إصلاح عاجل لضريبة الدخل الشخصي

تقترح الوزارات والفروع والمحليات بشكل مستمر تعديل نسبة الاستقطاع العائلي في قانون ضريبة الدخل الشخصي لأنها أصبحت قديمة وغير مناسبة للوضع الاجتماعي والاقتصادي الحالي. ومع ذلك، فإن التنظيم المتعلق بالخصومات العائلية "المثبتة" وفقاً لمؤشر أسعار المستهلك يتسبب في تكبد دافعي الضرائب خسائر مضاعفة.

Báo Thanh niên•10/02/2025

اقتراح مشترك لزيادة مستوى الخصم العائلي

أعلنت وزارة المالية للتو عن ملخص وتوضيح وقبول التعليقات على مشروع قانون استبدال ضريبة الدخل الشخصي (PIT). حيث اقترحت مجموعة من الوزارات والفروع والمحليات زيادة نسبة الاستقطاع العائلي (GTGC). وعلى وجه التحديد، قالت وزارات الدفاع الوطني والنقل والصحة والزراعة والتنمية الريفية والإعلام والاتصالات... كلها إن معدل ضريبة الدخل الشخصي المطبق على دافعي الضرائب البالغ 11 مليون دونج شهريًا و4.4 مليون دونج شهريًا للمعالين لم يعد مناسبًا للظروف الاقتصادية الحالية ومستويات المعيشة للشعب.

لقد ارتفعت أسعار السلع والخدمات على مر السنين، لكن مستوى الخصم العائلي ظل دون تغيير.

الصورة: نهات ثينه

تقصير جدول ضريبة الدخل الشخصي

وعند تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي، لا بد من تنفيذ تبسيط جدول ضريبة الدخل الشخصي أيضاً. من الضروري تقليص جدول الضرائب من 7 مستويات حاليًا إلى 4 مستويات ويجب ألا يتجاوز معدل الضريبة الأقصى 30%. لأن معدل ضريبة دخل الشركات الحالي هو 20% فقط، وربما أقل في بعض القطاعات والصناعات التفضيلية. علاوة على ذلك، لا تدفع الشركات الضرائب إلا بعد خصم جميع النفقات المعقولة والصحيحة. وفي حالة وجود خسارة، يمكن للشركة أيضًا ترحيل الخسارة لمدة 5 سنوات. وبالإضافة إلى ذلك، تحصل الشركات أيضًا على تخفيض بنسبة 30% على ضريبة الدخل خلال فترات خاصة مثل الكوارث الطبيعية والأوبئة وما إلى ذلك.

المحامي تران زو، مدير مكتب المحاماة مينه دانج كوانج

وعلى وجه الخصوص، اقترحت وزارة الدفاع الوطني زيادة ضريبة القيمة المضافة على دافعي الضرائب إلى 17.3 مليون دونج شهريًا وعلى أفراد أسرهم إلى 6.9 مليون دونج شهريًا. وبما أن الراتب الأساسي وقت إصدار مستوى GTGC البالغ 11 مليون دونج شهريًا في نهاية عام 2019 كان 1.49 مليون دونج فقط، فإنه بحلول نهاية عام 2024 ارتفع إلى 2.34 مليون دونج، أي ما يعادل زيادة قدرها 57.05%. اقترحت اللجنة الشعبية الإقليمية في ها تينه رفع بدل الأسرة لدافعي الضرائب إلى 18 مليون دونج شهريًا وللأفراد التابعين لهم إلى 8 ملايين دونج شهريًا. استشهدت هذه المقاطعة بقانون ضريبة الدخل الشخصي لعام 2012، الذي ينص على أن الخصم بالنسبة لدافعي الضرائب هو 9 ملايين دونج شهريًا، وبالنسبة لأفراد الأسرة هو 3.6 مليون دونج شهريًا، ويطبق اعتبارًا من يوليو 2013. في ذلك الوقت كان الراتب الأساسي 1.15 مليون دونج. حتى الآن، ارتفع الراتب الأساسي بمقدار 2.03 مرة، أي ما يعادل 2.34 مليون دونج، لذا من الضروري زيادة مستوى GTGC بما يتوافق مع معدل الزيادة في الراتب الأساسي.

