Es ist Zeit für eine Steuerreform – Teil 2: Steuern als Hebel für Entwicklung nutzen

Ausgehend von der oben (in Teil 1) erwähnten Analyse der Mängel und Engpässe des Steuersystems, der Belastung durch „Steuern auf Steuern“, der hohen Kosten für die Einhaltung der Vorschriften usw. sagte Professor Dr. Hoang Van Cuong, ehemaliger Vizepräsident der National Economics University, Delegierter der Nationalversammlung für die 15. Amtszeit und Mitglied des Finanz- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung, dass es Zeit für eine umfassende Steuerreform sei, die nicht bei Zahlen, sondern beim Denken ansetzt. Was sollen wir also tun?

Professor Hoang Van Cuong schlug ein 3-Schichten-Modell vor – mit den Kernprinzipien Klarheit, Einfachheit und Praktikabilität, einschließlich Abgrenzung, Vereinfachung und Digitalisierung – Foto: VGP/Quang Thuong

Benötigen eine umfassende Überholung der Hardware und Software

Wie sieht ein ideales Steuersystem aus? Professor Hoang Van Cuong schlug ein 3-Schichten-Modell vor – mit den Kernprinzipien Klarheit, Einfachheit, einfache Umsetzung, einfache Überwachung und Kontrolle, Transparenz und Praxistauglichkeit, einschließlich Abgrenzung, Einfachheit und Digitalisierung.

Erstens müssen Verhaltenssteuern von Pflichtsteuern getrennt werden. Es muss klar unterschieden werden, welche Steuern der Verhaltensbeschränkung dienen (Sonderverbrauchssteuer, Umweltsteuer) und welche Steuern der Sicherstellung bürgerschaftlicher Pflichten dienen (Mehrwertsteuer, Einkommensteuer). Bei jeder Steuer müssen die Ziele und der Anwendungsbereich klar definiert sein, und es müssen sich überschneidende Regelungen zum gleichen Thema vermieden werden.

Zweitens: flexibler Erhebungsmechanismus – viele Optionen, ein Ziel. Eine Steuer kann auf viele Arten berechnet werden, um unterschiedlichen Unternehmensgruppen gerecht zu werden. Beispielsweise können kleine Unternehmen eine Pauschalsteuer erheben, während große Unternehmen eine detaillierte Erklärung abgeben. Das Ziel besteht darin, die Compliance-Kosten zu optimieren und nicht darin, die Praktiken zur Steuererklärung zu „vereinheitlichen“.

Drittens: radikale Digitalisierung – von der Pflicht zum Nutzen. Professor Cuong betonte, dass das Steuertechnologiesystem bei richtiger Umsetzung nicht nur ein Managementinstrument sein werde, sondern auch ein Werkzeug, das Unternehmen bei der Unternehmensführung unterstützt. In Estland beispielsweise könnten 95 Prozent der Kleinunternehmen dank einer umfassenden digitalen Plattform ihre Steuern selbst zahlen – und so jedes Jahr Millionen von Dollar an Sozialkosten einsparen, sagte er.

Wenn wir Steuern als die „Blutgefäße“ der Wirtschaft betrachten, dann sind die drei oben genannten Säulen wesentliche Kreislauffunktionen, die dazu beitragen, dass das Steuersystem wirklich zu einer treibenden Kraft für die Entwicklung wird und nicht zu einer Belastung. Die Frage ist: Inwieweit hat unser Steuersystem diese Erwartung in der Praxis erfüllt?

GS. Hoang Van Cuong wies darauf hin, dass zur Reform des Steuersystems zunächst die aktuelle Struktur und Funktionsweise überprüft werden müsse. Er betonte, dass das Steuersystem aus zwei Hauptelementen besteht: (1) Steuern und dem Mechanismus zu ihrer Festlegung; (2) den Apparat zur Verwaltung und Erhebung dieser Steuern.

Die „große Operation“ muss gleichzeitig sowohl die „Hardware“ (Politik, Steuern) als auch die „Software“ (operative Methoden) betreffen. Aus dieser Perspektive skizziert er die Kernprinzipien, die Säulen, die ein modernes Steuersystem erfüllen muss.

Laut GS. Cuong, ein wirksames Steuersystem muss drei grundlegende Funktionen erfüllen.

Erstens: Schaffen Sie nachhaltige Einnahmen für das Budget. Die erste und wichtigste Funktion von Steuern besteht darin, Einnahmen für den Staatshaushalt zu generieren. Der allgemeine Trend in der Welt geht dahin, dass der Anteil der aus Steuern und Gebühren stammenden Haushaltseinnahmen immer größer wird. Daher muss das Steuersystem so gestaltet werden, dass es langfristige Einnahmequellen fördert, statt vorübergehende Einnahmen auszubeuten.

Zweitens: Sorgen Sie für wirtschaftliche Fairness und Regulierung. Steuern sollten ein makroregulierendes Instrument sein, das effiziente Aktivitäten fördert und ineffiziente Aktivitäten sanktioniert. Unternehmen oder Steuerzahler, die effektiv arbeiten, profitieren stärker, doch wenn sie schlecht arbeiten, müssen sie mit ungünstigen Anpassungen der Steuerpolitik rechnen. Dadurch schaffen Steuern ein faires Wettbewerbsumfeld und regen Unternehmen zu Verbesserungen und einer besseren Entwicklung an.

