مزاعم بشأن أسعار التحويل رفيعة المستوى

في عام 2016، اتهمت المفوضية الأوروبية شركة أبل التي يقع مقرها في الولايات المتحدة بتلقي حوافز ضريبية غير قانونية وأجبرت الشركة على دفع 14.5 مليار دولار للتهرب الضريبي بالإضافة إلى الفائدة القانونية. وبناء على ذلك، تُتهم شركة أبل بنقل معظم أرباحها من عملياتها الأوروبية إلى أيرلندا، حيث معدلات الضرائب على الشركات منخفضة للغاية. تستخدم شركة Apple ترتيبات ضريبية خاصة مع الحكومة الأيرلندية لتقليل مبلغ الضرائب التي تدفعها.

تشكل أسعار التحويل قضية بارزة في مجال الاستثمار الأجنبي المباشر. هذه هي الممارسة التي تقوم بها الشركات المتعددة الجنسيات بتعديل أسعار المعاملات الداخلية بين الشركات التابعة لها في بلدان مختلفة لتحسين الأرباح وتقليل الالتزامات الضريبية.

لقد هزت تحقيقات أسعار التحويل الخاصة بشركة أبل أوروبا لسنوات عديدة. كما تم استهداف شركات كبيرة أخرى مثل جوجل، وأمازون، وفيسبوك، ونايكي، وماكدونالدز، ومايكروسوفت، وإيكيا... بسبب أنشطة التسعير التحويلي، واتهامها بنقل الأرباح إلى "الملاذات الضريبية" لتقليل معدلات الضرائب.

في عامي 2018 و2019، جاء دور شركة التكنولوجيا العملاقة جوجل لتتعرض للتحقيق عدة مرات واتهامات بالتهرب من دفع 3.7 مليار دولار من الضرائب. وتواجه جوجل معارضة شديدة في أوروبا لأن مبلغ الضريبة الذي يتعين عليها دفعه صغير للغاية مقارنة بالأرباح التي تجنيها من هذا السوق.

في عام 2017، خضعت شركة أمازون، المملوكة للملياردير الأمريكي جيف بيزوس، للتحقيق من قبل المفوضية الأوروبية بشأن الممارسات الضريبية واتهمت بتحويل معظم أرباحها من العمليات الأوروبية إلى لوكسمبورج من خلال ترتيبات ضريبية خاصة، مما يسمح بإعفاء ما يقرب من ثلاثة أرباع أرباح الشركة من الضرائب. تطلب المفوضية الأوروبية من شركة التكنولوجيا استرداد 250 مليون يورو (ما يعادل أكثر من 300 مليون دولار أمريكي) من الضرائب.

Trumpmoney investopedia.jpg
خفضت إدارة ترامب ضرائب الدخل على الشركات لتشجيع الشركات على الاحتفاظ بالأرباح داخل الولايات المتحدة بدلاً من نقلها إلى الخارج. الصورة: ITP

وفي وقت سابق، اتُهمت شركة المشروبات الأمريكية العملاقة ستاربكس أيضًا بتحقيق أرباح منخفضة للغاية في المملكة المتحدة من خلال دفع رسوم ملكية عالية للعلامة التجارية ورسوم شراء المواد الخام إلى فرعها في هولندا. وقد أدى هذا إلى انخفاض الأرباح في المملكة المتحدة، على الرغم من ارتفاع الإيرادات.

أو في عام 2014، تم التحقيق مع شركة التكنولوجيا الأمريكية مايكروسوفت، ووجد أنها نقلت الأرباح من الأسواق الكبرى إلى منطقة أمريكية خاصة، بورتوريكو، والتي لديها سياسات ضريبية تفضيلية. تستخدم شركة مايكروسوفت نموذج مبيعات الملكية الفكرية لتقليل التزاماتها الضريبية.

وتتهم شركات مثل فيسبوك، وإيكيا، ونايكي، وماكدونالدز أيضًا بتحديد الأسعار التحويلية، والتهرب الضريبي، وتعظيم الأرباح.

بعض النتائج والتجارب الأولية في مكافحة أسعار التحويل

على مدى العقود الماضية، أصبحت أسعار التحويل ظاهرة شائعة في العالم ، وخاصة في الشركات المتعددة الجنسيات. ومع ذلك، فإن التعامل معها ليس سهلا. إن أغلب القضايا متوقفة أو غير حاسمة، ولا يوجد أي فعالية في القضايا التي يكون فيها المقر الرئيسي للشركة في البلد الذي يقوم بالتحقيق وجمع الضرائب.

وكما حدث في قضية شركة أبل في عام 2017، حيث اتُهمت الشركة بضرورة دفع 14.3 مليار دولار أمريكي، لكن المجموعة استأنفت الحكم لاحقًا، وفي عام 2020 أعلنت محكمة الاتحاد الأوروبي أن شركة أبل ليست مضطرة لدفع هذه الضريبة. وهذا هو أيضًا الوقت الذي أصبح فيه السيد دونالد ترامب أول رئيس للولايات المتحدة. إن قوة الولايات المتحدة قادرة على جعل الدول الأخرى تشعر بالحذر.

