اقترحت وزارة المالية إعداد مشروع قانون لتعديل وتكملة قانون التدقيق المستقل (يدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2012).

وقالت وزارة المالية إن المادة 60 من قانون التدقيق المستقل والمرسوم رقم 41/2018/ND-CP تنص على عقوبات إدارية للمخالفات في مجال التدقيق المستقل.

ومع ذلك، هناك عيوب في عملية التنفيذ الفعلية مثل: مستوى العقوبة منخفض، وغير كاف لردع (بحد أقصى 50 مليون دونج للأفراد، و100 مليون دونج للمنظمات)؛ إن قانون التقادم للعقوبات غير مناسب (سنة واحدة)، مما يؤدي إلى معظم الحالات حيث يكون قانون التقادم للعقوبات قد انقضى عند اكتشاف الانتهاكات.

وأكدت وزارة المالية أنه بموجب اللوائح الحالية، فإن "مؤسسات التدقيق والمخالفين لا تخاف أو تتردد في انتهاك أحكام قانون التدقيق المستقل والوثائق التوجيهية".

التدقيق 2.jpg
وبحسب وزارة المالية، فإن العقوبة الإدارية لمخالفات المدققين المستقلين لا تزال منخفضة وغير رادعة بما يكفي. الصورة: هوانغ ها

من أجل الامتثال للممارسات الدولية والسوابق التنظيمية الأخرى ذات الصلة (مثل اللوائح المتعلقة بالعقوبات على الانتهاكات في قطاع الأوراق المالية)، تقترح وزارة المالية في مشروع القانون الذي يعدل ويكمل قانون التدقيق المستقل عددًا من المحتويات بما في ذلك: قانون التقادم للتعامل مع انتهاكات قانون التدقيق المستقل هو 10 سنوات؛ غرامة قصوى تصل إلى 3 مليارات دونج للمنظمات و1.5 مليار دونج للأفراد...

وفي الوقت نفسه، أضف بعض أشكال العقوبات مثل: إلغاء شهادة الأهلية لمزاولة خدمات التدقيق، إلغاء شهادة المدقق، إلغاء شهادة التسجيل لمزاولة التدقيق، تعليق خدمات التدقيق، تعليق ممارسة التدقيق...

يوجد على الصعيد الوطني حاليًا حوالي 2400 مدقق حسابات ممارس حاصلين على شهادات تسجيل لممارسة التدقيق، وأكثر من 220 شركة تدقيق حاصلة على شهادات الأهلية لتقديم خدمات التدقيق.

بحلول مايو 2024، تم منح 6387 شخصًا شهادات مدقق حسابات فيتنامية؛ ومن بينهم 2501 شخصاً يعملون في شركات التدقيق.

منذ عام 2013 وحتى الآن، تم إيقاف 114 مدقق حسابات عن ممارسة مهنة التدقيق، وتم إيقاف 3 شركات تدقيق عن تقديم خدمات التدقيق، وتم إلغاء شهادات الأهلية لتقديم خدمات التدقيق لـ 3 شركات تدقيق.

منذ عام 2015 وحتى الآن، تم فرض عقوبات إدارية على 67 شركة تدقيق و8 مدققين بسبب الانتهاكات.

وتشير التقارير إلى أن بعض الحالات تتعلق بأشخاص يرتكبون أعمالاً غير قانونية، والاحتيال، والتسبب في إلحاق الضرر بالمستثمرين (مثل شركة Thang Long Auditing - TDK، وشركة International Auditing - Financial Consulting Company...).

في الآونة الأخيرة، في قضية فان ثينه فات، تم "استنزاف" مئات المليارات من الدونغ من بنك سايجون التجاري المشترك (SCB)، ولكن لمدة 10 سنوات (2012-2022)، تم تدقيق التقارير المالية لبنك SCB من قبل ثلاث شركات تدقيق رائدة بما في ذلك إرنست ويونغ فيتنام، وديلويت فيتنام، وكيه بي إم جي فيتنام، ولم يتم الكشف عن أي علامات على وجود مخالفات.

تفرض العديد من البلدان غرامات كبيرة جدًا في مجال التدقيق. في الواقع، هناك دول لا تضع حدًا أقصى لمبلغ الغرامة أو مدة التقادم.

في المملكة المتحدة في عام 2017، فرض مجلس التقارير المالية (FRC) غرامة قدرها 5.1 مليون جنيه إسترليني على شركة PwC، كما تم تغريم المدقق المسؤول عن التدقيق بمبلغ 115 ألف جنيه إسترليني لإجراء تدقيق لشركة RSM Tenon في عام 2011 لم يكن متوافقًا مع معايير التدقيق وإجراءات التدقيق.

تم تغريم شركة جرانت ثورنتون 4 ملايين جنيه إسترليني لفشلها في مراجعة حسابات نيكولز وجامعة سالفورد للسنوات المالية من 2013 إلى 2018.