مزاعم بشأن أسعار التحويل رفيعة المستوى

في عام 2016، اتهمت المفوضية الأوروبية شركة أبل التي يقع مقرها في الولايات المتحدة بتلقي حوافز ضريبية غير قانونية وأجبرت الشركة على دفع 14.5 مليار دولار للتهرب الضريبي بالإضافة إلى الفائدة القانونية. وبناء على ذلك، تُتهم شركة أبل بنقل معظم أرباحها من عملياتها الأوروبية إلى أيرلندا، حيث معدلات الضرائب على الشركات منخفضة للغاية. تستخدم شركة Apple ترتيبات ضريبية خاصة مع الحكومة الأيرلندية لتقليل مبلغ الضرائب التي تدفعها.

يعد تسعير التحويل قضية بارزة في مجال الاستثمار الأجنبي المباشر. هذه هي الممارسة التي تقوم بها الشركات المتعددة الجنسيات بتعديل أسعار المعاملات الداخلية بين الشركات التابعة لها في بلدان مختلفة لتحسين الأرباح وتقليل الالتزامات الضريبية.

لقد هزت تحقيقات أسعار التحويل الخاصة بشركة أبل أوروبا لسنوات. كما تعرضت شركات كبيرة أخرى مثل جوجل، وأمازون، وفيسبوك، ونايكي، وماكدونالدز، ومايكروسوفت، وإيكيا... لاستهداف بسبب أنشطة التسعير التحويلي، واتهمت بنقل الأرباح إلى "الملاذات الضريبية" لتقليل معدلات الضرائب.

في عامي 2018 و2019، جاء دور شركة التكنولوجيا العملاقة جوجل، حيث تعرضت للتحقيق عدة مرات واتهامها بالتهرب من دفع 3.7 مليار دولار من الضرائب. وتواجه جوجل معارضة شديدة في أوروبا لأن مبلغ الضريبة الذي يتعين عليها دفعه صغير للغاية مقارنة بالأرباح التي تجنيها من هذا السوق.

في عام 2017، حققت المفوضية الأوروبية مع شركة أمازون، المملوكة للملياردير الأمريكي جيف بيزوس، بسبب ممارساتها الضريبية واتهمتها بتحويل معظم أرباحها من العمليات الأوروبية إلى لوكسمبورج من خلال ترتيبات ضريبية خاصة، مما يسمح بإعفاء ما يقرب من ثلاثة أرباع أرباح الشركة من الضرائب. تطالب المفوضية الأوروبية شركة التكنولوجيا برد 250 مليون يورو (ما يعادل أكثر من 300 مليون دولار أمريكي) من الضرائب.

ترامبوني investopedia.jpg
قامت إدارة ترامب بخفض ضرائب الدخل على الشركات لتشجيع الشركات على الاحتفاظ بالأرباح داخل الولايات المتحدة بدلاً من نقلها إلى الخارج. الصورة: آي تي ​​بي

وفي وقت سابق، اتُهمت شركة المشروبات الأمريكية العملاقة "ستاربكس" أيضًا بتحقيق أرباح منخفضة للغاية في المملكة المتحدة من خلال دفع رسوم ملكية عالية للعلامة التجارية ورسوم شراء المواد الخام إلى فرعها في هولندا. وأدى هذا إلى انخفاض الأرباح في المملكة المتحدة، على الرغم من ارتفاع الإيرادات.

أو في عام 2014، تم التحقيق مع شركة التكنولوجيا الأمريكية مايكروسوفت، ووجد أنها نقلت الأرباح من الأسواق الكبرى إلى منطقة أمريكية خاصة، بورتوريكو، والتي لديها سياسات ضريبية تفضيلية. تستخدم شركة مايكروسوفت نموذج بيع الملكية الفكرية لتقليل التزاماتها الضريبية.

وتتهم أيضا شركات فيسبوك، وإيكيا، ونايكي، وماكدونالدز، بتحديد أسعار التحويل، والتهرب الضريبي، وتعظيم الأرباح.

بعض النتائج والتجارب الأولية في مكافحة أسعار التحويل

على مدى العقود الماضية، أصبحت أسعار التحويل ظاهرة شائعة في العالم، وخاصة في الشركات المتعددة الجنسيات. ومع ذلك، فإن التعامل ليس سهلا. إن معظم القضايا متوقفة أو غير حاسمة، مع عدم وجود أي فعالية في الحالات التي يكون فيها المقر الرئيسي للشركة في البلد الذي يقوم بالتحقيق وجمع الضرائب.

وكما حدث في حالة شركة أبل في عام 2017، حيث اتُهمت بدفع 14.3 مليار دولار أمريكي، لكن المجموعة استأنفت الحكم لاحقًا، وفي عام 2020 أعلنت محكمة الاتحاد الأوروبي أن شركة أبل ليست مضطرة لدفع هذه الضريبة. وهذا هو الوقت الذي أصبح فيه السيد دونالد ترامب أول رئيس للولايات المتحدة. إن قوة الولايات المتحدة قادرة على إثارة قلق الدول الأخرى.

