عادت قصة الاستقطاعات العائلية عند حساب ضريبة الدخل الشخصي للظهور من جديد، عندما اقترحت 16 وزارة ومحلية في وقت واحد زيادة مستوى الاستقطاعات العائلية بمقدار مرة ونصف مقارنة بالمستوى الحالي، بحجة أن مستوى الاستقطاعات العائلية أصبح قديما للغاية.
بعض أحكام قانون ضريبة الدخل الشخصي الحالي، بعد سنوات طويلة من التطبيق، كشفت عن بعض النواقص ولم تعد مناسبة للوضع الحالي - صورة: TTD
وفي حديث لصحيفة "توي تري" ، قال العديد من الخبراء إن مشروع قانون استبدال ضريبة الدخل الشخصي سيتم مناقشته من قبل الجمعية الوطنية في دورة أكتوبر 2025، والموافقة عليه في دورة مايو 2026، ومن المحتمل أن يتم تطبيقه اعتبارًا من عام 2027، وهو أمر طويل جدًا. لأن مؤشر أسعار المستهلك ارتفع من عام 2020 إلى نهاية عام 2024 بنحو 16% وسيصل إلى 20% بحلول نهاية عام 2025. وإذا اضطررنا إلى الانتظار حتى عام 2027 للتكيف، فسيتعين على العديد من العاملين بأجر ثابت دفع الضرائب، على الرغم من أن دخلهم لا يكفي لتغطية نفقات معيشتهم.
سئمت من "الخصم العائلي"
وقالت السيدة نجوين (من منطقة جو فاب، مدينة هوشي منه) إن دخل أسرتها الشهري يبلغ نحو 30 مليون دونج، ولكن لا يوجد لديها أموال إضافية لأن الأسعار ارتفعت بشكل مستمر في الآونة الأخيرة. ويبلغ الخصم الخاص بطفلها 4.4 مليون دونج شهريًا، لكن الرسوم الدراسية الشهرية لكل طفل تبلغ حوالي 5 ملايين دونج، دون احتساب النفقات الأخرى مثل الطعام واللوازم المدرسية والترفيه في عطلة نهاية الأسبوع.
وبما أنه لا يوجد فائض، ففي كل مرة يبدأ فيها العام الدراسي، تتعرض الأسرة لضغوط كبيرة، حيث يتعين عليها "الاكتفاء" بسلسلة من النفقات مثل شراء الزي المدرسي، والمال اللازم للمرافق في بداية العام، وأموال الوالدين، وأموال الفصول الدراسية... هذه النفقات، على الرغم من أنها مشروعة للغاية، إلا أنها غير قابلة للخصم، لكن السلطات الضريبية "تقلصها" جميعًا إلى مبلغ 4.4 مليون دونج شهريًا.
"ناهيك عن أننا ما زلنا نؤجر منزلًا بمبلغ 7 ملايين دونج شهريًا، ولكن لا يمكننا الإعلان عن ذلك للخصم. لم يتبق لدينا أي أموال لعدة أشهر، حتى أننا اضطررنا إلى اقتراض بضعة ملايين دونج لتغطية النفقات، ولكن لا يزال يتعين علي العمل بجد لدفع الضرائب"، قالت السيدة نجوين.
يشعر العديد من دافعي الضرائب بقلق أكبر لأن تكاليف المعيشة أصبحت أكثر تكلفة في الآونة الأخيرة. قالت السيدة ثوي (المنطقة 12) إنها بعد عودتها إلى مدينة هوشي منه بعد رأس السنة القمرية الجديدة، فوجئت تمامًا برؤية ارتفاع أسعار كل السلع. ارتفع سعر طبق الفو القريب من منزلي من 30 ألف دونج إلى 35 ألف دونج، وارتفع سعر رغيف الخبز من 20 ألف دونج إلى 22 ألف دونج، وارتفع سعر عبوة الأرز اللزج من 12 ألف دونج إلى 15 ألف دونج...
"لم يكن الأمر كذلك في مدينة هوشي منه فحسب، بل وأيضًا خلال عطلة تيت الأخيرة عندما عدت إلى مسقط رأس زوجي في بينه دونج، فقد شعرت بالدوار أيضًا لأن الأسعار كانت قد حددت بالفعل مستوى سعر جديدًا. وفي حين لم ترتفع الرواتب خلال السنوات القليلة الماضية، فقد انخفضت حتى، وظل خصم الأسرة عند حساب ضريبة الدخل الشخصي كما هو، مما يجعل العمال الذين يتقاضون رواتب مثلي يعانون من صداع عند حساب نفقات المعيشة،" كانت السيدة ثوي مستاءة واقترحت تعديل مستوى خصم الأسرة قريبًا وكذلك تمديد الشريحة الضريبية لتسهيل الأمر على العمال الذين يتقاضون رواتب.
