الأعمال التجارية عبر الإنترنت والثغرات الضريبية

أصبحت الأعمال التجارية عبر الإنترنت أكثر وأكثر شعبية.

الجميع يقومون بأعمالهم التجارية عبر الإنترنت، كل منزل يقوم بأعماله التجارية عبر الإنترنت - هذا هو الاتجاه التجاري الحالي. في مجتمع مزدحم، ولراحتهم، وكذلك للحصول على المزيد من الخيارات، لجأ المستهلكون إلى التسوق عبر الإنترنت كثيرًا، وهذا الاتجاه أصبح "إدمانيًا" بالنسبة للعديد من الناس.

ما عليك سوى كتابة شيء ما، وبعد مرور ساعة تقريبًا، سترسل لك مئات المواقع الإلكترونية باستمرار العناصر التي تبحث عنها، مما يمنحك الكثير من الخيارات للاختيار من بينها بأسعار شفافة بنفس القدر. طالما أعجبك المنتج ولديك شروط دفع كافية، فسوف تلبي احتياجاتك في التسوق عبر الإنترنت. يشهد اتجاه الأعمال التجارية والدفع عبر الإنترنت نموًا، خاصة بعد جائحة كوفيد-19. تحول العديد من التجار الصغار في الأسواق إلى التجارة عبر الإنترنت وأغلقوا أكشاكهم. كما تقبل الأنشطة التجارية في الأسواق ومراكز التسوق وحتى أسواق المواد الغذائية أيضًا المدفوعات عبر الإنترنت وخدمات الشحن.

ومن هنا فإن خطر خسارة ضريبة القيمة المضافة يصبح أعظم إذا لم تتمكن الدولة من السيطرة الكاملة على هذا النشاط التجاري.

يقوم موظفو الضرائب بإجراء العمليات الضريبية. الصورة: كوانغ آن

خسارة ضريبية محتملة

بمجرد إجراء عملية شراء واحدة عبر الإنترنت، يمكن للمستهلكين تحويل الأموال من حسابهم إلى البائع. من عشرات ومئات الآلاف إلى ملايين ومئات الملايين من الدونغ/المعاملات. وعندما علموا أن إدارة الضرائب ستقوم بالتنسيق مع البنوك للتحقق من حساب البائع لمعرفة محتوى التحويل المالي، أدرك بعض المستهلكين ضرورة تسجيل محتوى التحويل المالي في حساباتهم، مما يسهل على إدارة الضرائب التحقيق بشكل أكبر في إيرادات البائع. على سبيل المثال: السيدة أ تحول الأموال مقابل الملابس، والسيد ب يحول الأموال مقابل الأسمنت... عند إجراء المعاملة عبر الهاتف. لكن تدريجيا، ونتيجة للتسوق المتكرر والانشغال والرغبة في السرعة، أصبح المستهلكون ينقرون على عملية تحويل الأموال دون تحديد محتوى التحويل بشكل واضح. وهذا يجعل من الصعب على إدارة الضرائب التحقق من حساب البائع (إن وجد) ويسبب بالطبع خطر الخسارة الضريبية عند البيع والشراء دون القدرة على التحكم. وهذا أيضًا يسبب صداعًا للسلطات.

هناك مئات الآلاف من معاملات تحويل الأموال عبر الإنترنت يوميًا، لكن معظمها لا يسجل محتوى التحويل المالي. الصورة: تران تشاو

في الوقت الحالي، لا تستطيع صناعة الضرائب إحصاء عدد المنظمات والشركات والأفراد الذين يمارسون أعمالهم التجارية عبر الإنترنت لأن عناوينهم غير واضحة، والأنشطة التجارية غير منتظمة، والمواقع الإلكترونية غير مستقرة، وتظهر وتختفي، والأعمال موسمية، وأسماء الحسابات وهمية... ولكن يمكن ملاحظة أن المزيد والمزيد من الأشخاص يمارسون أعمالهم التجارية عبر الإنترنت. من الطلاب إلى موظفي الخدمة المدنية والعمال والمسؤولين والتجار الصغار... يمكن لأي شخص ممارسة الأعمال التجارية، كما يتزايد عدد المستهلكين عبر الإنترنت أيضًا.