وفي قضية مطالبة أمازون بدفع 250 مليون يورو، قضت محكمة العدل الأوروبية في عام 2021 بأن المفوضية الأوروبية لم تثبت أن لوكسمبورج منحت أمازون ميزة ضريبية غير قانونية. وقد استأنفت اللجنة الأوروبية الحكم، لكن القضية لم تُحل بعد.

وخضعت شركة نايكي للتحقيق من قبل الاتحاد الأوروبي في عام 2019 بسبب تسعير التحويل لاستخدامها شركة تابعة في هولندا للاحتفاظ بحقوق الملكية الفكرية، وبعد ذلك اضطرت الفروع العالمية إلى دفع رسوم ملكية عالية جدًا لاستخدام العلامة التجارية، مما ساعد في تقليل الأرباح الخاضعة للضريبة. ويقوم الاتحاد الأوروبي بالتحقيق ويطلب من هولندا تعديل سياستها الضريبية تجاه شركة نايكي، لكن لم يتم إصدار حكم نهائي بعد.

في بعض الحالات لا تكون نتائج العقوبات كما هو متوقع. في عام 2019، اضطرت شركة جوجل إلى دفع غرامات بقيمة 500 مليون يورو فقط في فرنسا.

في عام 2015، أمرت المفوضية الأوروبية ستاربكس بدفع 30 مليون يورو من الضرائب المتأخرة إلى هولندا. ومع ذلك، في عام 2019، ألغت محكمة العدل الأوروبية هذا القرار، ووجدت أن المفوضية الأوروبية فشلت في إثبات حدوث انتهاك.

أما بالنسبة لشركة مايكروسوفت، فستضطر هذه الشركة في عام 2023 إلى دفع 28.9 مليار دولار أمريكي كضرائب إلى وكالة الضرائب الأمريكية (IRS). وهذا هو المبلغ الذي يقال أنه لم يتم دفعه منذ عام 2004 إلى عام 2013. أبدت شركة مايكروسوفت معارضتها لطلب مصلحة الضرائب، ثم استأنفت القرار.

ووفقا لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، فإن العديد من البلدان تخسر مئات المليارات من الدولارات سنويا عندما تنقل الشركات المتعددة الجنسيات الأرباح إلى أماكن ذات ضرائب أقل. وأصبحت المراكز المالية مثل أيرلندا وسويسرا ولوكسمبورج وجزر كايمان وجهات شعبية للشركات.

وفي مواجهة التحديات الناجمة عن أسعار التحويل، فرضت العديد من البلدان والمنظمات الدولية تدابير رقابية أكثر صرامة. وقد أطلقت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية برنامج تآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح (BEPS) مع العديد من التوصيات الرامية إلى الحد من أسعار التحويل. تعمل البلدان على تكثيف جهودها للحد من استخدام الملاذات الضريبية؛ تشديد القيود على أسعار التحويل؛ يتطلب إثبات أن المعاملات الداخلية بين الشركات التابعة يجب أن تمتثل لمبدأ "سعر السوق"؛ تعزيز التعاون الدولي للكشف عن المعاملات غير العادية؛ تطبيق نظام الضريبة الدنيا العالمي...

وفي الولايات المتحدة، تبنت واشنطن قانون إساءة استخدام أسعار التحويل، والذي يلزم الشركات بإثبات أن التداول من الداخل أمر معقول. خفضت إدارة ترامب معدل ضريبة الدخل على الشركات من 35% إلى 21% لتشجيع الشركات على الاحتفاظ بالأرباح في الولايات المتحدة بدلاً من نقلها إلى الخارج.

في المملكة المتحدة، تطبق هذه الدولة ضريبة الأرباح المحولة، والتي تفرض ضرائب عالية على الأرباح المحولة إلى الخارج. وفي الهند، تطبق حكومة نيودلهي آلية صارمة لتسعير التحويل، وتتطلب من الشركات تقديم تقارير مفصلة عن المعاملات مع الأطراف ذات الصلة.

ومع ذلك، فهذا مجرد نظري. حتى الولايات المتحدة وبعض الدول المتقدمة تواجه صعوبة في التعامل مع هذه المشكلة. بالإضافة إلى العلاقات المتبادلة، تسعى البلدان في كثير من الأحيان إلى جذب الاستثمار الأجنبي المباشر لتعزيز النمو وخلق فرص العمل.

خلال فترة ولايته الثانية، أصدر الرئيس الأمريكي دونالد ترامب سلسلة من الأوامر التنفيذية، أبرزها خفض الضرائب على الشركات العاملة في الولايات المتحدة وفرض ضرائب على السلع المستوردة. تتمثل أولوية السيد ترامب في جذب تدفقات رأس المال إلى الولايات المتحدة. وفي سياق تنافس البلدان على جذب رأس المال الأجنبي المباشر، من الصعب للغاية استخدام تدابير قوية لزيادة أسعار التحويل.

دونالد ترامب "يصافح" السيد بوتن - لعبة كبيرة، أي سوق سوف تنفجر؟ من المحتمل أن يجتمع الرئيس الروسي فلاديمير بوتن ودونالد ترامب وجهاً لوجه في وقت لاحق من هذا الشهر، بعد قمة في المملكة العربية السعودية. "المصافحة" بين الزعيمين قد تنهي الصراع في أوكرانيا. وقد يكون هذا مخاطرة اقتصادية كبيرة.