كما اقترحت اللجنة الشعبية لمقاطعة باك جيانج رفع مستوى الحد الأدنى للأجور الحالي ليناسب الظروف المعيشية العملية لكل منطقة لأن الحد الأدنى للأجور مقسم إلى 4 مناطق. علاوة على ذلك فإن ارتفاع أسعار السلع، مما يؤدي إلى زيادة تكاليف المعيشة اليومية، يجعل المستوى الحالي غير مناسب بعد الآن. في الوقت نفسه، طلبت مقاطعة باك جيانج من وزارة المالية التقدم على الفور إلى السلطات المختصة لتعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي (البديل) لأن بعض اللوائح لم تعد مناسبة للتنمية الاقتصادية الحالية وقانون الأراضي 2024 دخل حيز التنفيذ منذ أغسطس 2024. واقترحت وزارة الإعلام والاتصالات رفع مستوى الضريبة الانتقائية لتتناسب مع زيادة مؤشر أسعار المستهلك ومعدل النمو الاقتصادي وزيادة الراتب الأساسي اعتبارًا من 1 يوليو 2024. وفي الوقت نفسه، بناء مستوى GTGC لتتناسب مع سياسة الرواتب الحكومية (وفقا لـ 4 مناطق).

من الضروري تعديل معدل ضريبة القيمة المضافة على دافعي الضرائب فورًا وفقًا لتوصيات الوزارات والفروع والمحافظات والمدن.

الصورة: NGOC DUONG

فكر في الإصلاح الآن، ولا تنتظر خريطة الطريق

السبب وراء اقتراح العديد من الخبراء الاقتصاديين ومندوبي الجمعية الوطنية تعديل مستوى ضريبة الدخل العامة في وقت مبكر دون انتظار ارتفاع مؤشر أسعار المستهلك إلى 20% هو أن الاقتصاد شهد تقلبات غير عادية. من عام 2020 إلى عام 2023، كان لجائحة كوفيد-19 تأثير قوي على الاقتصاد الاجتماعي للعالم وفيتنام على حد سواء. ارتفعت أسعار العديد من السلع الأساسية. ولذلك، لا نستطيع أن ننتظر ارتفاع مؤشر أسعار المستهلك كما هو مقرر، لأن هذا يعد تطوراً في ظل الظروف العادية. يجب على الحكومة أن تفكر في تغيير معدل ضريبة الدخل الشخصي على الفور دون انتظار خارطة الطريق لتعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي بشكل شامل. عندما يتم مراجعة قانون ضريبة الدخل الشخصي، سيتم مراجعته بشكل أكثر شمولاً. إن المراجعة والتعديل الفوري ورفع مستوى GTGC مناسب للواقع ويواكب الشعب ويغذي مصدر الدخل.

المحامي نجوين دوك نجيا ، نائب مدير مركز دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة (جمعية الأعمال في مدينة هوشي منه)

واقترحت العديد من المحليات والوزارات أيضًا إضافة خصومات لدعم تكاليف التعليم والرعاية الصحية والإسكان والتأمين الاجتماعي الطوعي والاستثمارات في التنمية البشرية. وفي الوقت نفسه، تتم إضافة لوائح لتوفير خصومات لدعم حالات خاصة مثل الموظفين الذين هم آباء وأمهات عازبون، أو لديهم أقارب يعانون من أمراض خطيرة...

وفي وقت سابق، أبدى عدد من الناخبين من المحافظات والمدن وخبراء الضرائب والاقتصاد آراءهم واقترحوا رفع مستوى GTGC لأن اللوائح الحالية أصبحت قديمة للغاية ولا تضمن مستوى معيشة متوسطًا للعديد من الأسر. وقال المحامي نجوين دوك نغيا، نائب مدير مركز دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة (جمعية أعمال مدينة هوشي منه)، إنه عند تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي، فإن أهم شيء هو تغيير أساس حساب معدل ضريبة الدخل الشخصي لدافعي الضرائب. يجب تحديد الحد الأدنى للأجور عند 4 أضعاف الحد الأدنى للأجور الإقليمية (المنطقة 1 لديها حد أدنى للأجور يبلغ 4.969 مليون دونج، وبالتالي فإن الحد الأدنى للأجور سيكون حوالي 20 مليون دونج / شهر؛ المنطقة 2 لديها حد أدنى للأجور يبلغ 4.41 مليون دونج، وبالتالي فإن الحد الأدنى للأجور سيكون حوالي 17.6 مليون دونج / شهر ...). يتم تحديد الحد الأدنى للأجور الإقليمية السنوية من قبل الحكومة بعد الاستماع إلى آراء ممثلي العمال وأصحاب العمل، وبالتالي فهو مناسب تمامًا للوضع الاجتماعي والاقتصادي العام، مع الأخذ في الاعتبار العوامل الإقليمية المختلفة.

