تحصيل الضرائب الشخصية على الأعمال التجارية عبر الإنترنت: الحاجة إلى تكنولوجيا "شاملة"

"الكشف" عن رجال الأعمال المجهولين على الإنترنت

وفقًا لإحصاءات الإدارة العامة للضرائب، اعتبارًا من أوائل أكتوبر 2023، كان هناك 74 موردًا أجنبيًا من العديد من البلدان مثل الولايات المتحدة وهولندا وكوريا الجنوبية وسنغافورة وأيرلندا وليتوانيا... مع أسماء عالمية رائدة مثل ميتا وجوجل وأبل وتيك توك وسامسونج... يسجلون ويعلنون ويدفعون الضرائب من خلال البوابة الإلكترونية للموردين الأجانب، حيث تم تحصيل الضريبة 11498 مليار دونج فقط. وفي الوقت نفسه، من المتوقع أن تبلغ الإيرادات من الأعمال التجارية عبر الحدود مليارات الدولارات سنويا. وهذا يدل على أن تحصيل الضرائب في الأعمال التجارية عبر الإنترنت لا يزال صعبا.

وفي الواقع، بذلت السلطات في الآونة الأخيرة جهوداً كبيرة لجمع الضرائب على منصات التجارة الإلكترونية. وعلى وجه التحديد، بعد أكثر من عام من تشغيل بوابة المعلومات الإلكترونية للموردين الأجانب، تقوم بوابة معلومات التجارة الإلكترونية (التي تعمل اعتبارًا من 15 ديسمبر 2022) مع 3 فترات لتوفير المعلومات "بالتطهير" أيضًا حوالي 350 أرضية تداول للتجارة الإلكترونية. وبفضل ذلك، يقوم قطاع الضرائب بجمع معلومات أكثر من 191 ألف منظمة وأفراد يتداولون في البورصة بقيمة إجمالية متراكمة تبلغ 44.5 تريليون دونج.

في الوقت الحالي، لا يفهم العديد من الأشخاص الذين يبيعون عبر القنوات عبر الإنترنت بشكل واضح القواعد المتعلقة بدفع الضرائب. توضيح

تتضمن المعلومات المتعلقة بالمنظمات والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية على الأرض ما يلي: الاسم، رمز الضريبة/تسجيل الأعمال/رقم تعريف المواطن، البريد الإلكتروني، رقم الهاتف، العنوان، خط الإنتاج، الحساب المصرفي، قيمة المعاملة من خلال الأرض... وهذه بيانات قيمة للسلطات الضريبية للحصول على أساس لحساب الضرائب وإدارة الأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية والتي يبدو أنها مجهولة بسهولة في الفضاء الإلكتروني.

ولهذا السبب، حث العديد من البائعين على منصات التجارة الإلكترونية مؤخرًا بعضهم البعض وطلبوا منهم التسجيل للضرائب مسبقًا، لتجنب دعوتهم من قبل السلطات الضريبية للعمل، وجمع الضرائب المتأخرة لسنوات عديدة، وغرامات عشرات الملايين ومئات الملايين من الدونغ بسبب التأخير في الدفع، وهي غرامات أعلى حتى من مبلغ الضريبة المستحقة.

قالت السيدة فام نغوك لان - كاو جياي، هانوي، إنها تعمل حاليًا في بيع إكسسوارات الموضة . بالإضافة إلى المبيعات التقليدية، فقد توجهت إلى شكل البيع عبر شبكات التواصل الاجتماعي.

تقول السيدة لان: "مؤخرًا، طُلب من العديد من المتاجر دفع ضرائب متأخرة، مما يُقلقني بشدة، وأطلب معلومات تتعلق باللوائح الضريبية. ولأنني لا أفهم، أشعر بقلق بالغ بشأن تحصيل الضرائب على هذا النشاط التجاري".

وفقًا للإدارة العامة للضرائب، تنص المادة 4 من التعميم 40 الصادر عن وزارة المالية ، والذي دخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 أغسطس 2021، على أن الأفراد والأسر التجارية سيتعين عليهم دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي عندما يكون لديهم إيرادات تزيد عن 100 مليون دونج في السنة. ومع ذلك، ليس كل البائعين يفهمون هذه اللائحة بشكل واضح.

ينص قانون الضرائب على أنه في حالة قيام أي فرد أو أسرة بممارسة أنشطة تجارية، بغض النظر عما إذا كان لديه تسجيل تجاري أم لا، ولا يخضع للإعفاء الضريبي، فيجب عليه دفع الضرائب وفقًا لأحكام القانون مثل ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل الشخصي، ورسوم ترخيص الأعمال. تنص المادة 33 من قانون إدارة الضرائب رقم 38 بشكل واضح على أنه يجب على الأفراد التجاريين التسجيل للضريبة خلال 10 أيام عمل من تاريخ بدء الأنشطة التجارية.

وفي الوقت نفسه، ووفقًا للوائح، يتم تنفيذ إدارة الضرائب حاليًا وفقًا لآلية الإعلان الذاتي والدفع الذاتي. لذلك، لا تزال إدارة الضرائب للأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية عبر الإنترنت تواجه العديد من الصعوبات، وخاصة بالنسبة للأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية عبر الإنترنت دون تسجيل الأعمال.

التكنولوجيا ضرورية لجمع الضرائب بشكل فعال

لقد أدى انفجار تكنولوجيا المعلومات إلى التطور القوي في عمليات البيع والشراء والأنشطة التجارية من خلال الشبكات الاجتماعية، وخاصة منصات التجارة الإلكترونية عبر الحدود. المشاركة حول هذه القضية، ماجستير. نجوين نام ترونج، محاضر بكلية الحقوق، جامعة الاقتصاد والمالية، مدينة هوشي منه. وقال هو تشي مينه إن التجارة الإلكترونية عبر الحدود تجلب دخلاً كبيراً للعديد من الأفراد والمنظمات. ومع ذلك، فإنه يجلب أيضًا العديد من التحديات لإدارة الضرائب.