وبحسب التقرير الموجز وتقييم 10 سنوات من تطبيق قانون ضريبة الدخل الشخصي من قبل وزارة المالية، فإن نسبة الإيرادات من ضريبة الدخل الشخصي في إجمالي إيرادات الموازنة ارتفعت بشكل مستمر من 5.33% في عام 2011 إلى أكثر من 9% في عام 2023، لتصبح الضريبة التي تولد ثالث أكبر مصدر للإيرادات لموازنة الدولة في النظام الضريبي، بعد ضريبة القيمة المضافة وضريبة دخل الشركات.
وقال المحامي تران زووا - مدير شركة مين دانج كوانج للمحاماة، إن الإيرادات من الأجور والرواتب تمثل 60 - 70٪ من إجمالي إيرادات ضريبة الدخل الشخصي، وهذا هو المصدر الأكثر أهمية للإيرادات بين 10 أنواع من الدخل الخاضع للضريبة. "ولذلك، فمن المفهوم لماذا اشتكى العاملون بأجر ثابت كثيرًا خلال الفترة الماضية، ولكن حتى الآن لا تزال وزارة المالية تستخدم العديد من الأسباب لتأخير تعديل مستوى الخصم العائلي لتقليل العبء على دافعي الضرائب"، قال السيد كسو.
ارتفاع الأسعار يجعل حياة الناس أكثر صعوبة - تصوير: كوانج دينه
إن جداول الضرائب التصاعدية تخلق عبئًا ضريبيًا
ومن بين المحتويات المهمة التي تتجه وزارة المالية إلى تعديلها خفض عدد معدلات الضرائب في جدول الضرائب التصاعدية إلى سبعة مستويات أقل من المستوى الحالي بهدف تخفيف العبء الضريبي على ذوي الدخل من الأجور والرواتب. وفي الواقع، قامت العديد من البلدان أيضاً بخفض عدد شرائح الضرائب، مثل إندونيسيا والفلبين، حيث خفضتها إلى خمس شرائح بمعدلات ضريبية تتراوح بين 5% و35%. كما تراجعت ماليزيا من 11 مركزا إلى تسعة مراكز بحلول عام 2024...
وبحسب السيدة هوين نجوين، نائب المدير العام لشركة EY Vietnam Consulting JSC، فإن العديد من البلدان والمناطق في العالم تحافظ على معدلات ضريبية منخفضة مثل هونج كونج وأستراليا وإندونيسيا، والتي لديها جميعها خمسة معدلات ضريبية. ومن ثم، لتخفيف العبء على دافعي الضرائب الأفراد من ذوي الدخل من الأجور والرواتب، بالإضافة إلى زيادة مستوى الخصم العائلي وتقليص عدد الشرائح الضريبية، فإن قانون الضرائب المعدل يحتاج إلى النظر في زيادة الدخل الخاضع للضريبة في كل شريحة.
"نظرًا لأن عتبة الدخل الخاضع للضريبة عند 35% في فيتنام منخفضة نسبيًا مقارنة بالدول التي يبلغ متوسط دخل الفرد فيها 35% وأعلى معدل ضريبي في البلاد 35%. وتطبق الفلبين وإندونيسيا أعلى معدل ضريبي عند 35%، لكن إندونيسيا تطبقه على دخل يبلغ 5 مليارات روبية سنويًا (حوالي 667 مليون دونج شهريًا)، بينما تطبقه الفلبين على دخل يبلغ 8 ملايين بيزو سنويًا (حوالي 288 مليون دونج شهريًا).
وقالت السيدة هوين نجوين "في الوقت نفسه، في فيتنام، يبلغ الدخل الخاضع للضريبة بمعدل ضريبي قدره 35٪ أكثر من 80 مليون دونج شهريًا وتم تطبيقه على مدى السنوات الخمس عشرة الماضية"، مضيفة أنه وفقًا لمعلومات من البنك الدولي، بلغ متوسط دخل فيتنام في عام 2009 حوالي 1120 دولارًا أمريكيًا. بحلول عام 2023، من المتوقع أن يصل متوسط الدخل في فيتنام إلى حوالي 4346 دولارا أمريكيا. وهكذا، من عام 2009 إلى عام 2023، ارتفع متوسط الدخل في فيتنام بأكثر من 3.73 مرة.
ارتفع متوسط الدخل، وارتفع عدد دافعي الضرائب وكذلك ضريبة الدخل الشخصي بشكل كبير. والدليل هو أن عائدات ضريبة الدخل الشخصي تتزايد بسرعة كبيرة. وبحسب وزارة المالية، وصل حجم الاحتياطي النقدي في عام 2011 إلى 38,469 مليار دونج، ومن المتوقع أن يرتفع إلى 189 ألف مليار دونج بحلول عام 2024.
