Es ist Zeit für eine Steuerreform (Teil 1)

Eine korrekte, vollständige, einfache, leicht kontrollierbare und leicht kontrollierbare Erhebung trägt dazu bei, das wirtschaftliche Potenzial und die Lage des Landes richtig einzuschätzen und so negative Folgen und Haushaltsverluste zu vermeiden.

Es ist an der Zeit, dass wir die Steuervorschriften neu bewerten. Eine Steuerreform ist unvermeidlich. Laut Professor Dr. Hoang Van Cuong, Delegierter der 15. Nationalversammlung und Mitglied des Finanz- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung, liegt noch viel Arbeit vor uns, um diese Reform umzusetzen.

Ausgehend vom Gespräch mit Prof. Dr. Hoang Van Cuong möchte die elektronische Regierungszeitung eine Reihe von Artikeln vorstellen, die einen Überblick über den aktuellen Zustand des Steuersystems – dem Rückgrat der Wirtschaft – geben und Lösungen vorschlagen, um dieses System zu verbessern, mit einer vernünftigen Gestaltung und reibungsloseren Funktionsweise, im Kontext der Institution, die von Partei und Staat als „der Engpass der Engpässe“ und auch als „der Durchbruch der Durchbrüche“ bezeichnet wurde.  

Laut Prof. Dr. Hoang Van Cuong – Mitglied des Finanz- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung – ist eine Steuerreform im gegenwärtigen Kontext unvermeidlich – Foto: VGP/Quang Thuong

Lektion 1: Das Steuersystem entschlüsseln: Engpässe beseitigen, Entwicklungsdynamik fördern

GS. Dr. Hoang Van Cuong begann das Thema mit der Mehrwertsteuer (MwSt.), einer allgemeinen Steuer, der die meisten Waren und Dienstleistungen auf dem Markt unterliegen, und betrachtete die Mehrwertsteuer aus einer globalen Perspektive. Er erwähnte die USA, wo es keine Mehrwertsteuer gibt, sondern eine von den Bundesstaaten erhobene Umsatzsteuer. Dieses Modell ist so einfach: „Verkaufen Sie so viel Sie wollen, kassieren Sie so viel Steuern und zahlen Sie diese sofort – Sie müssen keine Input- und Output-Belege nachweisen.“

Im Vergleich dazu implementieren Kanada und Australien das GST-Modell (Goods and Services Tax) – eine Variante der Mehrwertsteuer, jedoch mit weniger strengen Bestimmungen, wodurch eine Überlastung des Cashflows der Unternehmen vermieden wird. Unterdessen halten Singapur und Hongkong (China) ihre Verbrauchsteuersätze extrem niedrig und nutzen Steuern proaktiv als Instrument zur Stimulierung der Nachfrage und im Wettbewerb um Investitionen.

„Das Wesen dieser Steuern besteht darin, den Endverbraucher zu besteuern – nicht anders als die Mehrwertsteuer. Doch die Art und Weise ihrer Anwendung entscheidet darüber, ob sie der Wirtschaft Wohlstand oder Erstickung bringen“, betonte Prof. Hoang Van Cuong.

Vietnam kann durchaus lernen, aber nicht durch Kopieren, sondern durch Auswählen und Anpassen. Wir müssen uns die Frage stellen: Warum ist die Verbrauchssteuer an manchen Orten einfach, an anderen jedoch ein Albtraum für Unternehmen? Die Antwort liegt in einem Schlüsselwort: „Operation“.

Die Mehrwertsteuer – theoretisch überlegen, in der Praxis unzureichend

Die Mehrwertsteuer gilt seit langem als eine der zivilisiertesten und progressivsten Steuern. Derzeit erheben etwa 160 Länder weltweit diese Steuer und betrachten sie als Rückgrat der Haushaltseinnahmen. Der herausragende Vorteil der Mehrwertsteuer besteht darin, dass sie nur auf den Mehrwert in jeder Produktions- und Vertriebsphase erhoben wird. Letztlich ist es der Endverbraucher, der die Steuer trägt, während die zwischengeschalteten Unternehmen lediglich die Funktion des „Einziehens“ erfüllen und die gezahlte Vorsteuer erstattet bekommen. Dank dieses Abzugs- und Erstattungsmechanismus wird die Doppelbesteuerung derselben Waren durch die Mehrwertsteuer vermieden, wodurch eine relative Fairness zwischen den verschiedenen Unternehmensarten geschaffen wird.