وفي الممارسة العملية، فإن القواعد القانونية الحالية المتعلقة بإدارة الضرائب لم تحل بعد جميع المشاكل التي واجهتها، ولا تزال هناك ثغرات كثيرة تحتاج إلى التغلب عليها. ومن ثم، فمن الضروري أن نتوصل سريعاً إلى حلول تساعد على تحسين كفاءة إدارة الضرائب لأنشطة تقديم الخدمات الرقمية عبر الحدود.

وعلى وجه الخصوص، فإن الأمر الأكثر أهمية هو بناء وتطوير نظام تكنولوجيا المعلومات لدعم وإدارة الإقرار الضريبي وحسابه ودفعه بطريقة مريحة وكاملة.

ويقول الخبراء إنه من أجل تحصيل الضرائب من المنصات الرقمية، يجب على هيئات الإدارة أن تمتلك أدوات تكنولوجية قادرة على مواكبة تطور المنصات الرقمية الحالية.

وقال الخبراء أيضًا إنه من أجل تحصيل الضرائب من المنصات الرقمية، يجب أن تمتلك هيئات الإدارة أدوات تكنولوجية يمكنها مواكبة تطور المنصات الرقمية الحالية. ومع ذلك، فإن الواقع هو أن الهيئات التنظيمية غالبا ما تكون متأخرة عن الشركات من حيث التكنولوجيا. وهذا يشكل تحديًا كبيرًا في تحصيل الضرائب من المنصات الرقمية العابرة للحدود.

قال الأستاذ نجوين ثانه مينه تشانه، المحاضر في كلية الحقوق بجامعة هوشي منه الصناعية، إن إدارة الضرائب للأفراد الذين يمارسون أعمالًا تجارية عبر الإنترنت في فيتنام تواجه حاليًا العديد من الصعوبات، وخاصة للأفراد الذين يمارسون أعمالًا تجارية عبر الإنترنت دون تسجيل أعمالهم. تعتقد مدينة هوشي منه أن الأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية على المنصات عبر الإنترنت على نطاق صغير، وبشكل تلقائي، ولا يعتبرون تجارًا، لن يضطروا إلى تسجيل أعمالهم. ومع ذلك، فإن التمييز وإدارة الكيانات الصغيرة المذكورة أعلاه مع التجار عبر الإنترنت لا يزال يتطلب آلية واضحة وشفافة.

وفي الوقت نفسه، لا تزال بعض القواعد القانونية المتعلقة بهذه القضية غير مناسبة وغير محدثة. وهذا يؤدي إلى إغفال إدارة الضرائب بالنسبة لموضوع كبير من المتوقع أن يساهم بشكل كبير في الاقتصاد الوطني الإجمالي.

لذلك، من الضروري تحديد مفهوم التجارة الإلكترونية وتحديد الموضوع باعتباره الفرد الخاضع للضريبة داخل أراضي فيتنام وخارج أراضي فيتنام، وكذلك مبدأ حساب الضرائب دون فرق بين التجارة الإلكترونية والتجارة التقليدية لضمان العدالة والكفاءة. ولمعالجة هذه المشكلة، من الضروري تطوير نظام ضريبي مرن وشفاف ويشجع على الامتثال.

وأكد السيد نجوين هوو توان، رئيس قسم إدارة التجارة الإلكترونية بوزارة الصناعة والتجارة، على حجم النمو الهائل لهذا القطاع في الآونة الأخيرة، وقال إن قطاع التجارة الإلكترونية في فيتنام شهد العام الماضي معدل نمو بنحو 20٪ ووصل إلى 16.4 مليار دولار أمريكي، حيث ينفق كل شخص 300 دولار أمريكي سنويًا. يؤدي النمو السريع حتماً إلى مشاكل مثل السلع المقلدة والسلع المزيفة والخسائر الضريبية.

لقد تغيرت البنية التحتية للدفع والشحن والتسليم لتتناسب مع نماذج الأعمال الجديدة في هذا المجال مثل: دروبشيبينغ (نموذج مبيعات لا يتطلب تخزين البضائع)، الطباعة عند الطلب (بيع التصاميم عند الطلب)، التسويق بالعمولة (تقديم المنتجات / الخدمات للعملاء الجدد من خلال إرسال الروابط)...

وبحسب السيد توان، يجب على السلطات الضريبية أن تفهم بوضوح خصائص كل نوع من أنواع التجارة الإلكترونية، وأن الإيرادات الرئيسية تأتي من بيع السلع والخدمات؛ كسب عمولة على الخدمات؛ الإيرادات من الإعلانات، وتقديم الخدمات... ثم هناك أساس لحساب الضرائب.

مع خصائص الاقتصاد الرقمي والتطور السريع للتجارة الإلكترونية، هناك العديد من التحديات التي تواجه إدارة الأنشطة التجارية من خلال منصات التجارة الإلكترونية وكذلك إدارة الضرائب. ولذلك، بالإضافة إلى تعزيز بناء وتطوير نظام تكنولوجيا المعلومات القوي بما يكفي "لتحصيل" الضرائب، يجب على القطاعات الوظيفية تنفيذ العديد من الحلول بشكل متزامن لضمان حقوق والتزامات أصحاب الأعمال التجارية عبر الإنترنت وتجنب خسارة إيرادات الميزانية للدولة.

رابط المصدر: https://congthuong.vn/thu-thue-ca-nhan-kinh-doanh-truc-tuyen-can-cong-nghe-truy-quet-291757.html