ولذلك، اقترحت إدارة الضرائب الإقليمية في ثاي نجوين، في تعليقاتها على جدول الضرائب التصاعدي لتعديل هذا القانون، خفض معدلات الضرائب على الشرائح الضريبية الثلاث الأولى لتخفيف العبء على دافعي الضرائب. لأن دافعي الضرائب في الشرائح الضريبية 1 و2 و3 في الواقع لديهم دخول تكفي لتغطية نفقات معيشتهم ولكن لا يزال يتعين عليهم دفع ضريبة دخل شخصية إضافية.
المصدر: وزارة المالية - البيانات: لي ثانه - الرسوم البيانية: تان دات
لا أستطيع الانتظار حتى عام 2027 لتعديل الاستقطاعات العائلية
وفي حديث لصحيفة "توي تري" ، قال العديد من الخبراء إن مشروع قانون استبدال ضريبة الدخل الشخصي سيتم مناقشته من قبل الجمعية الوطنية في دورة أكتوبر 2025، والموافقة عليه في دورة مايو 2026، ومن المحتمل أن يتم تطبيقه اعتبارًا من عام 2027، وهو أمر طويل جدًا. وبحسب الخبير الضريبي السيد نجوين نجوك تو، فإنه مع وجود خريطة الطريق هذه من الآن وحتى عام 2027، سيستمر دافعو الضرائب في الانتظار بتعب.
وفي الوقت نفسه، ارتفع مؤشر أسعار المستهلك من عام 2020 إلى نهاية عام 2024 بنحو 16%. ومع ارتفاع مؤشر أسعار المستهلك المتوقع هذا العام، فإن إمكانية وصول مؤشر أسعار المستهلك إلى 20% واردة تماما. "ولذلك، لا يمكن إبقاء دافعي الضرائب في انتظار المزيد من الوقت. وينبغي لوزارة المالية أن تقدم تقريراً إلى الحكومة قريباً حتى تتمكن من تقديم اقتراح إلى اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية لزيادة مستوى الخصم العائلي بشكل مناسب"، كما اقترح السيد تو.
وفي الوقت نفسه، وعلى الرغم من أنها تقدر بشدة التوجيه المنقح لوزارة المالية الذي سيسمح للأفراد بخصم بعض النفقات الأساسية مثل التعليم والعلاج الطبي... قبل حساب ضريبة الدخل الشخصي، تعتقد السيدة هوين نجوين أن مستوى الخصم العائلي يجب مراجعته وتعديله سنويًا أو على الأقل كل 2-3 سنوات وفقًا للزيادة في الراتب الأساسي.
"بالإضافة إلى ذلك، من الممكن أيضًا النظر في تعديل مستوى خصم الأسرة وفقًا للزيادة في الحد الأدنى للأجور الإقليمية أو الزيادة في مؤشر أسعار المستهلك، بدلاً من الانتظار حتى يزيد مؤشر أسعار المستهلك بأكثر من 20٪ كما هو منظم حاليًا. على سبيل المثال، فإن الزيادة في الحد الأدنى للأجور الإقليمية اعتبارًا من 1 يوليو 2024 هي 6٪، وستكون الزيادة في مستوى خصم الأسرة أيضًا 6٪،" اقترحت السيدة هوين نجوين.
وأضاف المحامي تران كسو أن القضيتين الرئيسيتين في تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي للموظفين ذوي الرواتب الثابتة هما تعديل مستوى الخصم العائلي وجدول الضرائب التصاعدي. وبحسب السيد كسو، عندما تم تطوير قانون ضريبة الدخل الشخصي في عامي 2005 و2006، وصل معدل النمو السنوي لمؤشر أسعار المستهلك إلى رقم مزدوج. ولذلك فإن العديد من الآراء تشير إلى أن تنظيم زيادة مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20% من شأنه أن يزيد من الاستقطاع العائلي، لأنه من المتوقع أن يصل مؤشر أسعار المستهلك بعد حوالي عامين إلى هذا المستوى من الزيادة.
ولكن في الواقع، استغرق الأمر في السنوات الأخيرة ما بين 5 إلى 6 سنوات حتى يصل مؤشر أسعار المستهلك إلى زيادة بنسبة 20%، ثم استغرق الأمر سنة إلى سنتين أخريين حتى يتم اقتراح الإجراءات وتعديلها، وبالتالي فإن مستوى الخصم العائلي أصبح قديمًا حتى قبل تطبيقه. ناهيك عن أن سلة مؤشر أسعار المستهلك تتضمن أكثر من 700 بند، ولكن 20 إلى 30 منها فقط تعتبر أساسية، وبالتالي فهي غير مناسبة للاستخدام كأساس لتعديل خصومات الأسرة.