Allerdings führt genau dieser Vorteil in der Praxis zu erheblichen Herausforderungen. Um nach dem Mehrwertsteuerprinzip zu arbeiten, muss jedes an der Produktions- und Vertriebskette beteiligte Unternehmen den Betrag der bei der Eingangsabgabe gezahlten Mehrwertsteuer und den Betrag der bei der Ausgangsabgabe eingenommenen Mehrwertsteuer transparent nachweisen und so die Differenz bestimmen, die an den Staat zurückgezahlt werden muss. Dieser Prozess verursacht einen erheblichen Papierkram und viele Formalitäten, wodurch das Mehrwertsteuersystem komplex und schwer zu handhaben wird. Diese Komplexität öffnet unauffällig Schlupflöcher für betrügerisches und profitgieriges Verhalten und führt so zu Verschwendung und Verlusten. Tatsächlich kam es in den letzten Jahren zu zahlreichen schockierenden Betrugsfällen im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuerrückerstattung. Dabei taten sich mehrere Unternehmen zusammen, um Scheintransaktionen zu initiieren und sich so Steuerrückerstattungen zu verschaffen.

Einer der größten Mängel des derzeitigen vietnamesischen Steuersystems ist die Doppelbesteuerung.

Angesichts dieser Verluste sind die Steuerbehörden gezwungen, die Verfahren zur Steuerrückerstattung zu verschärfen und die Zahl der Nachprüfungen zu erhöhen. Zwar können strengere Maßnahmen Betrüger abschrecken, doch bringen sie auch seriöse Unternehmen in eine schwierige Lage. Viele Unternehmen haben tatsächlich Vorsteuer gezahlt, haben aber Schwierigkeiten, eine Steuerrückerstattung zu erhalten, da große Geldsummen über lange Zeit „einbehalten“ wurden. Dies hat zur Folge, dass vielen Unternehmen Betriebskapital verloren geht und Geld, das eigentlich für die Produktion und das Geschäft hätte verwendet werden sollen, beim Finanzamt hängen bleibt. Dies sind eindeutig die Schattenseiten der aktuellen Mehrwertsteuerpolitik – eine kostspielige Lektion über die Kluft zwischen guten politischen Ideen und mangelhafter Umsetzung.

Prof. Hoang Van Cuong erkannte diese Mängel und sagte freimütig, der Fehler liege nicht in der Natur der Steuer, sondern in der Art und Weise, wie wir sie handhaben. Schließlich ist die Mehrwertsteuer eine progressive Steuer. Das Problem besteht darin, dass wir es durch eine umständliche Umsetzung verzerrt haben. Aus Angst und um Betrug zu verhindern, erlassen die Aufsichtsbehörden zu viele strenge Vorschriften, was es den Unternehmen wiederum schwer macht, diese einzuhalten. Er wies auf die absurde Situation hin: Es gibt Unternehmen, die Vorsteuer zahlen müssen, die Ausgangsprodukte unterliegen jedoch nicht der Mehrwertsteuer, sodass es keine Möglichkeit gibt, eine Steuerrückerstattung zu beantragen. Diese Paradoxe sind auf politische Beschränkungen zurückzuführen und nicht auf eine „fehlerhafte“ Mehrwertsteuer. Um die Vorteile der Mehrwertsteuer zu fördern und ihre Nachteile zu überwinden, muss Vietnam daher die Denkweise und den Funktionsmechanismus dieser Steuer grundlegend ändern.

