إصلاح ضريبة الدخل الشخصي: وزارة المالية بحاجة إلى الاستماع أكثر

عادت قصة الاستقطاعات العائلية عند حساب ضريبة الدخل الشخصي للظهور من جديد، عندما اقترحت 16 وزارة وهيئة محلية في وقت واحد زيادة مستوى الاستقطاعات العائلية بمقدار مرة ونصف مقارنة بالمستوى الحالي، بحجة أن مستوى الاستقطاعات العائلية أصبح قديما جدا.

بعض أحكام قانون ضريبة الدخل الشخصي الحالي، وبعد سنوات طويلة من التطبيق، كشفت عن بعض النواقص ولم تعد مناسبة للوضع الحالي - صورة: TTD

وفي حديثه إلى "توي تري" ، قال العديد من الخبراء إن مشروع قانون استبدال ضريبة الدخل الشخصي سيتم مناقشته من قبل الجمعية الوطنية في دورة أكتوبر 2025، والموافقة عليه في دورة مايو 2026، ويمكن تطبيقه اعتبارًا من عام 2027 وهو وقت طويل جدًا. لأن مؤشر أسعار المستهلك ارتفع من عام 2020 إلى نهاية عام 2024 بنحو 16%، وسيصل إلى 20% بحلول نهاية عام 2025. وإذا اضطررنا إلى الانتظار حتى عام 2027 للتكيف، فسيتعين على العديد من العاملين بأجر دفع الضرائب، على الرغم من أن دخلهم لا يكفي لتغطية نفقات معيشتهم.

سئمت من "خصم العائلة"

وقالت السيدة نجوين (من منطقة جو فاب، مدينة هوشي منه) إن دخل أسرتها الشهري يبلغ نحو 30 مليون دونج، ولكن لا يوجد لديها أموال إضافية لأن الأسعار كانت ترتفع باستمرار في الآونة الأخيرة. ويبلغ الخصم المخصص لطفلها 4.4 مليون دونج شهريًا، لكن الرسوم الدراسية الشهرية لكل طفل تبلغ حوالي 5 ملايين دونج، دون احتساب النفقات الأخرى مثل الطعام واللوازم المدرسية والترفيه في عطلة نهاية الأسبوع.

وبما أنه لا يوجد فائض، ففي كل مرة يبدأ فيها العام الدراسي، تتعرض الأسرة لضغوط كبيرة، حيث يتعين عليها "الاكتفاء" بسلسلة من النفقات مثل شراء الزي المدرسي، والمال اللازم للمرافق في بداية العام، وأموال الوالدين، وأموال الفصول الدراسية... هذه النفقات، على الرغم من أنها مشروعة للغاية، إلا أنها غير قابلة للخصم، لكن هيئة الضرائب "تدمجها" جميعها في مبلغ 4.4 مليون دونج شهريًا.

ناهيك عن أننا ما زلنا نستأجر منزلًا بمبلغ 7 ملايين دونج شهريًا، ولكن لا يمكننا التصريح به للخصم الضريبي. لم يتبقَّ لدينا أي مال لعدة أشهر، حتى أننا اضطررنا لاقتراض بضعة ملايين دونج لتغطية نفقاتنا، ومع ذلك ما زلتُ أضطر للعمل بجد لدفع الضرائب، كما قالت السيدة نجوين.

ويشعر العديد من دافعي الضرائب بقلق أكبر لأن تكاليف المعيشة أصبحت أكثر تكلفة في الآونة الأخيرة. قالت السيدة ثوي (المنطقة 12) إنها بعد عودتها إلى مدينة هوشي منه بعد تيت، فوجئت تمامًا برؤية أن أسعار كل سلعة قد ارتفعت. ارتفع سعر طبق الفو القريب من منزلي من 30 ألف دونج إلى 35 ألف دونج، وارتفع سعر رغيف الخبز من 20 ألف دونج إلى 22 ألف دونج، وارتفع سعر عبوة الأرز اللزج من 12 ألف دونج إلى 15 ألف دونج.

ليس فقط في مدينة هو تشي منه، بل أيضًا خلال عطلة تيت الأخيرة عندما عدتُ إلى مسقط رأس زوجي في بينه دونغ، شعرتُ أيضًا بالدوار لأن الأسعار كانت قد استقرت بالفعل عند مستوى سعري جديد. ورغم أن الرواتب لم ترتفع خلال السنوات القليلة الماضية، إلا أنها انخفضت، ولا يزال الخصم العائلي عند حساب ضريبة الدخل الشخصي كما هو، مما يُسبب للعمال مثلي صداعًا عند حساب نفقات المعيشة. شعرت السيدة ثوي بالانزعاج، واقترحت تعديل مستوى الخصم العائلي قريبًا، وتوسيع شريحة الضرائب لتسهيل الأمر على العمال.

