حان وقت الإصلاح الضريبي - الجزء الثاني: استخدام الضرائب كرافعة للتنمية

من التحليل المذكور أعلاه (في الجزء الأول) حول أوجه القصور والاختناقات في النظام الضريبي، وعبء "الضريبة على الضريبة"، وتكاليف الامتثال المرتفعة، وما إلى ذلك، قال البروفيسور الدكتور هوانغ فان كونغ - نائب رئيس الجامعة الوطنية للاقتصاد السابق، ومندوب الجمعية الوطنية للفترة الخامسة عشرة، وعضو لجنة المالية والميزانية في الجمعية الوطنية، إن الوقت قد حان لإصلاح ضريبي شامل، لا يبدأ من الأرقام، بل من التفكير. إذن ماذا يجب علينا أن نفعل؟

اقترح البروفيسور هوانج فان كوونج نموذجًا من ثلاث طبقات - مع المبادئ الأساسية للوضوح والبساطة والعملية بما في ذلك التحديد والتيسير والرقمنة - الصورة: VGP/Quang Thuong

بحاجة إلى إصلاح شامل لكل من الأجهزة والبرامج

كيف يبدو النظام الضريبي المثالي؟ اقترح البروفيسور هوانج فان كونج نموذجًا من ثلاث طبقات - مع المبادئ الأساسية للوضوح والبساطة وسهولة التنفيذ وسهولة المراقبة والإشراف والشفافية والملاءمة للممارسة، بما في ذلك التحديد والبساطة والرقمنة.

أولاً، يجب فصل الضرائب السلوكية عن ضرائب الرسوم. من الضروري التمييز بوضوح بين الضرائب المستخدمة للحد من السلوك (ضريبة الاستهلاك الخاصة، والضريبة البيئية)، والضرائب المستخدمة لضمان الالتزامات المدنية (ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل). يجب أن تحدد كل ضريبة أهدافها ونطاق تطبيقها بشكل واضح، وتجنب التداخل في تنظيم نفس الموضوع.

ثانياً، آلية تحصيل مرنة – خيارات متعددة وهدف واحد. يمكن حساب الضريبة بطرق عديدة لتناسب مجموعات مختلفة من الشركات. على سبيل المثال، قد تطبق الشركات الصغيرة ضريبة إجمالية، في حين تطبق الشركات الكبيرة إقرارًا مفصلاً. الهدف هو تحسين تكاليف الامتثال، وليس "توحيد" ممارسات تقديم الضرائب.

ثالثا، التحول الرقمي الجذري ــ من الالتزام إلى المنفعة. وأكد البروفيسور كونج أنه إذا تم تنفيذه بشكل صحيح، فإن نظام تكنولوجيا الضرائب لن يكون مجرد أداة إدارية، بل سيكون أيضًا أداة لمساعدة الشركات على الإدارة. على سبيل المثال، في إستونيا، يمكن لـ 95% من الشركات الصغيرة أن تدفع ضرائبها الخاصة بفضل منصة رقمية شاملة - مما يوفر ملايين الدولارات من التكاليف الاجتماعية كل عام، على حد قوله.

وبشكل عام، إذا اعتبرنا الضرائب بمثابة "أوعية الدم" للاقتصاد، فإن الركائز الثلاث المذكورة أعلاه تشكل وظائف دورانية أساسية، تساعد النظام الضريبي على أن يصبح حقا قوة دافعة للتنمية، وليس عبئا. السؤال هو: من الناحية العملية، ما مدى نجاح نظامنا الضريبي في تلبية هذه التوقعات؟

ج.س. وأشار هوانغ فان كوونغ إلى أنه من أجل إصلاح النظام الضريبي، من الضروري أولاً مراجعة الهيكل الحالي والتشغيل. وأكد أن النظام الضريبي يتكون من عنصرين رئيسيين هما: (1) الضرائب وآلية تحديدها؛ (2) جهاز إدارة وتنفيذ تلك الضرائب.

إن "العملية الجراحية الكبرى" يجب أن تؤثر في الوقت نفسه على "الأجهزة" (السياسات والضرائب) و"البرمجيات" (أساليب التشغيل). ومن هذا المنظور، يحدد المبادئ الأساسية والركائز التي يجب أن يلبيها النظام الضريبي الحديث.

وفقا لـ GS. وبحسب كيونج، فإن النظام الضريبي الفعال يجب أن يضمن ثلاث وظائف أساسية.

أولاً، خلق إيرادات مستدامة للميزانية. الوظيفة الأولى والأهم للضرائب هي جمع الإيرادات لميزانية الدولة. وفي الاتجاه العام في العالم، أصبحت نسبة الإيرادات الميزانية المعتمدة على الضرائب والرسوم كبيرة بشكل متزايد، لذا فإن النظام الضريبي يحتاج إلى أن يكون مصمماً لتنمية مصادر الإيرادات طويلة الأجل بدلاً من استغلال الإيرادات المؤقتة.

ثانياً، ضمان العدالة الاقتصادية والتنظيم. ينبغي أن تكون الضرائب أداة تنظيمية كلية، تشجع الأنشطة الفعالة وتعاقب الأنشطة غير الفعالة. إن الشركات أو دافعي الضرائب الذين يعملون بفعالية سوف يستفيدون أكثر، ولكن إذا عملوا بشكل سيئ، فإنهم سوف يعانون من تعديلات غير مواتية من السياسة الضريبية. وبفضل ذلك، تخلق الضرائب بيئة تنافسية عادلة، وتشجع الشركات على التحسن لتحقيق تنمية أفضل.