مؤشر أسعار المستهلك هو "عنق الزجاجة" لضريبة الدخل الشخصي

وهذا هو تعليق العديد من خبراء ضريبة الدخل الشخصي في السنوات الأخيرة. وفقًا للوائح الحالية، لا يمكن تغيير معدل ضريبة القيمة المضافة إلا عندما يرتفع مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20%. وعلق المحامي تران زووا، مدير شركة مين دانج كوانج للمحاماة، بأن هذا التنظيم تسبب في إحباط دافعي الضرائب لأن معدل ضريبة القيمة المضافة يتبع غالبًا مؤشر أسعار المستهلك، لذا يستغرق الأمر سنوات عديدة للتكيف. على سبيل المثال، ارتفع مؤشر أسعار المستهلك من عام 2020 حتى الآن بأكثر من 10% لكنه لم يصل بعد إلى 20%، وبالتالي فإن مستوى GTGC يظل دون تغيير. لقد أجبر هذا العديد من العاملين ذوي الرواتب الشهرية على تقليص نفقاتهم على الرغم من أن أسعار السلع والخدمات ارتفعت بشكل حاد على مر السنين.

لقد أصبح مستوى الاستقطاع العائلي قديمًا جدًا مقارنة بالوضع الاجتماعي والاقتصادي في السنوات الأخيرة.

الصورة: نهات ثينه

"في قانون ضريبة الدخل الشخصي، تعتبر طريقة تحديد معدل ضريبة الدخل الشخصي هي الأكثر أهمية. حتى رفع معدل ضريبة الدخل الشخصي من 11 مليون دونج/شخص/شهر إلى 18 مليون دونج كما اقترحت العديد من المقاطعات والمدن لا يمكن أن يحل المشكلة إلا مؤقتًا في السنة الأولى. في السنوات التالية، سيستمر معدل ضريبة الدخل الشخصي في التقادم واتباع الطريقة القديمة. لذلك، يجب على لجنة الصياغة التخلي عن أساس مؤشر أسعار المستهلك لتعديل معدل ضريبة الدخل الشخصي،" اقترح السيد Xoa، قائلاً إن الحساب على أساس مؤشر أسعار المستهلك هو "عنق زجاجة". علاوة على ذلك، يتم حساب مؤشر أسعار المستهلك ليشمل أكثر من 700 سلعة وخدمة، في حين لا يتأثر دافعو الضرائب بانتظام إلا ببعض المجموعات الأساسية من السلع مثل الغذاء والمواد الغذائية والكهرباء والمياه. ناهيك عن ذلك، مع الإدارة الحكومية الأخيرة، فإن مؤشر أسعار المستهلك سوف يتقلب عند مستوى منخفض، مختلف تماما عن الفترة السابقة، وبالتالي فهو غير مناسب لحساب مستوى الناتج المحلي الإجمالي للدولة. لذلك، ينبغي أن يعتمد تنظيم GTGC على الحد الأدنى للأجور الإقليمي، "عندما يرتفع المد، يرتفع القارب"، ويتم تعديل الحد الأدنى للأجور الإقليمي كل عام ليكون مناسبًا لحساب GTGC. وهذا من شأنه أن يمنع الوضع الذي تزداد فيه الرواتب كل عام لتعويض الاستهلاك في حين ترتفع الضرائب، مما يجعل زيادة رواتب الحكومة بلا معنى.