وبحسب التقرير الموجز وتقييم 10 سنوات من تطبيق قانون ضريبة الدخل الشخصي من قبل وزارة المالية، فإن نسبة الإيرادات من ضريبة الدخل الشخصي في إجمالي إيرادات الميزانية ارتفعت بشكل مستمر من 5.33٪ في عام 2011 إلى أكثر من 9٪ في عام 2023، لتصبح الضريبة التي تولد ثالث أكبر مصدر للإيرادات لميزانية الدولة في النظام الضريبي، بعد ضريبة القيمة المضافة وضريبة دخل الشركات.

وبحسب المحامي تران زووا - مدير شركة مينه دانج كوانج للمحاماة، فإن الإيرادات من الأجور والرواتب تمثل 60 - 70٪ من إجمالي إيرادات ضريبة الدخل الشخصي وهذا هو المصدر الأكثر أهمية للإيرادات بين 10 أنواع من الدخل الخاضع للضريبة. "ولذلك، فمن المفهوم لماذا اشتكى العمال الذين يتقاضون رواتب كثيرة خلال الفترة الماضية، ولكن حتى الآن استخدمت وزارة المالية العديد من الأسباب لتأخير تعديل مستوى الخصم العائلي لتخفيف العبء على دافعي الضرائب"، قال السيد كوا.

ارتفاع الأسعار يجعل حياة الناس أكثر صعوبة - صورة: كوانغ دينه

إن جداول الضرائب التصاعدية تخلق عبئًا ضريبيًا

ومن بين المحتوى المهم الذي تتجه وزارة المالية إلى تعديله هو خفض عدد معدلات الضرائب في جدول الضرائب التصاعدية إلى سبع مستويات أقل من المستوى الحالي، بهدف تخفيف العبء الضريبي على الأشخاص الذين يحصلون على دخل من الأجور والرواتب. وفي الواقع، قامت العديد من البلدان أيضاً بخفض عدد الشرائح الضريبية، مثل إندونيسيا والفلبين، حيث خفضتها إلى خمس شرائح بمعدلات ضريبية تتراوح بين 5% و35%. كما تراجعت ماليزيا من 11 مركزًا إلى تسعة مراكز بحلول عام 2024...

وبحسب السيدة هوين نجوين، نائب المدير العام لشركة EY Vietnam Consulting JSC، فإن العديد من البلدان والمناطق في العالم تحافظ على معدلات ضريبية منخفضة مثل هونج كونج وأستراليا وإندونيسيا، والتي لديها جميعها خمسة معدلات ضريبية. ومن ثم، لتخفيف العبء على دافعي الضرائب الأفراد من ذوي الدخل من الأجور والرواتب، بالإضافة إلى زيادة مستوى الخصم العائلي وتقليص عدد الشرائح الضريبية، فإن قانون الضرائب المعدل يحتاج إلى النظر في زيادة الدخل الخاضع للضريبة في كل شريحة.

نظرًا لأنه مقارنةً بالدول التي يُقارب فيها متوسط ​​دخل الفرد في فيتنام، والتي تُطبق أعلى معدل ضريبي وهو 35%، فإن عتبة الدخل الخاضع للضريبة عند 35% في فيتنام منخفضة نسبيًا. تُطبق الفلبين وإندونيسيا أعلى معدل ضريبي وهو 35%، لكن إندونيسيا تُطبقه على دخل يبلغ 5 مليارات روبية سنويًا (حوالي 667 مليون دونج فيتنامي شهريًا)، بينما تُطبقه الفلبين على دخل يبلغ 8 ملايين بيزو سنويًا (حوالي 288 مليون دونج فيتنامي شهريًا).

وفي الوقت نفسه، في فيتنام، يبلغ الدخل الخاضع للضريبة بمعدل ضريبة 35٪ أكثر من 80 مليون دونج شهريًا، وقد تم تطبيقه على مدى السنوات الخمس عشرة الماضية،" قالت السيدة هوين نجوين، مضيفة أنه وفقًا لمعلومات من البنك الدولي، بلغ متوسط ​​دخل فيتنام في عام 2009 حوالي 1120 دولارًا أمريكيًا. بحلول عام 2023، من المتوقع أن يصل متوسط ​​دخل الفرد في فيتنام إلى حوالي 4346 دولارا أمريكيا. وهكذا، في الفترة من 2009 إلى 2023، ارتفع متوسط ​​الدخل في فيتنام بأكثر من 3.73 مرة.