Drittens: Integrieren Sie internationale Praktiken. Moderne Steuersysteme müssen mit internationalen Standards vereinbar sein und dürfen im Kontext der Globalisierung nicht dazu führen, dass Steuern zu Handelshemmnissen werden. Durch die Harmonisierung der Zölle mit gängigen Praktiken wird Vietnam dabei unterstützt, Investitionen anzuziehen und den Handel zu erleichtern. Allerdings müssen wir diese Praktiken angemessen und kreativ auf die Bedingungen Vietnams anwenden. Das Steuersystem muss entsprechend dem Entwicklungsstand und den Zielen der einzelnen Phasen flexibel sein und darf nicht mechanisch stereotypisiert bleiben.

Unternehmen florieren nur, wenn das Steuersystem sie nicht erstickt.

Am Anfang steht ein Umdenken: Vereinfachung und Digitalisierung des Steuersystems

Wie kann eine echte Steuerreform mit einem Umdenken beginnen? Aus dem Fall der Mehrwertsteuer, GS. Hoang Van Cuong ist der Ansicht, dass es notwendig sei, die Vorschriften für Rechnungen und Eingangsdokumente zu vereinfachen – das heißt, den Prozess des Steuerabzugs und der Steuerrückerstattung zu reformieren und unnötige Verfahren zu streichen. Gleichzeitig ist es notwendig, die Verantwortung der Steuerzahler zu stärken: Unternehmen müssen ihre Steuererklärungen abgeben und selbst Verantwortung übernehmen; Wenn sie Betrug begehen, werden sie streng bestraft, aber die Steuerbehörden müssen auch mehr Vertrauen in das Selbstbewusstsein der Bürger und Unternehmen haben.

Ebenso wichtig und ein unvermeidlicher Trend ist die Förderung der digitalen Transformation im Steuermanagement. Ein modernes Informationstechnologiesystem ermöglicht die sofortige Erfassung aller steuerrelevanten Transaktionen.

Beispielsweise wird jeder Mehrwertsteuerbetrag, den ein Unternehmen bei der Eingabe zahlt, vom System sofort als Ausgabe (im Namen der Verbraucher) dieses Unternehmens erfasst, und wenn das Unternehmen Waren verkauft, wird die Mehrwertsteuer, die es von den Kunden einnimmt, gleichzeitig als Einnahme erfasst. Der Abgleich der Steuereinnahmen und -ausgaben erfolgt automatisch. Man muss nicht wie bisher darauf warten, dass die Unternehmen ihre Unterlagen einreichen und die Steuerbehörde die Rückerstattung genehmigt.

Dank der digitalen Technologie wird die Notwendigkeit für Unternehmen, „Steuerrückerstattungen zu beantragen“, vollständig entfallen. Damit wird sowohl die Situation der Steuerverluste als auch die Belastung der Steuerzahler beendet. Professor Dr. Hoang Van Cuong betonte, dass dies „ eine unvermeidliche Aufgabe“ sei, damit das Steuersystem nicht länger „die Probleme verursacht, die es heute verursacht“.

Es zeigt sich, dass operatives Denken der Schlüssel zur Reform des Steuersystems ist. Die Botschaft der Mehrwertsteuergeschichte lautet: Wenn Manager ihre Denk- und Handlungsweise ändern und sich auf Einfachheit, Transparenz und Fairness konzentrieren, wird die Steuerzirkulation wieder in Gang kommen und die gesamte Wirtschaft nähren.

Die Steuerrevolution muss mit einer Revolution im Denken beginnen – nur dann werden wir wirklich ein modernes, faires und integriertes Steuersystem haben, das den Anforderungen der nationalen Wettbewerbsfähigkeit in der neuen Periode gerecht wird.

Ein ideales Steuersystem speist nicht nur den Haushalt, sondern muss auch eine regulierende und anregende Rolle spielen, indem es das Verhalten anpasst, Vorteile umverteilt und Innovation, Investitionen und Produktion anregt. Hierzu ist eine umfassende Umstrukturierung des Steuersystems – von der Idee bis zur Umsetzung – hin zu Fairness, Flexibilität und Konformität mit internationalen Standards erforderlich.

Jede Steuerpolitik muss eine klare Antwort darauf geben: Was fördert sie, was behindert sie? Wenn sie transparent, angemessen und leicht einzuhalten sind, werden Bürger und Unternehmen bereit sein, Steuern zu zahlen, und Steuern werden zu einem Hebel für Entwicklung. „Die Menschen sind nur dann bereit, Steuern zu zahlen, wenn sie Fairness und Transparenz erleben. Unternehmen können sich nur entwickeln, wenn das Steuersystem sie nicht erdrückt“, betonte Prof. Cuong.

Bei der Steuerreform geht es nicht darum, mehr oder weniger einzuziehen, sondern darum, richtig, genug und bequem einzuziehen. Steuern sind dann nicht mehr nur ein fiskalisches Instrument, sondern bilden die Grundlage für die nachhaltige Entwicklung eines Landes./.

Hoang Thu Trang

Quelle: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-2-dua-thue-thanh-don-bay-phat-trien-102250415101447065.htm