إصلاح عاجل لضريبة الدخل الشخصي

اقتراح مشترك لزيادة مستوى الخصم العائلي

أعلنت وزارة المالية للتو عن ملخص وتوضيح وقبول التعليقات على مشروع قانون استبدال ضريبة الدخل الشخصي (PIT). حيث اقترحت مجموعة من الوزارات والفروع والمحليات زيادة نسبة الاستقطاع العائلي (GTGC). وعلى وجه التحديد، قالت وزارات الدفاع الوطني والنقل والصحة والزراعة والتنمية الريفية والإعلام والاتصالات... جميعها إن معدل ضريبة الدخل الشخصي المطبق على دافعي الضرائب البالغ 11 مليون دونج شهريًا و4.4 مليون دونج شهريًا للمعالين لم يعد مناسبًا للظروف الاقتصادية الحالية ومستويات المعيشة للشعب.

لقد ارتفعت أسعار السلع والخدمات على مر السنين، لكن مستوى الخصم العائلي ظل دون تغيير.

الصورة: نهات ثينه

اختصار جدول ضريبة الدخل الشخصي

وعند تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي، لا بد من تنفيذ تبسيط جدول ضريبة الدخل الشخصي أيضاً. من الضروري تقليص جدول الضرائب من 7 مستويات حاليًا إلى 4 مستويات ويجب ألا يتجاوز معدل الضريبة الأقصى 30%. لأن معدل ضريبة دخل الشركات الحالي هو 20% فقط، بل وأقل من ذلك في بعض القطاعات والصناعات التفضيلية. علاوة على ذلك، لا تدفع الشركات الضرائب إلا بعد خصم جميع النفقات المعقولة والصحيحة. وفي حالة وجود خسارة، يمكن للمؤسسة أيضًا ترحيل الخسارة لمدة 5 سنوات. وبالإضافة إلى ذلك، تحصل الشركات أيضًا على تخفيض بنسبة 30% في ضريبة الدخل خلال فترات خاصة مثل الكوارث الطبيعية والأوبئة وما إلى ذلك.

المحامي تران شوا، مدير مكتب المحاماة مينه دانغ كوانغ

وعلى وجه الخصوص، اقترحت وزارة الدفاع الوطني زيادة ضريبة القيمة المضافة على دافعي الضرائب إلى 17.3 مليون دونج شهريًا وعلى المعالين إلى 6.9 مليون دونج شهريًا. وبما أن الراتب الأساسي وقت إصدار مستوى GTGC البالغ 11 مليون دونج شهريًا في نهاية عام 2019 كان 1.49 مليون دونج فقط، فإنه بحلول نهاية عام 2024 ارتفع إلى 2.34 مليون دونج، أي ما يعادل زيادة بنسبة 57.05٪. اقترحت اللجنة الشعبية الإقليمية في ها تينه رفع بدل الأسرة لدافعي الضرائب إلى 18 مليون دونج شهريًا وللمعالين إلى 8 ملايين دونج شهريًا. استشهدت هذه المقاطعة بقانون ضريبة الدخل الشخصي لعام 2012، الذي ينص على أن الخصم بالنسبة لدافعي الضرائب هو 9 ملايين دونج شهريًا، وبالنسبة للمعالين هو 3.6 مليون دونج شهريًا، ويطبق اعتبارًا من يوليو 2013. في ذلك الوقت، كان الراتب الأساسي 1.15 مليون دونج. حتى الآن، ارتفع الراتب الأساسي بمقدار 2.03 مرة، أي ما يعادل 2.34 مليون دونج، لذا من الضروري رفع مستوى GTGC بما يتوافق مع معدل زيادة الراتب الأساسي.

كما اقترحت اللجنة الشعبية لمقاطعة باك جيانج رفع مستوى الحد الأدنى للأجور الحالي ليناسب الظروف المعيشية العملية لكل منطقة لأن الحد الأدنى للأجور مقسم إلى 4 مناطق. علاوة على ذلك فإن ارتفاع أسعار السلع، مما يؤدي إلى زيادة تكاليف المعيشة اليومية، يجعل المستوى الحالي غير مناسب بعد الآن. في الوقت نفسه، طلبت مقاطعة باك جيانج من وزارة المالية التقدم على الفور إلى السلطات المختصة لتعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي (البديل) لأن بعض اللوائح لم تعد مناسبة للتنمية الاقتصادية الحالية ودخل قانون الأراضي 2024 حيز التنفيذ منذ أغسطس 2024. واقترحت وزارة المعلومات والاتصالات رفع مستوى GTGC لمطابقة الزيادة في مؤشر أسعار المستهلك ومعدل النمو الاقتصادي وزيادة الراتب الأساسي اعتبارًا من 1 يوليو 2024. وفي الوقت نفسه، بناء مستوى GTGC لمطابقة سياسة الرواتب الحكومية (وفقًا لـ 4 مناطق).