بالنسبة للبائعين، طالما أنك تريد ممارسة الأعمال التجارية ولديك حساب، ولديك القدرة على التواصل عبر الإنترنت، وحتى بدون رأس مال، يمكنك كسب المال من الأعمال التجارية عبر الإنترنت من خلال كونك وسيطًا للحصول على البضائع من مكان ما ثم شحنها إلى مكان آخر.

وقالت السيدة نجوين ثي ثاو في منطقة كوانج ترونج (مدينة فينه): نحصل على "مستودعات" رخيصة على الإنترنت، ومن هناك نتواصل مع الأشخاص الذين يريدون الشراء ونعمل كوسطاء للمعاملات، دون الحاجة إلى رأس مال. ومن هناك يقوم نظام الشحن بتسليم البضائع للمشتري.

ومن هنا، يمكننا تحليل الثغرات في خسارة الضرائب.

أولاً، لا تستطيع مصلحة الضرائب أو لم تقم بعد بإدارة أنشطة البائع، ولا تعرف مكان البائع، أو عنوانه، أو المنتجات التي يبيعها، أو مقدار الإيرادات، وبالتالي لا تستطيع حساب الإيرادات الخاضعة للضريبة. لن يتمكن موظفو الضرائب والموظفون المرسلون لجمع الضرائب، إذا لم يصادقوا البائعين عبر الإنترنت، أو ليسوا على دراية بأنشطة البائع (البيع في المجموعات أو المعارض عبر الإنترنت، أو البيع من خلال أصدقائهم على Facebook وZalo وInstagram في المجموعات المغلقة، والرسائل الخاصة)، من فهم إيرادات البائع و"تحركاته".

ثانياً، إذا تعاونت مصلحة الضرائب مع البنوك التجارية لفهم أنشطة الإيرادات التي يقوم بها البائع، فقد تحدث خسائر ضريبية. على سبيل المثال، لا يطلب البائع من المشتري تحويل الأموال مباشرة إلى حساب البائع، بل يطلب من المشتري بدلاً من ذلك تحويل الأموال إلى شبكة الشحن.

قال السيد هوانج ترونج با - أحد عملاء التسوق عبر الإنترنت: يبيع موقع ويب مشهور ملابس الموضة، ولكن عند الشراء، يتم في بعض الأحيان تحويلها إلى هذا الحساب، وفي بعض الأحيان يُطلب نقلها إلى شاحن آخر. في نهاية اليوم أو عطلة نهاية الأسبوع، يقوم المرسلون بتحويل الدفع إلى شركة خدمات الشحن أو إلى البائع. ومن هنا، وبما أن محتوى النقل لا ينص بوضوح على الخدمة، فإن سلطة الضرائب أيضًا ليس لديها أساس لحساب الضريبة في حالة وجود تفتيش. لقد استخدمت العديد من المؤسسات التجارية العديد من سفن التوصيل، أو استخدمت هذه السفينة في إحدى المرات، ثم سفينة أخرى في المرة التالية لتجنب "أعين" السلطات الضريبية. هذا الفريق الشحن هو "ترشيد" إيرادات المبيعات بالنسبة للبائعين، فهم يتلقون الأموال بالكامل ومن الصعب معرفة من يقوم بهذه الأعمال.

لقد اشتريت أشياء كثيرة من مواقع الويب أمس وفي اليوم التالي فتحت سجل الرسائل وتم حذف كل شيء. الصورة: تران تشاو

في الآونة الأخيرة، في المدن الكبرى، كان هناك مطاردة للأفراد الذين يمتلكون مواقع على الإنترنت تكسب مليارات وعشرات المليارات من الدونغ من نشر المقاطع وكسب الكثير من المال من الإعلانات التي تجذب الكثير من المشاهدين.

