Rechnungen werden abgelehnt, wenn der Geschäftspartner den Geschäftsbetrieb einstellt.
Frau Thanh Nhan (Buchhalterin bei einem Elektronikkomponenten-Zulieferer in Ho-Chi-Minh-Stadt) sorgt sich, ob der Antrag ihres Unternehmens auf Steuerrückerstattung zügig bearbeitet wird, da das Unternehmen bereits stark unterfinanziert ist. Das aktuelle Kapital beträgt nur 2 Milliarden VND, doch über 1 Milliarde VND der Steuerrückerstattung sind noch nicht bewilligt. Selbst wenn das Unternehmen derzeit einen Bankkredit für den laufenden Geschäftsbetrieb aufnehmen wollte, ließe die finanzielle Lage dies nicht zu.
Frau Thanh Nhan erklärte, dass ihr Unternehmen elektronische Bauteile an Firmen in der Exportverarbeitungszone mit einem Steuersatz von 0 % verkauft. Laut den Vorschriften hat das Unternehmen Anspruch auf eine Mehrwertsteuererstattung von 10 %. Bisher wurden die Steuererstattungen zweimal jährlich nach dem Prinzip „Erst Erstattung, dann Prüfung“ abgewickelt, was den Prozess sehr beschleunigte. In den letzten Jahren haben die Steuerbehörden jedoch das Verfahren „Erst Prüfung, dann Erstattung“ eingeführt. Dies bedeutet, dass Rechnungen nicht nur für Unternehmen, die direkt an andere Unternehmen verkaufen, sondern auch für Rechnungen von Unternehmen der Kategorien F2, F3 und anderen verbundenen Unternehmen geprüft werden müssen.
Die Prüfung dieser Rechnungen gestaltet sich langwierig; manche Finanzbehörden reagieren, andere nicht. Viele Rechnungen von Unternehmen, die ihren Betrieb aufgrund schwieriger wirtschaftlicher Bedingungen im März 2023 vorübergehend eingestellt hatten (nachdem die Rechnungen an Frau Thanh Nhans Firma ausgestellt worden waren), wurden ebenfalls von den Finanzbehörden abgelehnt und nicht anerkannt.
„Die Steuerbeträge auf diesen Rechnungen belaufen sich auf mehrere zehn Millionen Dong, daher bleibt dem Unternehmen nichts anderes übrig, als sie anzunehmen. Das eigentliche Problem ist jedoch, dass der gesamte Antrag auf Steuerrückerstattung in Höhe von einer Milliarde Dong für das Unternehmen nicht bearbeitet wurde, da diese Rechnungen von Unternehmen stammen, die ihren Betrieb vorübergehend eingestellt haben“, sagte Frau Nhan verärgert.
Unternehmen befürchten, Rechnungen von Firmen zu erhalten, die ihren Betrieb eingestellt haben.
Ein Vertreter eines Kunststoffexportunternehmens in Ho-Chi-Minh-Stadt (der anonym bleiben wollte) erklärte, dass das Problem der ausbleibenden Mehrwertsteuererstattung in Ho-Chi-Minh-Stadt weit verbreitet sei. Sein Unternehmen wickelt Geschäfte mit zahlreichen Firmen und Partnern in verschiedenen Provinzen und Städten ab. Dies sei an sich nichts Ungewöhnliches, doch aus diesem Grund verzögerte sich der Antrag seines Unternehmens auf Mehrwertsteuererstattung für 2022, da die Steuerbehörden die Überprüfung einer gemeldeten Transaktion mit einer Niederlassung im Mekong-Delta aus dem dritten Quartal 2019 verlangten. Zum Zeitpunkt der Überprüfung durch die Steuerbehörden im Jahr 2022 hatte diese Niederlassung ihren Betrieb vorübergehend eingestellt.
Als die zuständige Steuerbehörde am Verkaufsort der Waren um Überprüfung der Angaben gebeten wurde, stellte sie fest, dass das lokale Unternehmen keine Verkaufsrechnungen eingereicht und keine Steuern entrichtet hatte. Die zuständige Person äußerte sich frustriert und erklärte, das Unternehmen habe stets Verträge mit dem Verkäufer gemäß seiner Gewerbeerlaubnis abgeschlossen, Zahlungen über die Bank abgewickelt und Finanzrechnungen mit vollständiger Umsatzsteuererklärung vorgelegt. Daher seien Verstöße des lokalen Partners oder eine vorübergehende Betriebseinstellung außerhalb des Einflussbereichs des Unternehmens.
Da die Transaktion drei Jahre vor der Steuerprüfung stattfand, wäre es ungerecht, Unternehmen wie Ihres für dieses Risiko verantwortlich zu machen. Hinzu kommt die Situation nach der Covid-19-Pandemie, in der viele Unternehmen vor Schwierigkeiten stehen und vorübergehende Betriebseinstellungen beantragt haben. Sollte jedes Unternehmen mit Kaufverträgen und Rechnungen von Partnern in dieser Lage haftbar gemacht werden? Den Finanzbehörden liegen vollständige Unterlagen vor, die bis zum Zeitpunkt der Transaktion vor mehreren Jahren zurückreichen, als der Partner noch regulär tätig war.