من الضروري تعديل معدل ضريبة القيمة المضافة على دافعي الضرائب فورًا وفقًا لتوصيات الوزارات والفروع والمحافظات والمدن.

الصورة: NGOC DUONG

فكر في الإصلاح الآن، ولا تنتظر خريطة الطريق

السبب وراء اقتراح العديد من الخبراء الاقتصاديين ومندوبي الجمعية الوطنية تعديل مستوى ضريبة الدخل العامة في وقت مبكر دون انتظار ارتفاع مؤشر أسعار المستهلك إلى 20% هو أن الاقتصاد شهد تقلبات غير عادية. من عام 2020 إلى عام 2023، كان لجائحة كوفيد-19 تأثير قوي على الاقتصاد الاجتماعي للعالم وفيتنام على حد سواء. ارتفعت أسعار العديد من السلع الأساسية. وبالتالي، لا يمكننا أن ننتظر ارتفاع مؤشر أسعار المستهلك كما هو مقرر، لأن هذا يعد تطوراً في ظل الظروف العادية. وتحتاج الحكومة إلى النظر في تغيير معدل ضريبة الدخل الشخصي على الفور دون انتظار خارطة الطريق لتعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي بشكل شامل. عندما يتم مراجعة قانون ضريبة الدخل الشخصي، سيتم مراجعته بشكل أكثر شمولاً. إن المراجعة والتعديل الفوري ورفع مستوى GTGC يتناسب مع الواقع ويرافق الشعب ويغذي مصدر الدخل.

المحامي نجوين دوك نجيا ، نائب مدير مركز دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة (جمعية أعمال مدينة هوشي منه)

واقترحت العديد من المحليات والوزارات أيضًا إضافة خصومات لدعم تكاليف التعليم والرعاية الصحية والإسكان والتأمين الاجتماعي الطوعي والاستثمارات في التنمية البشرية. وفي الوقت نفسه، تتم إضافة لوائح لتوفير خصومات لدعم الحالات الخاصة مثل الموظفين الذين هم آباء وأمهات عازبون، أو لديهم أقارب يعانون من أمراض خطيرة...

وفي وقت سابق، أبدى عدد من الناخبين من المحافظات والمدن وخبراء الضرائب والاقتصاد آراءهم واقترحوا رفع مستوى GTGC لأن اللوائح الحالية قديمة للغاية ولا تضمن مستوى معيشي متوسط ​​للعديد من الأسر. وقال المحامي نجوين دوك نجيا، نائب مدير مركز دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة (جمعية أعمال مدينة هوشي منه)، إنه عند تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي، فإن أهم شيء هو تغيير أساس حساب معدل ضريبة الدخل الشخصي لدافعي الضرائب. يجب تحديد الحد الأدنى للأجور عند 4 أضعاف الحد الأدنى للأجور الإقليمي (المنطقة 1 لديها حد أدنى للأجور يبلغ 4.969 مليون دونج، وبالتالي فإن الحد الأدنى للأجور سيكون حوالي 20 مليون دونج / شهر؛ المنطقة 2 لديها حد أدنى للأجور يبلغ 4.41 مليون دونج، وبالتالي فإن الحد الأدنى للأجور سيكون حوالي 17.6 مليون دونج / شهر ...). يتم تحديد الحد الأدنى للأجور الإقليمية السنوية من قبل الحكومة بعد الاستماع إلى آراء ممثلي الموظفين وأصحاب العمل، وبالتالي فهو مناسب تمامًا للوضع الاجتماعي والاقتصادي العام، مع الأخذ في الاعتبار العوامل الإقليمية المختلفة.