في هانوي، حصل أحد الأفراد على 80 مليار دونج من القنوات الترفيهية من خلال التطبيقات. بعد دعمها بتعليمات دفع الضرائب، إذا لم يتم تنفيذها، سيتم التعامل مع الفرد المذكور أعلاه وفقًا للأنظمة. أنهى مالك قناة ترفيهية في منطقة دام ها بمقاطعة كوانج نينه للتو سداد 810 مليون دونج من الضرائب المتأخرة. تشكل المواقع الإلكترونية ذات حركة المرور العالية والدخل المرتفع مشكلة في إدارة الضرائب في العديد من المناطق إذا كان هناك نقص في القوات والمعرفة حول أنشطة الشبكة لتقديم المشورة والتعامل معها.

كيف تتدخل دائرة الضرائب؟

وإدراكاً للصعوبات المذكورة أعلاه، وجهت وزارة المالية والإدارة العامة للضرائب إدارات الضرائب المحلية لمحاربة الأعمال التي تسبب خسائر ضريبية في هذا المجال. حيث قامت الإدارة العامة للضرائب بإرسال قائمة بالمواقع الإلكترونية الرئيسية لتنسيق عملية التحصيل. ومع ذلك، وكما تم تحليله أعلاه، لا يمكن السيطرة على العدد المتزايد من الشركات والمستهلكين عبر الإنترنت.

وفي معرض حديثه عن هذه القضية، قال السيد دينه فيت دونج، نائب رئيس إدارة الضرائب في باك نجيه الثاني، إن الإدارة تعمل حاليًا على إدارة وإنشاء مجموعة من البيانات والمواقع الإلكترونية التي تقدمها الإدارة العامة، بالإضافة إلى مطالبة الأشخاص وتعبئتهم للإعلان عن الضرائب ودفعها. هناك طريقتان للدفع، الأولى هي تحصيل الضرائب السابقة من عام 2022 وما قبله، والثانية هي وضعها في النظام في عام 2023.

لا تزال إدارة الضرائب على الشركات المنزلية في البلاد تعاني من بعض القصور. الصورة: كوانغ آن

لإدارة البائعين، أنشأت إدارة الضرائب في باك نغي الثاني حتى الآن مجموعة مكونة من 20 أسرة تجارية على منصة رقمية. وقد قامت بعض الأسر بإنشاء نظام إدارة أعمال فعلي (سوق، كشك)، ولكن في وقت لاحق عند التحقيق، وجدوا أنشطة مبيعات عبر الإنترنت، لذلك أجرت إدارة الضرائب مسحًا لزيادة مستوى تحصيل الضرائب وفقًا لذلك. اضطرت بعض الأسر إلى الموافقة على زيادة الضرائب التي اقترحتها هيئة الضرائب. ولكن يجب على مصلحة الضرائب أن تكون لديها الأدلة وأن تكون قادرة على التحقيق.

وأضاف السيد دونج أيضًا أن معلومات البيانات عبر الإنترنت، في كثير من الأحيان، لا تحتوي على أساس قانوني للتحقق من صحتها، على سبيل المثال، شخص في ديان تشاو لكنه يكتب عنوان صفحة فيسبوك في فونج تاو، على سبيل المثال... عندما تطلب إدارة الضرائب من البنك تقديم بيانات البائع، يقدمها البنك أيضًا، ولكن لا يمكن فرض ضرائب على بعض المعاملات لأن محتوى المعاملة غير معروض بوضوح.

في إدارة الضرائب في فينه، تم تحصيل ومعالجة 29.9 مليار دونج في الأشهر الستة الأولى من العام، مما أدى إلى تقليص الخسائر بمقدار 72.4 مليار دونج. استغلال الإيرادات الإضافية من التجارة الإلكترونية يبلغ 8.4 مليار دونج. لقد أرسلت إدارة الضرائب في نغي آن إخطارات إلى العديد من البنوك تطلب الدعم ولكن لم تكن هناك نتائج، أو كانت النتائج غير مهمة لأن البنوك لم يكن لديها الكثير من المعلومات عن البائع ولم تظهر المعاملات المحتوى.

