مقترح تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي: زيادة نسبة الخصم العائلي وتقليص عدد الشرائح الضريبية

وفي العرض، قالت وزارة المالية إن قانون ضريبة الدخل الشخصي الحالي صدر في عام 2007 وقدم العديد من المساهمات المهمة في إدارة إيرادات الموازنة العامة للدولة. لكن في الممارسة العملية، كشف القانون عن بعض القيود التي لم تعد تتناسب مع الوضع الحالي للتنمية الاجتماعية والاقتصادية والالتزامات الدولية التي وقعتها فيتنام. ولذلك تقترح الوزارة إعداد مشروع قانون بشأن ضريبة الدخل الشخصي (استبدال).

ومن الجدير بالذكر أن وزارة المالية اقترحت دراسة وتعديل الأنظمة الخاصة بالاستقطاعات العائلية لدافعي الضرائب الأفراد وأفراد أسرهم لتتناسب مع الوضع التنموي الاجتماعي والاقتصادي في الفترة الأخيرة واتجاهات التنمية. كما يساهم في الوقت نفسه في تخفيف العبء الضريبي على دافعي الضرائب، ومواصلة تعزيز دور سياسة ضريبة الدخل الشخصي في تنفيذ هدف إعادة توزيع الدخل.

اقترحت وزارة المالية إعداد مشروع قانون بشأن ضريبة الدخل الشخصي (استبدال). (توضيح)

وقالت وزارة المالية إن قانون ضريبة الدخل الشخصي (الذي دخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2009) ينص على مستوى خصم لدافعي الضرائب يبلغ 4 ملايين دونج شهريًا (48 مليون دونج سنويًا)؛ ويبلغ الخصم لكل معال 1.6 مليون دونج شهريًا. ينص القانون المعدل والمكمل لعدد من مواد قانون ضريبة الدخل الشخصي رقم 26/2012/QH13 (ساري المفعول اعتبارًا من 1 يوليو 2013) على أن مستوى الخصم لدافعي الضرائب هو 9 ملايين دونج شهريًا (108 ملايين دونج سنويًا)؛ ويبلغ الخصم لكل معال 3.6 مليون دونج شهريًا.

في 2 يونيو 2020، أصدرت اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية قرارًا بشأن تعديل مستوى الخصم العائلي لضريبة الدخل الشخصي (المطبق اعتبارًا من فترة الضريبة 2020). وبناءً على ذلك، يتم زيادة مستوى الخصم لدافعي الضرائب إلى 11 مليون دونج شهريًا (132 مليون دونج سنويًا)؛ ويبلغ الخصم لكل معال 4.4 مليون دونج شهريًا. ساهم تعديل زيادة مستوى الخصم العائلي من ضريبة الدخل الشخصي في تخفيف التزامات دافعي الضرائب، وسيتم تخفيض مبلغ الضريبة المستحقة على جميع الخاضعين لضريبة الدخل الشخصي.

مع الخصم الحالي لدافع الضرائب نفسه بقيمة 11 مليون دونج شهريًا ولكل معال بقيمة 4.4 مليون دونج شهريًا، فإن الشخص الذي يبلغ دخله من الراتب والأجور 17 مليون دونج شهريًا (إذا كان هناك معال واحد) أو 22 مليون دونج شهريًا (إذا كان هناك معالان) بعد خصم التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة... لا يتعين عليه حاليًا دفع ضريبة الدخل الشخصي.

وفقًا لتقرير مسح مستويات معيشة السكان لعام 2023 الصادر عن مكتب الإحصاء العام (وزارة التخطيط والاستثمار)، يبلغ متوسط ​​الدخل الشهري للفرد في فيتنام في عام 2023 (بالأسعار الحالية) 4.96 مليون دونج، ويبلغ متوسط ​​دخل مجموعة الأسر ذات الدخل الأعلى (مجموعة أغنى 20٪ من السكان - المجموعة 5) 10.86 مليون دونج/شهر/شخص. وعليه، فإن الخصم الحالي لدافعي الضرائب (11 مليون دونج شهرياً) أعلى من 2.21 مرة من متوسط ​​دخل الفرد (أعلى بكثير من المستوى المشترك المطبق في بلدان أخرى)، وهو ما يعادل متوسط ​​دخل أغنى 20% من السكان.

وقالت وزارة المالية إنه في الآونة الأخيرة، كانت هناك آراء مفادها أن مستوى الخصم العائلي لا يزال منخفضا، ولكن هناك أيضا آراء مفادها أن مستوى الخصم العائلي الحالي ليس منخفضا عند مقارنته بالمستوى العام لمستويات المعيشة ودخل الناس اليوم، حيث إن العديد من العمال لديهم حاليا دخل ليس بعد على مستوى دفع الضرائب.