Das quälende Warten auf die Inspektion durch ausländische Käufer.
Im Jahr 2022 wandte sich der vietnamesische Maniokverband mit seinen Mitgliedsunternehmen wiederholt mit Petitionen und offiziellen Schreiben an die Generalsteuerbehörde, das Finanzministerium und den Premierminister, um auf die ausbleibende Mehrwertsteuererstattung für Maniokstärke aufmerksam zu machen. Laut Verband warten viele Unternehmen noch immer auf ihre Erstattungen, da die Steuerbehörden in den verschiedenen Regionen die Regelungen unterschiedlich auslegen. Das Problem für die Maniokunternehmen geht auf das Schreiben Nr. 632 der Generalsteuerbehörde vom 7. März 2022 zurück, das die Mehrwertsteuererstattung für Maniokstärke betrifft. Dieses Schreiben wies die Steuerbehörden an, die Erstattungsverfahren intern zu regeln. Dazu gehörte auch, dass die Finanzämter Unternehmen in ihren Zuständigkeitsbereichen, die Transaktionen mit chinesischen Unternehmen und Organisationen gemeldet hatten, prüfen und abgleichen mussten. Dies führte zur Aussetzung der Mehrwertsteuererstattung für Maniok exportierende Unternehmen.
Buchhalter bei einem Zulieferer von Elektronikkomponenten in Ho-Chi-Minh-Stadt.
Laut dem vietnamesischen Maniokverband sind für die Mehrwertsteuererstattung bei Agrarexporten lediglich ein Antragsformular, ein Kauf- oder Verarbeitungsvertrag, eine Zollanmeldung und Bankzahlungsbelege erforderlich. Die geltenden Mehrwertsteuererstattungsbestimmungen sehen keine Bestätigung des ausländischen Kunden vor. Exportierende Unternehmen sind zudem weder verpflichtet noch in der Lage, ausländische Partner bei Vertragsabschluss zu überprüfen. Die Überprüfung des Rechtsstatus des Käufers im Importland liegt außerhalb ihrer Möglichkeiten. Daher können Unternehmen nicht feststellen, ob der Partner noch existiert. China ist mit einem Anteil von 93 % der wichtigste Exportmarkt für vietnamesischen Maniok. Dies bedeutet, dass die meisten Unternehmen in diesem Sektor bereits dem Risiko ausgesetzt sind, dass ihre Steuerzahlungen einbehalten werden.
In letzter Zeit wurden zahlreiche Fälle von Mehrwertsteuerbetrug aufgedeckt. Die betroffenen Branchen müssen mit strengeren Kontrollen rechnen. Beispielsweise deklarierten im Jahr 2021 einige Unternehmen mit importierten Waren (Elektronikbauteile, Computer) ähnlicher Bauart und technischer Spezifikationen sehr niedrige Importwerte, während andere deutlich höhere Exportwerte angaben. Manche Exportlieferungen wogen nur wenige Kilogramm, der deklarierte Wert erreichte jedoch Milliarden oder gar Dutzende Milliarden VND. Dies birgt das Risiko von Rechnungsbetrug und überhöhten Mehrwertsteuerzahlen im Inland, um den Wert exportierter Waren künstlich aufzublähen und so unrechtmäßig Mehrwertsteuererstattungen zu erlangen.
Daher hat die Generaldirektion für Steuern ein Schreiben herausgegeben, in dem die lokalen Steuerbehörden aufgefordert werden, Unternehmen, die mit risikoreichen Gütern wie Elektronikbauteilen, Holz und Holzprodukten, landwirtschaftlichen, forstwirtschaftlichen und aquatischen Erzeugnissen handeln, zu überprüfen und gemäß den Richtlinien Inspektionen und Prüfungen durchzuführen. Bei der Prüfung von Mehrwertsteuererstattungen ist ein Abgleich der tatsächlichen Aufzeichnungen, der Art der Transaktionen und der steuerrechtlichen Bestimmungen erforderlich.
Die Tatsache, dass einige wenige schwarze Schafe den ganzen Korb verderben, führt dazu, dass viele Unternehmen die Folgen tragen müssen: Milliarden von Dong an Mehrwertsteuer werden einbehalten, und es ist unklar, wann diese zurückerstattet werden.
Die Maniokindustrie steht aufgrund der Auswirkungen der Covid-19-Pandemie seit zwei Jahren vor zahlreichen Herausforderungen. Hohe Lagerbestände, fehlende Mittel vieler Unternehmen für den Rohstoffkauf und die erzwungene Produktionsunterbrechung tragen dazu bei. Wird die Frage der Mehrwertsteuererstattung nicht umgehend geklärt, könnte dies zum Zusammenbruch der gesamten Produktionskette führen und nicht nur diese Milliarden-Dollar-Ernte, sondern auch andere Branchen mit ähnlichen grenzüberschreitenden Exporten wie Maniok gefährden.
Vietnamesischer Maniokverband
Quellenlink
![[Foto] Der Markt von Coc Ly ist am Vorabend von Tet voller Leben.](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/402x226/vietnam/resource/IMAGE/2026/02/14/1771062261424_baolaocai-br_img-6457-jpg.webp)
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