مؤشر أسعار المستهلك هو "عنق الزجاجة" لضريبة الدخل الشخصي

وهذا هو تعليق العديد من خبراء ضريبة الدخل الشخصي في السنوات الأخيرة. وفقًا للوائح الحالية، لا يمكن تغيير معدل ضريبة القيمة المضافة إلا عندما يرتفع مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20%. وعلق المحامي تران زووا، مدير شركة مينه دانج كوانج للمحاماة، بأن هذا التنظيم تسبب في إحباط دافعي الضرائب لأن معدل ضريبة القيمة المضافة غالبًا ما يتبع مؤشر أسعار المستهلك، لذا يستغرق الأمر سنوات عديدة للتكيف. على سبيل المثال، ارتفع مؤشر أسعار المستهلك من عام 2020 حتى الآن بأكثر من 10%، لكنه لم يصل بعد إلى 20%، وبالتالي فإن مستوى GTGC يظل دون تغيير. وقد أجبر هذا العديد من العمال على تقليص نفقاتهم على الرغم من ارتفاع أسعار السلع والخدمات بشكل حاد على مر السنين.

لقد أصبح مستوى الاستقطاع العائلي قديمًا جدًا مقارنة بالوضع الاجتماعي والاقتصادي في السنوات الأخيرة.

الصورة: نهات ثينه

في قانون ضريبة الدخل الشخصي، تُعدّ طريقة تحديد معدل ضريبة الدخل الشخصي الأهم. حتى رفع معدل ضريبة الدخل الشخصي من 11 مليون دونج للشخص الواحد شهريًا إلى 18 مليون دونج، كما اقترحت العديد من المقاطعات والمدن، لا يُمكن أن يُحلّ المشكلة إلا مؤقتًا في السنة الأولى. في السنوات التالية، سيستمر معدل ضريبة الدخل الشخصي في التقادم وسيتبع النهج القديم. لذلك، ينبغي على لجنة الصياغة التخلي عن أساس مؤشر أسعار المستهلك لتعديل معدل ضريبة الدخل الشخصي، كما اقترح السيد كوا، مُشيرًا إلى أن الحساب بناءً على مؤشر أسعار المستهلك يُشكّل "عائقًا". وعلاوة على ذلك، يتم حساب مؤشر أسعار المستهلك ليشمل أكثر من 700 سلعة وخدمة، في حين لا يتأثر دافعو الضرائب بانتظام إلا بمجموعات قليلة أساسية من السلع مثل الغذاء والمواد الغذائية والكهرباء والمياه. ناهيك عن ذلك، مع الإدارة الحكومية الأخيرة، فإن مؤشر أسعار المستهلك سوف يتقلب عند مستوى منخفض، مختلف تماما عن الفترة السابقة، وبالتالي فهو غير مناسب لحساب مستوى الناتج المحلي الإجمالي للدولة. لذلك، ينبغي أن يعتمد تنظيم GTGC على الحد الأدنى للأجور الإقليمي، "عندما يرتفع المد، يرتفع القارب"، ويتم تعديل الحد الأدنى للأجور الإقليمي كل عام ليكون مناسبًا لحساب GTGC. ومن شأن ذلك أن يمنع الوضع الذي تزداد فيه الرواتب كل عام لتعويض الانخفاض في حين ترتفع الضرائب، مما يجعل زيادة رواتب الحكومة بلا معنى.

وقال السيد نجوين نجوك تو، من جامعة الأعمال والتكنولوجيا، في رأي مماثل، إن تنظيم مستوى GTGC ثابت ولن يتغير هذا المستوى إلا عندما يتغير مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20%، مما يجعل التعديل بطيئًا للغاية. وتظهر الإحصائيات على مدى السنوات الخمس عشرة الماضية أنه لم يكن هناك سوى تعديلين تقريبا على معدل ضريبة الدخل على الشركات، وكان كل تعديل أقل من المعدل الفعلي، وهو أمر غير مرضي بالنسبة لدافعي الضرائب. ناهيك عن أن دخل الناس ارتفع خلال السنوات العشر الماضية بسبب ارتفاع التضخم، لكن الدخل الحقيقي انخفض، وخاصة خلال السنوات التي اندلعت فيها جائحة كوفيد-19. منذ عام ٢٠٢٠، شهد مؤشر أسعار المستهلك تغيرات كبيرة، ولكن من غير المنطقي الاستمرار في تطبيق المستوى القديم. لو كان التغيير تلقائيًا، لكان معدل ضريبة الدخل الشخصي قد ارتفع إلى ١٥-١٦ مليون دونج للشخص الواحد شهريًا، وليس ثباته عند ١١ مليون دونج. ناهيك عن الزيادة الأخيرة بنسبة ٣٠٪ في الراتب الأساسي، وزيادة الحد الأدنى للأجور الإقليمي، بالإضافة إلى مؤشرات أخرى... لذلك، من الضروري زيادة معدل ضريبة الدخل الشخصي لتجنب فرض رسوم زائدة، حيث أن حصة الضريبة في ازدياد مستمر، مما يُثقل كاهل دافعي الضرائب، كما أكد السيد تو.