بالإضافة إلى ذلك، هناك أيضًا آراء مفادها أنه من الضروري تنظيم مستوى الخصم العائلي وفقًا لمستوى الحد الأدنى للأجور الإقليمي، ويجب أن يكون مستوى الخصم العائلي في المناطق الحضرية والمدن الكبيرة أعلى منه في المناطق الريفية والجبلية بسبب التكاليف الأعلى؛ هناك أيضًا آراء تدعو إلى ضرورة فرض سياسة ضريبية أعلى على الأفراد في المناطق الحضرية والمدن الكبرى للحد من الهجرة والنزوح إلى المدن الكبرى...

في جوهره، فإن تنظيم الاستقطاعات قبل حساب الضرائب يضمن مبدأ أن الأفراد يحتاجون إلى مستوى معين من الدخل لتلبية الاحتياجات الأساسية للحياة مثل: الطعام، والسكن، والسفر، والدراسة، والعلاج الطبي... وبالتالي، فإن الدخل الذي يتجاوز هذه العتبة يجب أن يدفع الضريبة. ويهدف تطبيق الاستقطاعات أيضًا إلى استبعاد أصحاب الدخل المنخفض من دفع ضريبة الدخل الشخصي. مستوى الخصم العائلي لدافعي الضرائب وأفراد عائلاتهم وفقاً لأحكام قانون ضريبة الدخل الشخصي هو مستوى محدد وفقاً للمستوى العام للمجتمع، بغض النظر عما إذا كان الأشخاص لديهم دخل مرتفع أو منخفض أو احتياجات استهلاكية مختلفة.

في بلدنا، يُطبّق مستوى الخصم العائلي الحالي منذ عام ٢٠٢٠، لذا من الضروري مراجعته وإعادة تقييمه لاقتراح تعديلات وإضافات تتناسب مع الظروف الجديدة. يجب دراسة مستوى الخصم العائلي المحدد وحسابه بعناية، مع ضمان توافقه مع تقلبات الأسعار، وارتفاع مستوى معيشة السكان في الفترة الأخيرة، وتوقعات الفترة المقبلة، مع مراعاة دور سياسة ضريبة الدخل الشخصي في النظام الضريبي.

إن مستوى الخصم "المرتفع للغاية" سوف يحجب دور سياسة ضريبة الدخل الشخصي في أداء وظائف هذه الضريبة (ضمان العدالة الاجتماعية وتنظيم الدخل) وسوف يعيد سياسة ضريبة الدخل الشخصي بشكل غير مرئي إلى "سياسة ضريبية لأصحاب الدخل المرتفع" كما في الفترة السابقة. وفي الوقت نفسه، يمكن النظر في دراسة خيار تكليف الحكومة بتنظيم مستوى الاستقطاع العائلي لضمان المرونة والتكيف الاستباقي بما يتناسب مع واقع ومتطلبات التنمية الاجتماعية والاقتصادية للبلاد في كل فترة "، أكدت وزارة المالية.

ومن التغييرات البارزة الأخرى التي اقترحتها وزارة المالية تقليص عدد المستويات في جدول ضريبة الدخل الشخصي. تنص المادة 22 من قانون ضريبة الدخل الشخصي على جدول ضريبي تصاعدي ينطبق على الدخل من الرواتب والأجور بـ 7 معدلات ضريبية: 5٪، 10٪، 15٪، 20٪، 25٪، 30٪ و 35٪.

" من خلال عملية التنفيذ الفعلية، هناك وجهة نظر مفادها أن جدول الضرائب التصاعدي الحالي غير معقول، مع وجود مستويات كثيرة للغاية والفجوة بين المستويات ضيقة للغاية، مما قد يؤدي بسهولة إلى قفزة في مستويات الضرائب عند جمع الدخل في نهاية العام، مما يزيد من مبلغ الضريبة المستحقة، ويزيد عدد التسويات الضريبية بشكل غير ضروري في حين أن مبلغ الضريبة الإضافية المستحقة ليس كبيرًا "، أبلغت وزارة المالية.

إن الاتجاه العام الذي طبقته بعض البلدان في الآونة الأخيرة هو تبسيط جدول التعريفة الجمركية من خلال تقليل عدد الخطوات في جدول التعريفة الجمركية. يمكن لفيتنام أن تدرس خفض عدد معدلات الضرائب في التعريفة الحالية من 7 معدلات إلى المستوى المناسب؛ وفي الوقت نفسه، ينبغي النظر في توسيع فجوة الدخل في شرائح الضرائب، وضمان مستويات أعلى من التنظيم لأولئك الذين يحصلون على دخول في شرائح ضريبية عالية. إن تطبيق هذا التوجيه سيساهم في تبسيط وتقليص عدد المستويات الضريبية لتسهيل الإقرار والسداد على المكلفين.

كونغ هيو

المصدر: https://vtcnews.vn/de-xuat-sua-luat-thue-tncn-nang-muc-giam-tru-gia-canh-giam-so-bac-bieu-thue-ar909491.html