سلسلة توصيات من الوزارات والفروع والمحليات

خلال عملية صياغة قانون ضريبة الدخل الشخصي (الاستبدال)، تلقت وزارة المالية العديد من الآراء من الوزارات والفروع والمحليات التي اقترحت زيادة مستوى الاستقطاع العائلي بما يتناسب مع الظروف الاجتماعية والاقتصادية الحالية ومستويات المعيشة للشعب.

تم تطبيق مستوى الخصم العائلي المنصوص عليه في المادة 19 من مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (الاستبدال) وهو 11 مليون دونج شهريًا لدافعي الضرائب، و4.4 مليون دونج شهريًا لكل معال، منذ 1 يوليو 2020 وتم تطبيقه من الفترة الضريبية 2020.

جمعت بوابة المعلومات الإلكترونية للحكومة آراء القراء بأن اللوائح المتعلقة بالخصومات العائلية أصبحت قديمة، وفي الوقت نفسه فإن شروط التعديل (تغير مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20٪) لا تتوافق مع تطور أسعار المستهلك، وخاصة في المدن الكبرى.

حارس السجن.jpg
وقد اقترحت العديد من الوزارات والفروع والمحليات زيادة نسبة الاستقطاع العائلي بما يتناسب مع الظروف الاجتماعية والاقتصادية الحالية ومستوى معيشة الناس. الصورة: نام خانه

ولذلك يقترح أن تقوم وزارة المالية بدراسة أساليب السماح بخصومات إضافية (بناء على مراجعة السجلات المقدمة من قبل دافعي الضرائب)، بالإضافة إلى الخصم العائلي العام المطبق على جميع دافعي الضرائب. على سبيل المثال، فواتير المستشفيات، وفواتير الأدوية، وفواتير التعليم، وفواتير الإصلاح، وفواتير الاستبدال للأصول القيمة مثل المنازل والمركبات وأدوات الإنتاج...

وبالإضافة إلى ذلك، قم بتقسيم مستويات خصم الأسرة حسب المنطقة (على غرار المناطق الأربع المطبقة على الحد الأدنى للأجور الإقليمي).

ومن ناحية أخرى، يقترح أن تعلن الحكومة عن مستوى الخصم العائلي وتعدله سنويا أو كل عامين، بدلا من الاعتماد على تقلبات مؤشر أسعار المستهلك. وسيضمن هذا سياسات ضريبية مرنة تتغير وفقا للتغيرات في الحياة الاجتماعية.

مع الخصم الحالي لدافع الضرائب نفسه بقيمة 11 مليون دونج شهريًا ولكل معال بقيمة 4.4 مليون دونج شهريًا، فإن الشخص الذي يبلغ دخله من الراتب والأجور 17 مليون دونج شهريًا (إذا كان هناك معال واحد) أو 22 مليون دونج شهريًا (إذا كان هناك معالان) بعد خصم التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة... لا يتعين عليه دفع ضريبة الدخل الشخصي.

واقترحت وزارة الإعلام والاتصالات أيضًا زيادة مستوى الاستقطاع العائلي مقارنة بالمستوى الحالي لمواكبة ارتفاع مؤشر أسعار المستهلك ومعدل النمو الاقتصادي وزيادة الراتب الأساسي اعتبارًا من 1 يوليو 2024؛ تحديد مستويات الاستقطاع العائلي على مستوى المناطق لتتناسب مع سياسات الأجور الحالية (المرسوم رقم 74/2024 ينص على الحد الأدنى للأجور لأربع مناطق).

واقترحت وزارة الدفاع الوطني زيادة خصم الأسرة لدافعي الضرائب من 11 مليون دونج شهريًا إلى 17.3 مليون دونج شهريًا، ولكل معال من 4.4 مليون دونج شهريًا إلى 6.9 مليون دونج شهريًا. وبما أن الراتب الأساسي وقت صدور لائحة خصم الأسرة كان 1.49 مليون دونج شهريًا، فقد ارتفع بحلول ديسمبر 2024 إلى 2.34 مليون دونج شهريًا (زيادة بنسبة 57.05%).

واقترحت اللجان الشعبية في مقاطعتي نينه ثوان وسون لا، إضافة خصومات لدعم تكاليف التعليم والرعاية الصحية والإسكان والاستثمارات في التنمية البشرية. ويجب أن تكون هناك المزيد من السياسات لتشجيع الاستثمار في التعليم من خلال توفير المزيد من التخفيضات الضريبية على رسوم الدراسة ودورات التدريب المهني لتحسين المعايير.

وفي الوقت نفسه، أضف خصومات لدعم الحالات الخاصة (الموظفون الذين هم آباء وأمهات عازبون أو لديهم أقارب يعانون من أمراض خطيرة... يجب أن يخضعوا لخصومات أعلى).

وزارة المالية توافق على مقترح تخفيف العبء على دافعي الضرائب

رداً على آراء الوزارات والفروع والمحليات، أقرت وزارة المالية في مذكرة الحكومة الأخيرة لتطوير مشروع قانون جديد بشأن ضريبة الدخل الشخصي (الاستبدال)، بأن "مستوى الخصم العائلي الحالي المطبق من عام 2020 حتى الآن يحتاج إلى مراجعة وإعادة تقييم لاقتراح التعديلات والإضافات وفقًا للشروط الجديدة".

تقترح وزارة المالية دراسة وتعديل مستوى الخصم العائلي للمكلفين الأفراد وأفراد أسرهم بما يتناسب مع تطورات مؤشر أسعار المستهلك والمؤشرات الاقتصادية الكلية واتجاهات التنمية والممارسات الدولية بما يساهم في تخفيف العبء الضريبي على المكلفين.

يُظهر تقرير مسح مستويات معيشة السكان لعام 2023 الصادر عن مكتب الإحصاء العام (وزارة التخطيط والاستثمار) أن متوسط ​​الدخل الشهري للفرد في فيتنام في عام 2023 (بالأسعار الحالية) هو 4.96 مليون دونج وأن مجموعة الأسر ذات الدخل الأعلى (المجموعة التي تضم أغنى 20٪ من السكان) لديها متوسط ​​دخل قدره 10.86 مليون دونج / شهر / شخص. وبناء على هذه البيانات، أكدت وزارة المالية أن الخصم الحالي لدافعي الضرائب (11 مليون دونج شهريا) يعادل أكثر من 2.21 مرة من متوسط ​​دخل الفرد (أعلى بكثير من المستوى المشترك المطبق من قبل الدول الأخرى، على سبيل المثال، هذا المعدل في عام 2023 في ماليزيا هو 0.16 مرة، إندونيسيا 0.68 مرة، الصين 0.67 مرة)، أي ما يعادل متوسط ​​دخل أغنى 20٪ من السكان.

ولكن هناك حاجة إلى حساب دقيق لتجنب الحالة التي يكون فيها مستوى الخصم "مرتفعا للغاية" مما يعيد سياسة ضريبة الدخل الشخصي إلى "سياسة الضرائب لأصحاب الدخل المرتفع" كما في الفترة السابقة.

وبالإضافة إلى ذلك، اقترحت وزارة المالية أيضًا استكمال نطاق تحديد المساهمات الخيرية والإنسانية القابلة للخصم؛ دراسة الاستقطاعات الإضافية المحددة؛ وتحدد الحكومة التفاصيل وتقدم تعليمات التنفيذ بما يتناسب مع الممارسات الناشئة.

وبالرجوع إلى الخبرة الدولية، فإن البلدان تقسم في كثير من الأحيان الخصومات العائلية إلى ثلاث مجموعات: الخصومات العامة لدافعي الضرائب الأفراد؛ الخصومات الخاصة بالمعالين، مثل الخصومات الخاصة بالأطفال، والأزواج، والآباء؛... الخصومات ذات طبيعة محددة (على سبيل المثال، الخصومات الخاصة بالنفقات الطبية، والتعليم...).

بالنسبة للخصومات المحددة، تسمح بعض البلدان بخصومات على التأمين الاجتماعي ومساهمات التأمين الصحي... لتشجيع الناس على المشاركة في هذه الخدمات؛ بعض البلدان تسمح بخصم النفقات الطبية ونفقات تعليم الأطفال؛ بعض البلدان تسمح بخصم أقساط فوائد الرهن العقاري...

"من أجل تعزيز دور وأهمية سياسة ضريبة الدخل الشخصي في تنظيم الدخل ولكن مع الأخذ بعين الاعتبار ظروف وأحوال دافعي الضرائب، فمن الضروري مراجعة ودراسة إضافة خصومات محددة أخرى قبل حساب الضريبة على دافعي الضرائب الأفراد.

وأشارت وزارة المالية إلى أنه "مع ذلك، فإن نطاق النفقات القابلة للخصم ومستوى خصم النفقات يحتاج إلى دراسة وحساب بشكل مناسب لتحقيق الأهداف المحددة ولكن أيضًا دون تقليص دور سياسة ضريبة الدخل الشخصي كأداة لتوفير الدخل وإعادة توزيع الدخل في الاقتصاد".

كيفية تسجيل وحساب الاستقطاعات العائلية للمعالين يمكن لمكلفي الضرائب الرجوع إلى التعليمات أدناه حول كيفية تسجيل وحساب الاستقطاعات العائلية للمعالين عند حساب ضريبة الدخل الشخصي.