ناهيك عن ذلك، وفقًا للسيد تو، فإن تنظيم مستوى GTGC الثابت سيؤدي إلى حالة الاضطرار إلى الخضوع للحكومة للحصول على تعديلات سنوية، وإلا فسوف يعود إلى الحالة المتخلفة الحالية. وعلى المدى الطويل، ينبغي للجنة الصياغة، عند تعديل قوانين الضرائب، أن تأخذ في الاعتبار إمكانية الاستناد إلى الحد الأدنى للأجور على المستوى الإقليمي. على سبيل المثال، يُقترح حاليًا زيادة الحد الأدنى للأجور إلى 18-20 مليون دونج فيتنامي شهريًا، أي ما يعادل 4-5 أضعاف الحد الأدنى للأجور الإقليمي. وفي كل عام، عند زيادة هذا الراتب، يتغير الحد الأدنى للأجور تلقائيًا دون الحاجة إلى حسابه أو تقديمه إلى السلطات لتعديله. يُعد هذا خيارًا مناسبًا تمامًا عند تغيير الحد الأدنى للأجور. علاوة على ذلك، تُشكل الرعاية الصحية والتعليم والسكن أكبر نفقات العمال، ويجب تضمين هذه التكاليف المحددة في القانون. وفي بعض الحالات الخاصة، مثل المعالين من ذوي الإعاقة وكبار السن المصابين بأمراض مزمنة تتطلب مبالغ طائلة، يمكن أن يصل هذا المعدل إلى 70-100% من الحد الأدنى للأجور لدافعي الضرائب، كما أضاف السيد نجوين نغوك تو.

مسألة عاجلة يجب إنجازها على الفور

لقد تم ذكر مقترحات لرفع معدل ضريبة القيمة المضافة أو تعديل معدلات الضرائب أو بعض اللوائح غير المناسبة في قانون ضريبة الدخل الشخصي لسنوات عديدة. وفي الواقع، أصدر رئيس الوزراء منذ عام 2021 وثيقة يطلب فيها من وزارة المالية مراجعة واقتراح تعديلات على أوجه القصور في قانون ضريبة الدخل الشخصي. وعلى مدى السنوات الأربع الماضية، أشارت الحكومة مراراً وتكراراً إلى ضرورة دراسة ومراجعة أوجه القصور في هذا القانون. وفي العديد من اجتماعات الجمعية الوطنية، أشار المندوبون أيضًا إلى العديد من اللوائح القديمة التي لا تتناسب مع الوضع الاقتصادي في فيتنام، مما تسبب في انزعاج دافعي الضرائب. بحلول مارس 2022، لاقتراح تعديلات على الأحكام غير المناسبة لقانون ضريبة الدخل الشخصي، في الوثيقة التي تطلب آراء الوزارات والفروع، اقترحت وزارة المالية مراجعة وتقييم وإبداء التعليقات على التعديلات على المحتويات بما في ذلك دافعي الضرائب والدخل الخاضع للضريبة وقاعدة الضريبة وضريبة القيمة المضافة ومعدلات الضرائب وما إلى ذلك. ومع ذلك، ظلت هذه القصة حتى الآن في طريق مسدود ولم يتم تقديمها إلى الجمعية الوطنية.

وقال المحامي ترونغ ثانه دوك، المدير العام لشركة ANVI للمحاماة، بصراحة: إن القضايا واللوائح المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي التي علقت عليها العديد من الوزارات والفروع والمقاطعات كلها أساسية وتم مناقشتها كثيرًا. وهذه ليست مشكلة جديدة أو صعبة. ولا ننسى أن تجارب الدول الأخرى كافية أيضاً للإشارة إليها. إذا تم تعديل القانون فعلاً، فلن يستغرق الأمر سوى 6 أشهر لأنه ليس صياغة قانون جديد. الأهم هو التفكير وطريقة القانون. واعترفت وزارة المالية أيضًا بوجود نواقص يجب تصحيحها فورًا. إذا اتفقنا على رفع معدل ضريبة القيمة المضافة وتغيير الشريحة الضريبية، فلا داعي للقلق. أما إذا كانت هناك أي مسائل لم يُتفق عليها، مثل مقدار الزيادة، والخصومات الإضافية لدافعي الضرائب، وما إلى ذلك، فيمكن لهيئة صياغة القانون طرح خيارين أو ثلاثة خيارات على مندوبي الجمعية الوطنية للنظر فيها والتعليق عليها، وفقًا لما حللته المحامية ترونغ ثانه دوك. وضرب مثالا بمقترحات عديدة لرفع مستوى العلاوة الدورية للعمالة الوافدة إلى 4 أو 5 أضعاف الحد الأدنى للأجور الإقليمي، حتى تتمكن وزارة المالية من تقديم كلا الخيارين إلى الحكومة والجمعية الوطنية. بعد ذلك يقوم نواب الجمعية الوطنية بإبداء آرائهم والتصويت بالموافقة، ويتم تطبيق الخيار الذي يختاره أكبر عدد من النواب.

