اقترحت وزارة المالية إعداد مشروع قانون لتعديل واستكمال قانون الرقابة المستقلة (يدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2012).

وقالت وزارة المالية إن المادة 60 من قانون التدقيق المستقل والمرسوم رقم 41/2018/ND-CP تنص على عقوبات إدارية للمخالفات في مجال التدقيق المستقل.

ومع ذلك، هناك أوجه قصور في عملية التنفيذ الفعلية مثل: مستوى العقوبة منخفض، وغير كاف لردع (الحد الأقصى 50 مليون دونج للأفراد، و100 مليون دونج للمنظمات)؛ إن قانون التقادم للعقوبات غير مناسب (سنة واحدة)، مما يؤدي إلى معظم الحالات حيث يكون قانون التقادم للعقوبات قد انقضى عند اكتشاف الانتهاكات.

وأكدت وزارة المالية أنه بموجب اللوائح الحالية، فإن "مؤسسات التدقيق والمخالفين لا تخاف أو تتردد في انتهاك أحكام قانون التدقيق المستقل والوثائق التوجيهية".

التدقيق 2.jpg
وبحسب وزارة المالية، فإن العقوبة الإدارية على مخالفات المدققين المستقلين لا تزال منخفضة وغير رادعة بما يكفي. الصورة: هوانغ ها

من أجل الامتثال للممارسات الدولية وسوابق اللوائح الأخرى ذات الصلة (مثل اللوائح الخاصة بالعقوبات على الانتهاكات في قطاع الأوراق المالية)، تقترح وزارة المالية في مشروع القانون المعدل والمكمل لقانون التدقيق المستقل عددًا من المحتويات بما في ذلك: قانون التقادم لمعالجة انتهاكات قانون التدقيق المستقل هو 10 سنوات؛ غرامة قصوى تصل إلى 3 مليار دونج للمنظمات و1.5 مليار دونج للأفراد...

وفي نفس الوقت إضافة بعض أشكال العقوبات مثل: إلغاء شهادة الأهلية لمزاولة خدمات التدقيق، إلغاء شهادة المدقق، إلغاء شهادة التسجيل لمزاولة مهنة التدقيق، تعليق خدمات التدقيق، تعليق ممارسة مهنة التدقيق...

يوجد على المستوى الوطني حاليًا حوالي 2400 مراجع ممارس حاصلين على شهادات التسجيل لممارسة التدقيق، وأكثر من 220 شركة تدقيق حاصلة على شهادات الأهلية لتقديم خدمات التدقيق.

بحلول مايو 2024، تم منح 6,387 شخصًا شهادات المدقق الفيتنامية؛ ومن بينهم 2501 شخصاً يعملون في شركات التدقيق.

منذ عام 2013 وحتى الآن، تم إيقاف 114 مراجعاً عن ممارسة مهنة التدقيق، وتم إيقاف 3 شركات تدقيق عن تقديم خدمات التدقيق، وتم إلغاء شهادات الأهلية لتقديم خدمات التدقيق لـ 3 شركات تدقيق.

منذ عام 2015 وحتى الآن، تم فرض عقوبات إدارية على 67 شركة تدقيق و8 مدققين بسبب الانتهاكات.

وتشير التقارير إلى أن بعض الحالات تتعلق بأشخاص ارتكبوا أعمالاً غير قانونية، والاحتيال، والتسبب في إلحاق الضرر بالمستثمرين (مثل شركة Thang Long Auditing - TDK، وشركة International Auditing - Financial Consulting Company...).

في الآونة الأخيرة، في قضية فان ثينه فات، تم "استنزاف" مئات المليارات من الدونغ من بنك سايجون التجاري المشترك (SCB)، ولكن لمدة 10 سنوات (2012-2022)، تم تدقيق التقارير المالية لبنك سايجون التجاري من قبل ثلاث شركات تدقيق رائدة بما في ذلك إرنست آند يونغ فيتنام، وديلويت فيتنام، وكيه بي إم جي فيتنام، ولم يتم الكشف عن أي علامات على وجود مخالفات.

تفرض العديد من البلدان غرامات كبيرة جدًا في مجال التدقيق. في الواقع، هناك دول لا تضع حدًا أقصى لمبلغ الغرامة أو مدة التقادم.

في المملكة المتحدة في عام 2017، فرض مجلس التقارير المالية (FRC) غرامة قدرها 5.1 مليون جنيه إسترليني على شركة PwC، وتم تغريم المدقق المسؤول عن التدقيق بمبلغ 115 ألف جنيه إسترليني لإجراء تدقيق لشركة RSM Tenon في عام 2011 لم يكن وفقًا لمعايير التدقيق وإجراءات التدقيق.

تم تغريم شركة جرانت ثورنتون بمبلغ 4 ملايين جنيه إسترليني بسبب فشلها في مراجعة حسابات نيكولز وجامعة سالفورد للسنوات المالية من 2013 إلى 2018.