ارتفع متوسط ​​الدخل، وارتفع عدد دافعي الضرائب، وكذلك ضريبة الدخل الشخصي بشكل كبير. وتشير الأدلة إلى أن عائدات ضريبة الدخل الشخصي تتزايد بسرعة كبيرة. وبحسب وزارة المالية، فقد وصل في عام 2011 إلى 38,469 مليار دونج، ومن المتوقع أن يرتفع إلى 189 ألف مليار دونج بحلول عام 2024.

ولذلك، اقترحت إدارة الضرائب الإقليمية في تاي نجوين، في تعليقاتها على جدول الضرائب التصاعدي لتعديل هذا القانون، خفض معدلات الضرائب على الشرائح الضريبية الثلاث الأولى لتخفيف العبء على دافعي الضرائب. لأن في الواقع، دافعي الضرائب في الشرائح الضريبية 1 و2 و3 لديهم دخول تكفي لتغطية نفقات معيشتهم ولكن لا يزال يتعين عليهم دفع ضريبة دخل شخصية إضافية.

المصدر: وزارة المالية - البيانات: لي ثانه - الرسومات: تان دات

لا أستطيع الانتظار حتى عام 2027 لتعديل خصومات الأسرة

وفي حديثه إلى "توي تري" ، قال العديد من الخبراء إن مشروع قانون استبدال ضريبة الدخل الشخصي سيتم مناقشته من قبل الجمعية الوطنية في دورة أكتوبر 2025، والموافقة عليه في دورة مايو 2026، ويمكن تطبيقه اعتبارًا من عام 2027 وهو وقت طويل جدًا. وبحسب الخبير الضريبي السيد نجوين نجوك تو، فإنه مع هذه الخريطة من الآن وحتى عام 2027، سيستمر دافعو الضرائب في الانتظار بتعب.

وفي الوقت نفسه، ارتفع مؤشر أسعار المستهلك من عام 2020 إلى نهاية عام 2024 بنحو 16%. ومع الارتفاع المتوقع لأسعار المستهلك هذا العام، فإن إمكانية وصول مؤشر أسعار المستهلك إلى 20% واردة تماما. لذلك، لا يُمكن إجبار دافعي الضرائب على الانتظار أكثر من ذلك. ينبغي على وزارة المالية أن تُقدّم تقريرًا إلى الحكومة قريبًا حتى تتمكن من تقديم مقترح إلى اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية لزيادة مستوى الخصم العائلي بشكل مناسب، كما اقترح السيد تو.

وفي الوقت نفسه، ورغم أنها تقدر بشدة التوجيه المنقح لوزارة المالية الذي سيسمح للأفراد بخصم بعض النفقات الأساسية مثل التعليم والعلاج الطبي... قبل حساب ضريبة الدخل الشخصي، تعتقد السيدة هوين نجوين أن مستوى الخصم العائلي يجب مراجعته وتعديله سنويًا أو على الأقل كل 2-3 سنوات وفقًا لزيادة الراتب الأساسي.

بالإضافة إلى ذلك، من الممكن أيضًا النظر في تعديل مستوى الخصم العائلي وفقًا لزيادة الحد الأدنى للأجور الإقليمي أو زيادة مؤشر أسعار المستهلك، بدلًا من انتظار ارتفاع مؤشر أسعار المستهلك بأكثر من 20% وفقًا للأنظمة الحالية. على سبيل المثال، ستبلغ زيادة الحد الأدنى للأجور الإقليمي اعتبارًا من 1 يوليو 2024 نسبة 6%، وستكون زيادة مستوى الخصم العائلي 6% أيضًا، وفقًا للسيدة هوين نجوين.

وقال المحامي تران كوا أيضًا إن القضيتين الرئيسيتين في تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي للموظفين ذوي الرواتب الثابتة هما تعديل مستوى الخصم العائلي وجدول الضرائب التصاعدي. وبحسب السيد كسو، عندما تم تطوير قانون ضريبة الدخل الشخصي في عامي 2005 و2006، وصل معدل النمو السنوي لمؤشر أسعار المستهلك إلى رقم مزدوج. ولذلك فإن العديد من الآراء تشير إلى أن تنظيم زيادة مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20% من شأنه أن يزيد من خصم الأسرة، لأنه من المتوقع أنه بعد حوالي عامين سوف يصل مؤشر أسعار المستهلك إلى هذا المستوى من الزيادة.

ولكن في الواقع، في السنوات الأخيرة، استغرق الأمر من 5 إلى 6 سنوات حتى يصل مؤشر أسعار المستهلك إلى زيادة بنسبة 20%، ثم استغرق الأمر من 1 إلى 2 سنوات أخرى حتى يتم اقتراح الإجراءات وتعديلها، وبالتالي فإن مستوى الخصم العائلي أصبح قديمًا حتى قبل تطبيقه. ناهيك عن أن سلة مؤشر أسعار المستهلك تتضمن أكثر من 700 بند، ولكن 20 إلى 30 منها فقط أساسية، وبالتالي فهي غير مناسبة لاستخدامها كأساس لتعديل الاستقطاعات العائلية.