في قضية مطالبة أمازون بدفع 250 مليون يورو، قضت محكمة العدل الأوروبية في عام 2021 بأن المفوضية الأوروبية لم تثبت أن لوكسمبورغ منحت أمازون ميزة ضريبية غير قانونية. وقد استأنفت اللجنة الأوروبية الحكم، لكن القضية لم تُحل بعد.

في عام 2019، حققت الاتحاد الأوروبي مع شركة نايكي بشأن تسعير التحويل لاستخدامها شركة تابعة في هولندا للاحتفاظ بحقوق الملكية الفكرية، وبعد ذلك اضطرت الفروع العالمية إلى دفع رسوم ملكية عالية جدًا لاستخدام العلامة التجارية، مما ساعد على تقليل الأرباح الخاضعة للضريبة. ويقوم الاتحاد الأوروبي بالتحقيق ويطلب من هولندا تعديل سياستها الضريبية تجاه شركة نايكي، ولكن لم يتم إصدار حكم نهائي بعد.

في بعض الحالات لا تكون نتائج العقوبة كما هو متوقع. في عام 2019، اضطرت شركة جوجل إلى دفع غرامات بقيمة 500 مليون يورو فقط في فرنسا.

في عام 2015، أمرت المفوضية الأوروبية شركة ستاربكس بدفع 30 مليون يورو كضرائب متأخرة إلى هولندا. ومع ذلك، في عام 2019، ألغت محكمة العدل الأوروبية هذا القرار، ووجدت أن المفوضية الأوروبية فشلت في إثبات حدوث انتهاك.

أما بالنسبة لشركة مايكروسوفت، فستضطر هذه الشركة في عام 2023 إلى دفع 28.9 مليار دولار أمريكي كضرائب إلى وكالة الضرائب الأمريكية (IRS). وهذا هو المبلغ الذي يقال أنه لم يتم دفعه من عام 2004 إلى عام 2013. رفضت شركة مايكروسوفت طلب مصلحة الضرائب الأمريكية ثم استأنفت القرار.

ووفقا لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، فإن العديد من البلدان تخسر مئات المليارات من الدولارات سنويا عندما تنقل الشركات المتعددة الجنسيات الأرباح إلى أماكن ذات ضرائب أقل. وأصبحت المراكز المالية مثل أيرلندا وسويسرا ولوكسمبورج وجزر كايمان وجهات شعبية للشركات.

وفي مواجهة التحديات الناجمة عن أسعار التحويل، فرضت العديد من البلدان والمنظمات الدولية تدابير رقابية أكثر صرامة. لقد بدأت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية برنامج تآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح (BEPS) مع العديد من التوصيات للحد من أسعار التحويل. تكثف البلدان جهودها للحد من استخدام الملاذات الضريبية؛ تشديد اللوائح المتعلقة بتسعير التحويل؛ يتطلب إثبات أن المعاملات الداخلية بين الشركات التابعة يجب أن تتوافق مع مبدأ "سعر السوق"؛ تعزيز التعاون الدولي للكشف عن المعاملات غير العادية؛ تطبيق نظام الضريبة الدنيا العالمي...

وفي الولايات المتحدة، اعتمدت واشنطن قانون إساءة استخدام أسعار التحويل، والذي يتطلب من الشركات أن تثبت أن التداول من الداخل معقول. خفضت إدارة ترامب معدل ضريبة الدخل على الشركات من 35% إلى 21% لتشجيع الشركات على الاحتفاظ بالأرباح داخل الولايات المتحدة بدلاً من تحويلها إلى الخارج.

في المملكة المتحدة، يطبق هذا البلد ضريبة الأرباح المحولة، والتي تفرض ضرائب عالية على الأرباح المحولة إلى الخارج. وفي الهند، تطبق حكومة نيودلهي آلية صارمة لتسعير التحويل، وتلزم الشركات بتقديم تقارير مفصلة عن المعاملات مع الأطراف ذات الصلة.

ومع ذلك، فهذا مجرد نظري. وحتى الولايات المتحدة وبعض الدول المتقدمة تواجه صعوبة في التعامل مع هذه المشكلة. بالإضافة إلى العلاقات المتبادلة، تسعى البلدان في كثير من الأحيان إلى جذب الاستثمار الأجنبي المباشر لتعزيز النمو وخلق فرص العمل.

خلال فترة ولايته الثانية، أصدر الرئيس الأمريكي دونالد ترامب سلسلة من الأوامر التنفيذية، أبرزها خفض الضرائب على الشركات العاملة في الولايات المتحدة وفرض ضرائب على السلع المستوردة. تتمثل أولوية السيد ترامب في جذب تدفقات رأس المال إلى الولايات المتحدة. وفي سياق تنافس البلدان على جذب رأس المال الأجنبي المباشر، من الصعب للغاية استخدام تدابير قوية لزيادة أسعار التحويل.

دونالد ترامب "يصافح" السيد بوتن - لعبة كبيرة، أي سوق سوف تنفجر؟ من المحتمل أن يجتمع الرئيس الروسي فلاديمير بوتن ودونالد ترامب وجهاً لوجه في وقت لاحق من هذا الشهر، بعد القمة في المملكة العربية السعودية. "المصافحة" بين الزعيمين قد تنهي الصراع في أوكرانيا. قد يكون هذا مخاطرة اقتصادية كبيرة.