ثالثا، دمج الممارسات الدولية. يجب أن تكون الأنظمة الضريبية الحديثة متوافقة مع المعايير الدولية، وتجنب تحويل الضرائب إلى حواجز تجارية في سياق العولمة. إن توحيد التعريفات الجمركية مع الممارسات المشتركة من شأنه أن يساعد فيتنام على جذب الاستثمارات وتسهيل التجارة. ولكننا نحتاج إلى تطبيق هذه الممارسات بشكل مناسب وإبداعي على ظروف فيتنام ــ يجب أن يكون النظام الضريبي مرنا وفقا لمستوى التنمية وأهداف كل مرحلة، بدلا من أن يكون نمطيا ميكانيكيا.

لا تزدهر الشركات إلا عندما لا يخنقها النظام الضريبي.

البدء بتغيير في العقلية: تبسيط النظام الضريبي وتحويله رقميًا

كيف يبدأ الإصلاح الضريبي الحقيقي بتغيير التفكير؟ من حالة ضريبة القيمة المضافة، GS. ويرى هوانغ فان كوونغ أنه من الضروري تبسيط اللوائح المتعلقة بالفواتير ومستندات الإدخال - أي إصلاح عملية خصم الضرائب واستردادها، وتقليص الإجراءات غير الضرورية. وفي الوقت نفسه، من الضروري تحسين مسؤولية دافعي الضرائب: يجب على الشركات أن تعلن وتتحمل المسؤولية عن نفسها؛ وإذا ارتكبوا الاحتيال، فسوف يتعرضون لعقوبات شديدة، ولكن السلطات الضريبية تحتاج أيضًا إلى الثقة بشكل أكبر في الوعي الذاتي للأشخاص والشركات.

ومن الأهمية بمكان أيضًا تعزيز التحول الرقمي في إدارة الضرائب. سيسمح نظام تكنولوجيا المعلومات الحديث بتسجيل جميع المعاملات المتعلقة بالضرائب بشكل فوري.

على سبيل المثال، سيتم تسجيل كل مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي تدفعه الشركة عند الإدخال على الفور بواسطة النظام كنفقات (نيابة عن المستهلكين) لتلك الشركة، وعندما تبيع الشركة السلع، سيتم تسجيل ضريبة القيمة المضافة التي تجمعها من العملاء في نفس الوقت كإيرادات. سيتم إجراء التوفيق بين الإيرادات والنفقات الضريبية تلقائيًا، بدلاً من الاضطرار إلى انتظار الشركات لتقديم المستندات ثم حصولها على موافقة مسؤولي الضرائب على استرداد الأموال كما هو الحال حاليًا.

ستساعد التكنولوجيا الرقمية على القضاء تمامًا على حاجة الشركات إلى "طلب استرداد الضرائب"، وبالتالي إنهاء حالة الخسارة الضريبية وجعل الأمر صعبًا على دافعي الضرائب. وأكد البروفيسور الدكتور هوانج فان كونج أن هذه " مهمة لا مفر منها" حتى لا يتسبب النظام الضريبي في "المشاكل التي يسببها اليوم".

ومن الواضح أن التفكير العملي هو المفتاح لإصلاح النظام الضريبي. الرسالة المستفادة من قصة ضريبة القيمة المضافة هي: عندما يغير المديرون طريقة تفكيرهم وأفعالهم، مع التركيز على البساطة والشفافية والعدالة، فإن "أوعية الدم" الضريبية سوف تتدفق بشكل صحي، مما يغذي الاقتصاد بأكمله.

إن الثورة الضريبية يجب أن تبدأ بثورة في التفكير، حينها فقط سيكون لدينا نظام ضريبي حديث وعادل ومتكامل يلبي متطلبات القدرة التنافسية الوطنية في الفترة الجديدة.

إن النظام الضريبي المثالي لا يغذي الميزانية فحسب، بل يجب أن يلعب أيضًا دورًا تنظيميًا وتحفيزيًا، وتعديل السلوك، وإعادة توزيع الفوائد، وتحفيز الابتكار - الاستثمار - الإنتاج. ولتحقيق هذه الغاية، لا بد من إعادة هيكلة النظام الضريبي بشكل شامل ــ من التفكير إلى التنفيذ ــ نحو تحقيق العدالة والمرونة والتوافق مع المعايير الدولية.

تحتاج كل سياسة ضريبية إلى الإجابة بوضوح على السؤال التالي: ما الذي تشجعه، وما الذي تعيقه؟ إذا تم تصميمها لتكون شفافة ومعقولة وسهلة الامتثال، فإن الناس والشركات سيكونون على استعداد لدفع الضرائب وستصبح الضرائب رافعة للتنمية. وأكد البروفيسور كونج قائلاً: "لا يرغب الناس في دفع الضرائب إلا عندما يلمسون العدالة والشفافية. ولا تتطور الشركات إلا عندما لا يخنقها النظام الضريبي".

إن إصلاح الضرائب لا يعني تحصيل مبالغ أقل أو أكثر، بل يتعلق بالتحصيل الصحيح ــ تحصيل القدر الكافي ــ التحصيل الملائم. في ذلك الوقت، لم تعد الضرائب مجرد أداة مالية، بل أصبحت الأساس الحقيقي لتنمية أي بلد على نحو مستدام.

هوانغ ثو ترانج

المصدر: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-2-dua-thue-thanh-don-bay-phat-trien-102250415101447065.htm