لماذا يقال أن المزارعين يستفيدون من ضريبة القيمة المضافة البالغة 5٪ على الأسمدة؟

مع دخول القانون رقم 71/2014/QH13 (قانون الضرائب 71) حيز التنفيذ (2015)، تغيرت منتجات الأسمدة من كونها خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ إلى كونها غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة. ويبدو أن هذا من شأنه أن يفيد المزارعين، وأن أسعار الأسمدة سوف تنخفض. لكن واقع السنوات العشر الماضية أثبت العكس، فأسعار الأسمدة لم تنخفض كما كان متوقعاً فحسب، بل ارتفعت أيضاً.

ولهذا السبب مباشرة بعد ذلك، أي منذ ما يقرب من عشر سنوات، طرحت آراء كثيرة فكرة إخضاع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% كما كان الحال قبل قانون الضرائب 71 بهدف جلب الفائدة للزراعة والمزارعين لأن أسعار الأسمدة سوف تنخفض.

وبحسب المحللين فإن تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على الأسمدة سيعود بالنفع على الزراعة والمزارعين، مقارنة بالنظام الحالي الذي لا يتضمن فرض أي ضريبة.

السؤال هو لماذا عندما تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ ينخفض ​​سعرها والعكس صحيح؟

أولاً، وفقاً للقانون الحالي، لا تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة، ولكن في الواقع، فإن سعر البيع الحالي لمنتجات الأسمدة يشمل بالفعل ضريبة القيمة المضافة المدخلة، وعادة ما تكون بمعدل ضريبي قدره 10٪. هذه هي الضريبة التي يجب على شركات تصنيع الأسمدة دفعها للدولة عند شراء الآلات والمواد الخام المحلية لإنتاج الأسمدة.

فلماذا يتم وضع هذه الضريبة على سعر البيع؟

في الماضي (قبل سريان قانون الضرائب رقم 71 )، كان إنتاج الأسمدة يخضع بشكل رئيسي لضريبة المدخلات بنسبة 10% وضريبة المخرجات بنسبة 5%. ومع ذلك، كانت ضريبة المدخلات قابلة للخصم وحتى الاسترداد لأن معدل هذه الضريبة كان أعلى من ضريبة المخرجات. لكن الآن، عند تطبيق قانون الضرائب رقم 71، لا تستطيع المؤسسات خصم ضريبة المدخلات، بل يجب أن تسجلها ضمن النفقات. ويؤدي هذا إلى زيادة تكاليف الإنتاج والأعمال التجارية لشركات الأسمدة بشكل كبير، مما يؤدي إلى زيادة سعر البيع النهائي للمزارعين.

وبعبارة بسيطة، في هذا الوقت تقوم المؤسسة بدفع ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للدولة، ثم تقوم بتحصيلها من المزارعين عند بيع السلع. وفي نهاية المطاف، فإن المزارعين هم الذين يتعين عليهم أن يتحملوا ضريبة القيمة المضافة البالغة 10%.

وعلى العكس من ذلك، إذا تم نقل الأسمدة إلى بند ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪، فسيتم إعادة ضريبة المدخلات المذكورة أعلاه إلى الشركات من قبل الدولة، وستقوم الدولة بتحصيل 5٪ ضريبة القيمة المضافة على المخرجات من المزارعين.

على وجه التحديد، يتكون سعر بيع منتجات الأسمدة من السعر بدون ضريبة القيمة المضافة (هذا الجزء ينتمي إلى المؤسسة) بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة (جزء الدولة)، لذلك عند تطبيق ضريبة بنسبة 5٪، سيكون سعر البيع أقل من ذي قبل عندما لم يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على المخرجات، ولكن ضريبة القيمة المضافة المدخلة بنسبة 10٪ كانت خاضعة للضريبة. ولذلك، يمكن التأكيد على أنه عند تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% فإن أسعار الأسمدة ستنخفض بالتأكيد.

وعندما يدفع المزارعون ضريبة بنسبة 5%، فإنهم في الواقع يدفعون ضرائب أقل مما لو كانت الأسمدة غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة. وبالتالي فإن المستفيد هو المزارعون.

وليس هذا فحسب، بل إن تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، إذا تم النظر إليها في نفس الوقت، وتحت نفس الظروف، سيجعل سعر البيع للمزارعين أقل، وهو ما هو أكثر فائدة للمزارعين من عدم تطبيق ضريبة القيمة المضافة. لأن سعر البضاعة يتكون من قسمين: سعر البيع بدون ضريبة القيمة المضافة (هذا السعر يعتمد على مستوى الأسعار في الأسواق العالمية والمحلية) وضريبة القيمة المضافة. وكما تم تحليله أعلاه، فإن دفع ضريبة القيمة المضافة على المخرجات بنسبة 5% أقل من دفع ضريبة القيمة المضافة على المدخلات بنسبة 10%.

وأما بالنسبة للشركات، ففي كلتا الحالتين مع ضريبة القيمة المضافة أو بدونها، فإنها تحصل فقط على حصتها المستحقة، لا أكثر ولا أقل.

عند تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، يستفيد المزارعون لأن أسعار الأسمدة تنخفض. (الصورة: ممثل شركة فو ماي للأسمدة والمزارعون يزورون حقلًا نموذجيًا في لونغ آن)

ومع ذلك، يؤكد العديد من خبراء الاقتصاد السوقي أيضًا أن النظر في تعديل سياسة ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة يرتبط أيضًا بقضية مهمة بنفس القدر، وهي استعادة تكافؤ الفرص بين السلع المحلية والأجنبية.

وبموجب اللوائح الحالية، تخضع أسعار الأسمدة المحلية لضريبة القيمة المضافة، في حين أن السلع المستوردة معفاة تماما من ضريبة القيمة المضافة، سواء في مكان الإنتاج أو في فيتنام. ولذلك، تتمتع السلع المستوردة حالياً بميزة سعرية واضحة، مما يجعل الأسمدة المنتجة محلياً تكافح من أجل المنافسة وتخسر ​​في الداخل.

والأمر الأكثر أهمية هو أنه إذا استمر هذا الوضع، فإن المستثمرين سوف يترددون في الاستثمار في تطوير إنتاج الأسمدة المحلية، وخاصة المشاريع ذات التكنولوجيا العالية، ويرجع ذلك جزئيا إلى أنهم لن يتمكنوا من استرداد ضريبة القيمة المضافة، وجزئيا لأنهم لا يتمتعون بميزة تنافسية مع السلع المستوردة. ويؤدي هذا إلى وضع حيث تتعرض صناعة إنتاج الأسمدة المحلية لخطر التراجع، والنتيجة النهائية هي خطر فقدان الأمن الزراعي.

وفي الوقت نفسه، إذا تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على الأسمدة، فسيتم جلب السلع المحلية والمستوردة إلى مستوى مشترك، مما يضمن المنافسة العادلة، وبالتالي خلق الحافز لتطوير صناعة الأسمدة المحلية، وتعزيز تنمية الزراعة في البلاد.

ل. تروك

المصدر: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/81fab94d-9fca-47fd-a211-20bd59cd28dd