensumverteilung.

Das Finanzministerium schlug vor, einen Gesetzentwurf zur Einkommensteuer (Ersatz) auszuarbeiten. (Illustration)

Das Finanzministerium teilte mit, dass das Einkommensteuergesetz (gültig ab 1. Januar 2009) einen Abzugsbetrag für Steuerzahler von 4 Millionen VND/Monat (48 Millionen VND/Jahr) vorsieht; Der Abzug für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 1,6 Millionen VND/Monat. Das Gesetz zur Änderung und Ergänzung zahlreicher Artikel des Einkommensteuergesetzes Nr. 26/2012/QH13 (gültig ab 1. Juli 2013) legt fest, dass der Abzugsbetrag für Steuerzahler 9 Millionen VND/Monat (108 Millionen VND/Jahr) beträgt. Der Abzug für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 3,6 Millionen VND/Monat.

Am 2. Juni 2020 erließ der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung eine Entschließung zur Anpassung des Familienabzugsbetrags bei der Einkommensteuer (gültig ab dem Steuerzeitraum 2020). Dementsprechend erhöht sich der Abzugsbetrag für Steuerzahler auf 11 Millionen VND/Monat (132 Millionen VND/Jahr). Der Abzug für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 4,4 Millionen VND/Monat. Die Anpassung zur Erhöhung des Familienabzugsbetrags bei der Einkommensteuer hat zur Verringerung der Verpflichtungen der Steuerzahler beigetragen; die Höhe der zu zahlenden Steuer wird für alle Einkommensteuerpflichtigen reduziert.

Beim derzeitigen Abzug für den Steuerzahler selbst von 11 Millionen VND/Monat und für jede unterhaltsberechtigte Person von 4,4 Millionen VND/Monat muss eine Person mit einem Gehalts- und Lohneinkommen von 17 Millionen VND/Monat (wenn 1 unterhaltsberechtigte Person vorhanden ist) bzw. 22 Millionen VND/Monat (wenn 2 unterhaltsberechtigte Personen vorhanden sind) nach Abzug der Sozialversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung usw. derzeit keine Einkommenssteuer zahlen.

Laut dem Bericht zur Bevölkerungs-Lebensstandard-Erhebung 2023 des Allgemeinen Statistikamts (Ministerium für Planung und Investitionen) beträgt das durchschnittliche monatliche Pro-Kopf-Einkommen Vietnams im Jahr 2023 (zu aktuellen Preisen) 4,96 Millionen VND und die Gruppe der Haushalte mit dem höchsten Einkommen (die Gruppe der reichsten 20 % der Bevölkerung – Gruppe 5) hat ein durchschnittliches Einkommen von 10,86 Millionen VND/Monat/Person. Dementsprechend ist der derzeitige Abzug für Steuerzahler (11 Millionen VND/Monat) mehr als 2,21 Mal höher als das durchschnittliche Pro-Kopf-Einkommen (deutlich höher als der in anderen Ländern übliche Betrag), was dem Durchschnittseinkommen der reichsten 20 Prozent der Bevölkerung entspricht.

Das Finanzministerium teilte mit, dass es in letzter Zeit Meinungen gegeben habe, wonach die Höhe des Familienabzugs noch immer niedrig sei. Es gebe jedoch auch Meinungen, wonach die derzeitige Höhe des Familienabzugs im Vergleich zum allgemeinen Lebensstandard und Einkommensniveau der heutigen Menschen nicht niedrig sei. Viele Arbeitnehmer hätten derzeit ein Einkommen, das noch nicht die Höhe erreiche, um Steuern zahlen zu müssen.