وتعترف بعض إدارات الضرائب أيضًا بأن قطاع الضرائب لا يمكنه حاليًا إدارة مواقع المبيعات الكبيرة فقط، في حين أن العديد من المواقع الصغيرة لا تحتوي على بيانات لإدارة الضرائب أو لم تدرج بعد مصادر الإيرادات التي تقل عن 100 مليون دونج / شهر في المجموعة.

وتقوم بعض إدارات الضرائب أيضًا بالبحث عن البائعين يدويًا من خلال تعيين موظفين شباب للبحث عن البائعين عبر الإنترنت. ومع ذلك، فإن هذا النشاط لديه أيضا بعض القيود. من الأنشطة الأخرى لإدارة الضرائب هو أن إدارة الضرائب تصادق على دافعي الضرائب على Zalo في شكل أنشطة استشارية ودعم السياسات، وبالتالي فهم أنشطة دافعي الضرائب بشكل أفضل.

في فرع الضرائب سونغ لام 1، قال السيد ماي فان دونغ: تنفيذًا للمشروع لتطوير مصادر الإيرادات ومنع خسائر الميزانية، جمع الفرع مبلغ 20،106 مليار دونج في عام 2022، تم تحصيل 218.4 مليون دونج منها لمنع خسارة ضريبة الأعمال النقلية، وتم تحصيل 19.75 مليار دونج لمنع خسارة ضريبة نقل العقارات (3،911 سجلاً) وتم تحصيل 137.4 مليون دونج لمنع خسارة ضريبة التجارة الإلكترونية. على وجه الخصوص، لمنع خسارة الضرائب من الأعمال التجارية عبر الإنترنت، قامت إدارة الضرائب في سونغ لام 1 بنشر 9 ملفات. في الأشهر الستة الأولى من عام 2023، جمعت الإدارة 3.6 مليار دونج من هذه الأنشطة، وخاصة من أنشطة نقل الأراضي والممتلكات، والأعمال التجارية عبر الإنترنت دون نتائج.

تحدث مسؤولو إدارة الضرائب في نغي آن عن السياسات الضريبية الجديدة وأجابوا على أسئلة الشركات. الصورة: فان هاي

وتركز إدارة الضرائب في نغي آن حالياً على توجيه مكافحة فقدان الإيرادات في هذا المجال، بما في ذلك التنسيق مع البنوك التجارية ومؤسسات الائتمان، والتنسيق مع القطاعات الأخرى في التحقيق والمسح للمعاملات، وخدمات التوصيل والبريد، واستكمال الموارد البشرية لفهمها، وخاصة في سياق استخدام الفواتير الإلكترونية ودفع الضرائب إلكترونياً.

وفقًا للبند 1، المادة 3 من قانون ضريبة الدخل الشخصي لعام 2007، المعدل بموجب البند 1، المادة 2 من القانون المعدل والمكمل لعدد من مواد قوانين الضرائب في عام 2014، فإن الدخل التجاري للأفراد الذين تبلغ إيراداتهم 100 مليون دونج/سنة أو أقل لن يخضع للضريبة. وهذا يعني أنه إذا تجاوزت الإيرادات السنوية 100 مليون دونج، فإن أفراد الأعمال ملزمون بدفع الضرائب، ويتم تصنيف الأفراد الذين يتلقون الدخل من منظمات مثل فيسبوك ويوتيوب وجوجل وما إلى ذلك كأفراد أعمال، وليسوا أفرادًا يتلقون رواتب أو أجورًا من منظمات أجنبية. ومع ذلك، لم تتمكن السلطات الضريبية في العديد من الأماكن من تحديد حجم الإيرادات التي تحققها الشركات عبر الإنترنت.

مصدر: https://baonghean.vn/kinh-doanh-qua-mang-va-lo-hong-ve-thue-post274115.html