"لذلك، بدلاً من تحديد مستوى ثابت، يجب علينا دراسة طريقة الحساب وكذلك توفير أساس لتعديل مستوى خصم الأسرة لجعله مناسبًا وسهل التنفيذ، وتجنب العيوب التي قد يتعرض لها دافعو الضرائب وكذلك تجنب الوقوع في الروتين الحالي. وينطبق الشيء نفسه عند تعديل جدول الضرائب التصاعدي"، اقترح السيد كوا.
يجب خصم نفقات التعليم والرعاية الصحية والإسكان...
وفي مقترح بناء قانون ضريبة الدخل الشخصي البديل المقدم للحكومة مؤخرا، اقترحت وزارة المالية تعديل مستوى الاستقطاع العائلي، وخاصة السماح للأفراد باستقطاع بعض النفقات المحددة مثل التعليم والعلاج الطبي. وبالإضافة إلى ذلك، ومن أجل تخفيف العبء على دافعي الضرائب، سيتم أيضاً خفض معدل الضريبة التصاعدية على الدخل من الأجور والرواتب إلى سبعة مستويات أقل.
وفي تعليقها على هذا القانون، اقترحت 16 وزارة ومحلية زيادة مستوى خصم الأسرة لأن مستوى 11 مليون دونج شهريًا و4.4 مليون دونج شهريًا لدافعي الضرائب وأفراد أسرهم لم يعد مناسبًا. في غضون ذلك، اقترح ها تينه زيادة خصم الأسرة إلى 18 مليون دونج شهريًا لدافعي الضرائب و8 ملايين دونج شهريًا للأشخاص المعالين. واقترحت وزارة الدفاع الوطني أيضا رفع مستوى الاستقطاع العائلي بما يتناسب مع الزيادة السنوية في الراتب الأساسي. وبالإضافة إلى ذلك، توصي المحليات أيضًا بأن يعتمد مستوى الخصم العائلي على الحد الأدنى للأجور الإقليمي لضمان ملاءمته للظروف المعيشية الفعلية في كل منطقة في جميع أنحاء البلاد. وبناء على ذلك، يتم تقسيم الحد الأدنى للأجور إلى أربع مناطق تتوافق مع أربعة مستويات من الاستقطاعات العائلية.
وتقترح العديد من المحليات أيضًا إضافة خصومات محددة مثل نفقات التعليم والرعاية الصحية والإسكان قبل حساب الضرائب...
السيدة هوين نجوين (نائبة المدير العام لشركة EY Vietnam Consulting المساهمة):
ينبغي تخفيض ضريبة الدخل الشخصي فورًا بالنسبة لأولئك الذين يدفعون على المستوى الأول.
وفي انتظار تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي ليحل محله، بهدف تقليل السلبيات على دافعي الضرائب، ينبغي على الحكومة أن تتقدم إلى الجمعية الوطنية بتخفيض ضريبي على دافعي الضرائب من المستوى الأول.
كما حدث في عام 2009، ومن أجل منع الركود الاقتصادي وضمان الأمن الاجتماعي، قدمت الحكومة إلى الجمعية الوطنية قراراً بشأن إعفاء الأفراد من ضريبة الدخل الشخصي خلال الأشهر الستة الأولى من عام 2009 للأفراد الذين يحصلون على دخل من الأعمال أو الراتب أو الأجور أو الميراث أو الهدايا وما إلى ذلك.
في عام 2011، واجه الاقتصاد العديد من التحديات وواجهت حياة دافعي الضرائب العديد من الصعوبات. وأبلغت الحكومة الجمعية الوطنية بإعفاء ضريبة الدخل الشخصي للأشهر الخمسة الأخيرة من عام 2011 للأفراد والأسر التجارية ذات الدخل الخاضع للضريبة من الرواتب والأجور والأعمال التجارية إلى مستوى ضريبة الدخل الشخصي عند المستوى 1.
بعد مرور عامين على تفشي مرض كوفيد-19، ثم فترة ما بعد كوفيد-19 من عام 2023 حتى الآن، انخفض دخل العمال بينما زادت تكلفة الاحتياجات الأساسية. ولذلك، يمكن للجمعية الوطنية أن تنظر في إصدار سياسات دعم لتقاسم الصعوبات مع دافعي ضريبة الدخل الشخصي.
[إعلان رقم 2]
المصدر: https://tuoitre.vn/sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-bo-tai-chinh-can-lang-nghe-nhieu-hon-20250211075724534.htm
تعليق (0)