Darüber hinaus gibt es auch die Meinung, dass es notwendig sei, die Höhe des Familienabzugs entsprechend dem regionalen Mindestlohnniveau zu regeln. In städtischen Gebieten und Großstädten müsse der Familienabzug aufgrund der höheren Kosten höher sein als in ländlichen Gebieten und Bergregionen. Es gibt auch Meinungen, dass es eine höhere Steuerpolitik für Einzelpersonen in städtischen Gebieten und Großstädten geben sollte, um die Einwanderung und Migration in Großstädte zu begrenzen …

Im Wesentlichen stellt die Regelung über Abzüge vor der Steuerberechnung den Grundsatz sicher, dass Einzelpersonen über ein bestimmtes Einkommensniveau verfügen müssen, um die wesentlichen Lebensbedürfnisse wie Nahrung, Unterkunft, Reisen, Studium, medizinische Behandlung usw. zu decken. Daher muss auf Einkommen über diesem Schwellenwert Steuern gezahlt werden. Ziel der Anwendung von Abzügen ist es zudem, Geringverdiener von der Zahlung der Einkommensteuer zu befreien. Die Höhe des Familienfreibetrags für Steuerzahler und deren Angehörige gemäß den Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes richtet sich nach der allgemeinen Gesellschaftsschicht, unabhängig davon, ob die Menschen hohe oder niedrige Einkommen oder unterschiedliche Konsumbedürfnisse haben.

„ In unserem Land gilt seit 2020 der aktuelle Familienfreibetrag. Daher ist eine Überprüfung und Neubewertung erforderlich, um den neuen Bedingungen entsprechende Änderungen und Ergänzungen vorzuschlagen. Der spezifische Familienfreibetrag muss sorgfältig untersucht und berechnet werden, um sicherzustellen, dass er mit den Preisschwankungen sowie dem Anstieg des Lebensstandards der Menschen in der jüngsten Zeit und den Prognosen für die kommende Zeit vereinbar ist, ohne die Rolle der Einkommensteuerpolitik im Steuersystem zu verringern.

Der „zu hohe“ Abzugsbetrag wird die Rolle der Einkommensteuerpolitik bei der Erfüllung der Funktionen dieser Steuer (Sicherstellung der sozialen Gerechtigkeit und der Einkommensregulierung) verschleiern und die Einkommensteuerpolitik unbemerkt wieder in eine „Steuerpolitik für Spitzenverdiener“ wie in der vorangegangenen Periode verwandeln. Gleichzeitig könnte man die Möglichkeit in Betracht ziehen, die Regierung mit der Regulierung der Höhe des Familienfreibetrags zu beauftragen, um Flexibilität und eine proaktive Anpassung an die Realität und die Anforderungen der sozioökonomischen Entwicklung des Landes in jedem Zeitraum zu gewährleisten “, betonte das Finanzministerium.

Eine weitere wichtige Änderung, die das Finanzministerium vorgeschlagen hat, ist die Reduzierung der Anzahl der Ebenen in der Einkommensteuertabelle. Absatz 2, Artikel 22 des Einkommensteuergesetzes sieht einen progressiven Steuerplan für Einkünfte aus Gehältern und Löhnen mit sieben Steuersätzen vor: 5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 %, 30 % und 35 %.

„ Im Zuge der tatsächlichen Umsetzung wird die Ansicht vertreten, dass der aktuelle progressive Steuerplan nicht sinnvoll sei. Er enthalte zu viele Stufen und die Lücken zwischen den Stufen seien zu gering. Dies könne bei der Einkommenszusammenfassung am Jahresende leicht zu sprunghaften Anstiegen der Steuerstufen führen, wodurch sich die zu zahlende Steuersumme erhöhe und die Zahl der Steuerabrechnungen unnötig ansteige, während die zusätzlich zu zahlende Steuersumme nicht hoch sei “, teilte das Finanzministerium mit.

Der allgemeine Trend, der in einigen Ländern in letzter Zeit umgesetzt wurde, besteht darin, den Zolltarif durch eine Reduzierung der Anzahl seiner Stufen zu vereinfachen. Vietnam könnte prüfen, die Anzahl der Steuersätze des aktuellen Zolltarifs von 7 auf ein angemessenes Niveau zu senken. Gleichzeitig sollte über eine Vergrößerung der Einkommensunterschiede zwischen den Steuerklassen nachgedacht werden, um für stärkere Regulierungen für diejenigen mit Einkommen in hohen Steuerklassen zu sorgen. Die Umsetzung dieser Richtlinie wird zur Vereinfachung und Reduzierung der Anzahl der Steuerstufen beitragen, um den Steuerzahlern die Steuererklärung und -zahlung zu erleichtern.

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