Steuern auf Steuern: Ein stilles Hindernis auf dem Weg zu Integration und Wachstum

Im weiteren Sinne stimmt Professor Hoang Van Cuong mit vielen Meinungen überein, dass das vietnamesische Steuersystem in den letzten Jahren viele sehr wichtige und grundlegende Ergebnisse erzielt hat, indem es die positive Rolle der Steuerpolitik fördert, Einnahmequellen nährt, zur Beseitigung von Schwierigkeiten für die Wirtschaft, Unternehmen und Menschen beiträgt und die wirtschaftliche und soziale Erholung und Entwicklung fördert.

Allein im Jahr 2024 wird der Jahresumsatz den höchsten aller Zeiten erreichen und über 2 Millionen Milliarden VND erreichen, was einem Anstieg von 19,1 % gegenüber der Schätzung entspricht; Die Mobilisierungsrate erreichte 17,8 Prozent des BIP, während Steuern und Gebühren allein 14,2 Prozent des BIP ausmachten und fast 200 Billionen VND für Steuern, Gebühren, Abgaben und Grundrenten erlassen, reduziert oder verlängert wurden. Darüber hinaus weist das Steuersystem noch immer Mängel und Einschränkungen auf. Einer der größten Mängel des aktuellen vietnamesischen Steuersystems ist die Situation der Doppelbesteuerung – wenn ein Produkt oder ein Konsumverhalten gleichzeitig durch mehrere Steuern mit ähnlichen Funktionen reguliert wird.

Beispielsweise unterliegen importierte Autos nun nicht nur der Einfuhrsteuer, sondern auch einer besonderen Verbrauchsteuer. Danach zahlt das Unternehmen weiterhin Mehrwertsteuer, berechnet auf Grundlage dieser besonderen Verbrauchsteuer. Dies führt dazu, dass der Steuerwert immer weiter in die Höhe getrieben wird, was sowohl bei den Unternehmen als auch bei den Verbrauchern ein Gefühl der Ungerechtigkeit erzeugt.

Ein ähnlicher Fall ist Benzin, das sowohl der Sonderverbrauchssteuer als auch der Umweltschutzsteuer unterliegt. Beide Steuern zielen darauf ab, schädliches Verbraucherverhalten zu regulieren. Werden sie jedoch gleichzeitig erhoben, ohne dass ihre Rollen klar definiert sind, wird die Politik undurchsichtig und das eigentliche Regulierungsziel wird verschleiert.

„Dasselbe Verhalten, das jedoch durch zahlreiche Steuern reguliert wird, erzeugt ein Gefühl der Irrationalität und beseitigt sowohl die Managementziele als auch die Marktdynamik“, so der Professor. Cuong kommentierte.

Die Mehrwertsteuerstruktur, die sowohl auf die spezielle Verbrauchssteuer als auch auf die Umweltschutzsteuer ohne spezifische Folgenabschätzung erhoben wird, wird als unvereinbar mit den Standards des fairen Handels angesehen.

Im Kontext der zunehmend stärkeren Beteiligung Vietnams an Freihandelsabkommen der neuen Generation wie EVFTA und CPTPP ist der Aufbau eines Steuersystems mit klaren Funktionen und transparenten Zielen nicht nur für inländische Unternehmen notwendig, sondern auch eine Voraussetzung für die Stärkung der Position des Landes in der globalen Integration.

Beseitigen Sie konsequent den Mechanismus des Bittens und Gebens sowie umständliche Verwaltungsverfahren und reduzieren Sie Unannehmlichkeiten und Belästigungen für Menschen und Unternehmen.

Compliance-Belastung: Die unsichtbare Mauer für kleine Unternehmen

Ein weiterer hartnäckiger Engpass sind die Kosten für die Einhaltung der Steuervorschriften – ein scheinbar kleiner Faktor, der jedoch einen entscheidenden Einfluss auf die Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen hat. Mit anderen Worten: Dies ist einer der wichtigsten Gründe, warum sich Unternehmen und kleine und mittlere Betriebe weigern zu wachsen.