"إن اللوائح غير المعروفة أو غير المتجسدة في الواقع هي وحدها التي تتطلب مزيدًا من الوقت للمراجعة والتقييم. في الوقت نفسه، طُرحت أوجه قصور قانون ضريبة الدخل الشخصي مرارًا وتكرارًا. هذا هو توقع دافعي الضرائب، الذي يؤثر على حياة ملايين الأسر، لذا ينبغي إعطاء الأولوية لتطبيقه أولًا، وتعديله في أقرب وقت، دون تردد أو تأخير لمدة 3-4 سنوات. ينبغي عند إصدار القانون وتعديله اختيار أبسط الخيارات وأوضحها. على سبيل المثال، على مستوى GTGC، يُعد اختيار تطبيق الحد الأدنى للأجور الإقليمي الذي تُعلنه الحكومة سنويًا أمرًا سهل التنفيذ، نظرًا لمواكبته الدقيقة لواقع حياة الناس"، أكد المحامي ترونغ ثانه دوك.

واتفق المحامي تران زووا مع هذا الرأي، وقال إن رفع معدل ضريبة الدخل الشخصي لن يؤثر على إيرادات ضريبة الدخل الشخصي على الإطلاق، وهو ما ثبت في أوقات سابقة لتعديل معدل ضريبة الدخل الشخصي مثل عامي 2023 و2020. وقد زادت ضريبة الدخل الشخصي مساهمتها في ميزانية الدولة كل عام. على سبيل المثال، ساهمت هذه الضريبة في عام 2011 بنحو 5.33% في ميزانية الدولة التي يديرها قطاع الضرائب. وبحلول عام 2013 (عندما ارتفع معدل ضريبة الدخل الشخصي من 4 ملايين دونج للشخص الواحد شهريا إلى 9 ملايين دونج لدافعي الضرائب)، استمرت الإيرادات الضريبية في الزيادة ومثلت 5.62% من إجمالي إيرادات الميزانية. خلال عام 2020 (هذا هو أيضًا العام الذي تم فيه تعديل معدل ضريبة الدخل الشخصي ليرتفع إلى 11 مليون دونج لدافعي الضرائب)، استمرت عائدات ضريبة الدخل الشخصي في الارتفاع وارتفعت أيضًا نسبة المساهمة إلى 7.62٪ من إجمالي عائدات الميزانية. وقال السيد تران كوا إن هذه القضية تثير القلق منذ فترة طويلة، لذا يتعين على الحكومة هذا العام أن تفكر في تعديل معدل ضريبة القيمة المضافة على دافعي الضرائب. إن هذا التعديل معقول ومناسب للوضع الاقتصادي في فيتنام ومتفق مع الشعب، مثل السياسات التي تنفذها الحكومة لدعم الشركات والشعب.

وأشار السيد نجوين نجوك تو إلى أنه وفقًا لخارطة الطريق المعلنة، سيتم تقديم مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي إلى الجمعية الوطنية في أكتوبر 2025، والموافقة عليه في مايو 2026، ومن المرجح أن يدخل حيز التنفيذ في عام 2027. وهذا يعني أن العاملين بأجر ثابت يجب أن ينتظروا عامين آخرين حتى يتغير مستوى GTGC، وهي فترة طويلة جدًا ومتأخرة جدًا. وقال السيد تو "إن هذه قضية ملحة، لذا يتعين على وزارة المالية تقديم مراجعة مبكرة لمستوى ضريبة القيمة المضافة الإجمالية، لأنه ليس هناك حاجة إلى انتظار مراجعة القانون بأكمله وفقًا لخارطة الطريق المحددة".

ثانهين.فن

المصدر: https://thanhnien.vn/cap-bach-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-185250209223939657.htm