لذلك، بدلاً من تحديد مستوى ثابت، ينبغي دراسة طريقة الحساب، وتوفير أساس لتعديل مستوى الخصم العائلي لجعله مناسبًا وسهل التنفيذ، مما يجنب دافعي الضرائب الوقوع في المأزق الحالي. وينطبق الأمر نفسه على تعديل جدول الضرائب التصاعدي، كما اقترح السيد كوا.

يجب خصم نفقات التعليم والرعاية الصحية والإسكان...

في مقترح قانون ضريبة الدخل الشخصي البديل المقدم للحكومة مؤخرا، اقترحت وزارة المالية تعديل مستوى الاستقطاع العائلي، وعلى وجه الخصوص، يمكن للأفراد خصم بعض النفقات المحددة مثل التعليم والعلاج الطبي. وبالإضافة إلى ذلك، ومن أجل تخفيف العبء على دافعي الضرائب، سيتم أيضاً خفض معدل الضريبة التصاعدية على الدخل من الأجور والرواتب إلى سبعة مستويات أقل.

وفي تعليقها على هذا القانون، اقترحت 16 وزارة ومحلية زيادة مستوى خصم الأسرة لأن مستوى 11 مليون دونج شهريًا و4.4 مليون دونج شهريًا لدافعي الضرائب والمعالين لم يعد مناسبًا. في غضون ذلك، اقترح ها تينه زيادة خصم الأسرة إلى 18 مليون دونج شهريًا لدافعي الضرائب و8 ملايين دونج شهريًا للمعالين. واقترحت وزارة الدفاع الوطني أيضا زيادة مستوى الاستقطاع العائلي بما يتناسب مع الزيادة السنوية في الراتب الأساسي. وبالإضافة إلى ذلك، توصي المحليات أيضًا بأن يعتمد مستوى الخصم العائلي على الحد الأدنى للأجور الإقليمي لضمان ملاءمته للظروف المعيشية الفعلية في كل منطقة ومنطقة في جميع أنحاء البلاد. وبناء على ذلك، يتم تقسيم الحد الأدنى للأجور إلى أربع مناطق تتوافق مع أربعة مستويات من الاستقطاعات العائلية.

وتقترح العديد من المحليات أيضًا إضافة خصومات محددة مثل تكاليف التعليم والرعاية الصحية والإسكان قبل حساب الضرائب...

السيدة هوين نجوين (نائبة المدير العام لشركة EY Vietnam Consulting المساهمة):

ينبغي تخفيض ضريبة الدخل الشخصي فورًا بالنسبة لأولئك الذين يدفعون بالمستوى الأول.

وفي انتظار تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي ليحل محله، لتخفيف الأضرار على دافعي الضرائب، ينبغي على الحكومة أن تقدم إلى الجمعية الوطنية تخفيضاً ضريبياً على دافعي الضرائب من المستوى الأول.

كما حدث في عام 2009، ومن أجل منع الركود الاقتصادي وضمان الأمن الاجتماعي، قدمت الحكومة إلى الجمعية الوطنية قراراً بشأن إعفاء الأفراد من ضريبة الدخل الشخصي خلال الأشهر الستة الأولى من عام 2009 للأفراد الذين يحصلون على دخل من الأعمال التجارية أو الراتب أو الأجور أو الميراث أو الهدايا وما إلى ذلك.

في عام ٢٠١١، واجه الاقتصاد تحدياتٍ جمة، وواجهت حياة دافعي الضرائب صعوباتٍ جمة. وأحالت الحكومةُ المجلسَ الوطنيَّ إلى إعفاء الأفراد والأسر ذات الدخل الخاضع للضريبة من الرواتب والأجور والأعمال التجارية من ضريبة الدخل الشخصي للمستوى الأول للأشهر الخمسة الأخيرة من عام ٢٠١١.

بعد عامين من تفشي مرض كوفيد-19، ثم فترة ما بعد كوفيد-19 من عام 2023 حتى الآن، انخفض دخل العمال بينما ارتفعت تكلفة الاحتياجات الأساسية. ولذلك، يمكن للجمعية الوطنية أن تدرس إصدار سياسات دعم لتقاسم الصعوبات مع دافعي الضرائب على الدخل الشخصي.

المصدر: https://tuoitre.vn/sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-bo-tai-chinh-can-lang-nghe-nhieu-hon-20250211075724534.htm