Theoretisch wird die Steuerpolitik einheitlich auf alle Unternehmen angewendet. Doch in Wirklichkeit sind die Kosten für die Einhaltung der Vorschriften umgekehrt proportional zur Größe: Je kleiner das Unternehmen, desto größer ist die Belastung – gemessen am Umsatz bzw. Gewinn.

„Ein großes Unternehmen kann eine ganze Buchhaltungsabteilung für die Steuererklärung einstellen. Aber ein kleines Unternehmen mit einem Umsatz von mehreren hundert Millionen muss ebenfalls jemanden einstellen, der diese Aufgabe übernimmt – diese Kosten machen einen riesigen Anteil des Gesamtumsatzes aus“, erläuterte Prof. Cuong die Realität.

Dieses Ungleichgewicht ist eine der unsichtbaren Mauern, die einzelne Unternehmen daran hindern, sich in Unternehmen zu verwandeln. Sie haben kein Problem damit, Steuern zu zahlen, fürchten sich jedoch vor umständlichen Verfahren, zusätzlichen Kosten und dem Risiko von Verwaltungsstrafen.

Wenn das Steuersystem nicht vereinfacht wird, wird diese „Grauzone“ weiterhin bestehen bleiben – nicht etwa, weil man sich den Pflichten entzieht, sondern weil man Angst hat, die Gesetze nicht einhalten zu können. Dann verpassen wir die Chance, informelle Ressourcen in legale, transparente und nachhaltige Produktionskräfte umzuwandeln.

„Wenn die Kosten für die Einhaltung der Vorschriften niedrig sind, haben Unternehmen keinen Anreiz, diese zu vermeiden. Im Gegenteil, sie werden sich proaktiv am Schutz und der Weiterentwicklung des Systems beteiligen“, bekräftigte Prof. Cuong.

Auf dieser Grundlage stimmte Professor Hoang Van Cuong der Anweisung von Premierminister Pham Minh Chinh bei seiner Teilnahme an der Konferenz, die Finanz- und Haushaltsarbeit für 2024 zusammenzufassen und die Aufgaben für 2025 zu verteilen, voll und ganz zu. Dementsprechend muss der Finanzsektor über bahnbrechendes Denken und eine strategische Vision verfügen, den Mut haben zu denken, den Mut zu handeln, den Mut zu Innovationen zu haben, den Mut haben, Verantwortung zu übernehmen und den Mut haben, die eigenen Grenzen zu überwinden; Beseitigen Sie konsequent den Mechanismus des Bittens und Gebens sowie umständliche Verwaltungsverfahren und reduzieren Sie Unannehmlichkeiten und Belästigungen für Menschen und Unternehmen. Insbesondere forderte der Premierminister eine drastische Umsetzung der Reform der Verwaltungsverfahren, eine digitale Transformation im Finanz- und Haushaltssektor, eine konsequente Digitalisierung der Haushaltseinnahmen und -ausgaben und die Einführung elektronischer Rechnungen aus Registrierkassen, um Steuerverlusten entgegenzuwirken.

Der Wirtschaftsexperte würdigte auch die Aussage von Justizminister Nguyen Hai Ninh, wonach die Zeit nun reif sei, um grundlegende Innovationen bei der Gesetzgebung und deren Durchsetzung sowie grundlegende Innovationen im Denken in der Gesetzgebung voranzutreiben. In der neuen Ära muss das Recht tatsächlich die Grundlage der Entwicklung sein, der Entwicklung dienen und die Entwicklung fördern. „Menschen und Unternehmen in den Mittelpunkt und zum Thema nehmen“.

Bei der Gesetzgebung muss ein realistischer und praktischer Ansatz verfolgt werden. die Anpassung an die tatsächlichen Gegebenheiten des Landes sicherstellen, Lebensprobleme lösen und Entwicklungspfade aus der Praxis finden; Gleichzeitig sollen gezielt internationale Erfahrungen beim Aufbau und der Organisation der Strafverfolgung gesammelt und mit dem Trend der Zeit Schritt gehalten werden.

Hoang Thu Trang

Quelle: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm