سلسلة توصيات من الوزارات والفروع والمحليات

خلال عملية إعداد قانون ضريبة الدخل الشخصي (الاستبدال)، تلقت وزارة المالية العديد من الآراء من الوزارات والفروع والمحليات التي تقترح زيادة نسبة الاستقطاع العائلي بما يتناسب مع الظروف الاجتماعية والاقتصادية الحالية ومستويات معيشة الشعب.

تم تطبيق مستوى الخصم العائلي المنصوص عليه في المادة 19 من مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (الاستبدال) وهو 11 مليون دونج شهريًا لدافعي الضرائب، 4.4 مليون دونج شهريًا لكل معال، منذ 1 يوليو 2020 ويتم تطبيقه من الفترة الضريبية 2020.

جمعت بوابة المعلومات الإلكترونية للحكومة آراء القراء بأن اللوائح الخاصة بالخصومات العائلية أصبحت قديمة، وفي الوقت نفسه فإن شروط التعديل (تغير مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20%) لا تتوافق مع تطور أسعار المستهلك، وخاصة في المدن الكبرى.

حارس السجن.jpg
وقد اقترحت العديد من الوزارات والفروع والمحليات زيادة نسبة الاستقطاع العائلي بما يتناسب مع الظروف الاجتماعية والاقتصادية الحالية ومستوى معيشة الناس. الصورة: نام خانه

ولذلك، يقترح أن تقوم وزارة المالية بدراسة أساليب السماح بخصومات إضافية (بناء على مراجعة السجلات المقدمة من قبل دافعي الضرائب)، بالإضافة إلى الخصم العائلي العام المطبق على جميع دافعي الضرائب. على سبيل المثال، فواتير المستشفيات، وفواتير الأدوية، وفواتير التعليم، وفواتير الإصلاح، وفواتير استبدال الأصول القيمة مثل المنازل والمركبات وأدوات الإنتاج...

وبالإضافة إلى ذلك، قم بتقسيم مستويات خصم الأسرة حسب المنطقة (على غرار المناطق الأربع المطبقة على الحد الأدنى للأجور الإقليمي).

ومن ناحية أخرى، يقترح أن تعلن الحكومة عن مستوى الاستقطاع العائلي وتعدله سنويا أو كل عامين، بدلا من اعتماده على تقلبات مؤشر أسعار المستهلك. وسيضمن ذلك سياسات ضريبية مرنة تتغير وفقًا للتغيرات في الحياة الاجتماعية.

مع الخصم الحالي لدافع الضرائب نفسه بواقع 11 مليون دونج شهريًا ولكل معال بواقع 4.4 مليون دونج شهريًا، فإن الشخص الذي يبلغ دخله من الراتب والأجور 17 مليون دونج شهريًا (إذا كان لديه معال واحد) أو 22 مليون دونج شهريًا (إذا كان لديه معالان) بعد خصم التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة... لا يتعين عليه دفع ضريبة الدخل الشخصي.

واقترحت وزارة الإعلام والاتصالات أيضًا زيادة مستوى الاستقطاع العائلي مقارنة بالمستوى الحالي لتتناسب مع زيادة مؤشر أسعار المستهلك ومعدل النمو الاقتصادي وزيادة الراتب الأساسي اعتبارًا من 1 يوليو 2024؛ تحديد مستويات الاستقطاع العائلي الإقليمي لتتناسب مع سياسات الأجور الحالية (المرسوم رقم 74/2024 ينص على الحد الأدنى للأجور لـ 4 مناطق).

واقترحت وزارة الدفاع الوطني زيادة خصم الأسرة بالنسبة لدافعي الضرائب من 11 مليون دونج شهريًا إلى 17.3 مليون دونج شهريًا، ولكل فرد معال من 4.4 مليون دونج شهريًا إلى 6.9 مليون دونج شهريًا. وبما أن الراتب الأساسي في وقت صدور لائحة الاستقطاع العائلي كان 1.49 مليون دونج شهريًا، فإنه بحلول ديسمبر 2024 ارتفع إلى 2.34 مليون دونج شهريًا (بزيادة قدرها 57.05%).

واقترحت اللجان الشعبية في مقاطعات نينه ثوان وسون لا و... إضافة خصومات لدعم تكاليف التعليم والرعاية الصحية والإسكان والاستثمارات في التنمية البشرية. ويجب وضع المزيد من السياسات لتشجيع الاستثمار في التعليم من خلال توفير المزيد من التخفيضات الضريبية على رسوم الدراسة ودورات التدريب المهني لتحسين المعايير.

وفي الوقت نفسه، أضف خصومات لدعم الحالات الخاصة (الموظفون الذين هم آباء وأمهات عازبون أو لديهم أقارب يعانون من أمراض خطيرة... يجب أن يخضعوا لخصومات أعلى).

وزارة المالية توافق على مقترح تخفيف الأعباء عن دافعي الضرائب

رداً على آراء الوزارات والفروع والمحليات، أقرت وزارة المالية في مذكرة الحكومة الأخيرة لاقتراح وضع مشروع قانون جديد لضريبة الدخل الشخصي (الاستبدال)، بأن "مستوى الخصم العائلي الحالي المطبق من عام 2020 حتى الآن يحتاج إلى مراجعة وإعادة تقييم لاقتراح التعديلات والإضافات بما يتوافق مع الشروط الجديدة".

تقترح وزارة المالية دراسة وتعديل مستوى الخصم العائلي للمكلفين الأفراد وأفراد أسرهم بما يتناسب مع تطورات مؤشر أسعار المستهلك والمؤشرات الاقتصادية الكلية واتجاهات التنمية وكذلك الممارسات الدولية، بما يساهم في تخفيف العبء الضريبي على المكلفين.

يُظهر تقرير مسح مستويات معيشة السكان لعام 2023 الصادر عن مكتب الإحصاء العام (وزارة التخطيط والاستثمار) أن متوسط ​​الدخل الشهري للفرد في فيتنام في عام 2023 (بالأسعار الحالية) يبلغ 4.96 مليون دونج وأن مجموعة الأسر ذات الدخل الأعلى (المجموعة المكونة من أغنى 20٪ من السكان) لديها متوسط ​​دخل قدره 10.86 مليون دونج/شهر/شخص. وبناء على هذه البيانات، أكدت وزارة المالية أن الخصم الحالي لدافعي الضرائب (11 مليون دونج/شهر) يعادل أكثر من 2.21 مرة من متوسط ​​دخل الفرد (أعلى بكثير من المستوى المشترك المطبق من قبل البلدان الأخرى، على سبيل المثال، هذا المعدل في عام 2023 في ماليزيا هو 0.16 مرة، إندونيسيا 0.68 مرة، الصين 0.67 مرة)، أي ما يعادل متوسط ​​دخل أغنى 20٪ من السكان.

ولكن الأمر يتطلب حسابا دقيقا لتجنب الحالة التي يصبح فيها مستوى الخصم "مرتفعا للغاية"، وهو ما يعيد سياسة ضريبة الدخل الشخصي إلى "سياسة الضرائب لأصحاب الدخل المرتفع" كما في الفترة السابقة.

وبالإضافة إلى ذلك، اقترحت وزارة المالية أيضًا استكمال نطاق تحديد المساهمات الخيرية والإنسانية القابلة للخصم؛ دراسة الاستقطاعات الإضافية المحددة؛ وتحدد الحكومة التفاصيل وتقدم تعليمات التنفيذ لتتناسب مع الممارسات الناشئة.

وبالإشارة إلى الخبرة الدولية، فإن البلدان تقسم في كثير من الأحيان الاستقطاعات العائلية إلى 3 مجموعات: الاستقطاعات العامة لدافعي الضرائب الأفراد؛ الخصومات المخصصة للأشخاص المعالين، مثل الخصومات المخصصة للأطفال، والأزواج، والآباء؛... الخصومات ذات طبيعة محددة (على سبيل المثال، الخصومات الخاصة بالنفقات الطبية، والتعليم...).

بالنسبة للخصومات المحددة، تسمح بعض البلدان بالخصومات الخاصة بالتأمين الاجتماعي ومساهمات التأمين الصحي... لتشجيع الناس على المشاركة في هذه الخدمات؛ بعض البلدان تسمح بخصم النفقات الطبية ونفقات تعليم الأطفال؛ بعض البلدان تسمح بخصم أقساط الفائدة على الرهن العقاري...

"من أجل تعزيز دور وأهمية سياسة ضريبة الدخل الشخصي في تنظيم الدخل ولكن مع الأخذ بعين الاعتبار ظروف وأحوال دافعي الضرائب، فمن الضروري مراجعة ودراسة إضافة خصومات محددة أخرى قبل احتساب الضريبة على دافعي الضرائب الأفراد.

وأشارت وزارة المالية إلى أنه "مع ذلك، فإن نطاق النفقات القابلة للخصم ومستوى خصم النفقات يحتاج إلى دراسة وحساب مناسب لتحقيق الأهداف المحددة ولكن أيضًا دون تقليل دور سياسة ضريبة الدخل الشخصي كأداة لتوفير الدخل وإعادة توزيع الدخل في الاقتصاد".

كيفية تسجيل وحساب الاستقطاعات العائلية للمعالين يمكن لمكلفي الضرائب الرجوع إلى التعليمات أدناه حول كيفية تسجيل وحساب الاستقطاعات العائلية للمعالين عند حساب ضريبة الدخل الشخصي.