شارك السيد نجوين نجوك تو، من جامعة الأعمال والتكنولوجيا، الرأي نفسه، قائلاً إن تنظيم مستوى GTGC ثابت ولن يتغير هذا المستوى إلا عندما يتغير مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20%، مما يجعل التعديل بطيئًا للغاية. وتظهر الإحصائيات على مدى السنوات الخمس عشرة الماضية أنه لم يكن هناك سوى تعديلين تقريبا على معدل ضريبة الدخل الإجمالية، وكان كل تعديل أقل من المعدل الفعلي، وهو أمر غير مرضي بالنسبة لدافعي الضرائب. ناهيك عن أن دخل الناس ارتفع خلال السنوات العشر الماضية بسبب ارتفاع التضخم، لكن الدخل الحقيقي انخفض، وخاصة خلال السنوات التي اندلعت فيها جائحة كوفيد-19. "منذ عام 2020، تغير مؤشر أسعار المستهلك كثيرًا، ولكن من غير المعقول الاستمرار في تطبيق المستوى القديم. إذا كان التغيير تلقائيًا، لكان معدل ضريبة الدخل الشخصي قد ارتفع إلى 15-16 مليون دونج/شخص/شهر، وليس راكدًا عند 11 مليون دونج. ناهيك عن الزيادة الأخيرة بنسبة 30٪ في الراتب الأساسي، وزيادة الحد الأدنى للأجور الإقليمية، فضلاً عن مؤشرات أخرى... لذلك، من الضروري زيادة معدل ضريبة الدخل الشخصي لتجنب المبالغة في فرض الضرائب، حيث تزداد حصة الضريبة أكثر فأكثر، مما يتسبب في المزيد والمزيد من العبء على دافعي الضرائب،" أكد السيد تو.

ناهيك عن ذلك، وفقًا للسيد تو، فإن تنظيم مستوى GTGC الثابت سيؤدي إلى حالة الاضطرار إلى تقديم تعديلات سنوية إلى الحكومة، وإلا فإنها ستعود إلى الحالة المتخلفة الحالية. وعلى المدى الطويل، ينبغي للجنة صياغة القوانين الضريبية، عند تعديلها، أن تأخذ في الاعتبار إمكانية الاستناد إلى الحد الأدنى للأجور على المستوى الإقليمي. "على سبيل المثال، يقترح حاليًا زيادة الحد الأدنى للأجور إلى 18 - 20 مليون دونج شهريًا، أي ما يعادل 4 - 5 أضعاف الحد الأدنى للأجور الإقليمي. وفي كل عام، عندما يزيد هذا الراتب، يتغير الحد الأدنى للأجور تلقائيًا دون الحاجة إلى حسابه أو تقديمه إلى السلطات للتعديل. وهذا خيار مناسب تمامًا عند تغيير الحد الأدنى للأجور. بالإضافة إلى ذلك، فإن أكبر نفقات العمال هي الرعاية الصحية والتعليم والإسكان. يجب تضمين هذه التكاليف المحددة في القانون. في بعض الحالات الخاصة مثل المعالين من ذوي الإعاقة، وكبار السن المصابين بأمراض طويلة الأمد والتي تكلف الكثير من المال، يمكن أن يكون هذا المعدل مساويًا لـ 70 - 100٪ من الحد الأدنى للأجور لدافعي الضرائب،" أضاف السيد نجوين نجوك تو.

مسألة عاجلة يجب إنجازها على الفور

لقد تم ذكر مقترحات لرفع معدل ضريبة القيمة المضافة أو تعديل معدلات الضرائب أو بعض اللوائح غير المناسبة في قانون ضريبة الدخل الشخصي منذ سنوات عديدة. وفي الواقع، أصدر رئيس الوزراء منذ عام 2021 وثيقة يطلب فيها من وزارة المالية مراجعة واقتراح تعديلات على النواقص في قانون ضريبة الدخل الشخصي. وعلى مدى السنوات الأربع الماضية تقريبا، أشارت الحكومة مرارا وتكرارا إلى ضرورة دراسة ومراجعة أوجه القصور في هذا القانون. وفي العديد من اجتماعات الجمعية الوطنية، أشار المندوبون أيضًا إلى العديد من اللوائح القديمة التي لا تتناسب مع الوضع الاقتصادي في فيتنام، مما تسبب في انزعاج دافعي الضرائب. بحلول مارس 2022، لاقتراح تعديلات على الأحكام غير المناسبة لقانون ضريبة الدخل الشخصي، في الوثيقة التي تطلب آراء الوزارات والفروع، اقترحت وزارة المالية مراجعة وتقييم وإبداء التعليقات على التعديلات على المحتويات بما في ذلك دافعي الضرائب، والدخل الخاضع للضريبة، وقاعدة الضريبة، وضريبة القيمة المضافة، ومعدلات الضرائب، وما إلى ذلك. ومع ذلك، ظلت هذه القصة حتى الآن في طريق مسدود ولم يتم تقديمها إلى الجمعية الوطنية.

وقال المحامي ترونغ ثانه دوك، المدير العام لشركة ANVI للمحاماة، بصراحة: إن القضايا واللوائح المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي التي علقت عليها العديد من الوزارات والفروع والمقاطعات كلها أساسية وتم مناقشتها كثيرًا. وهذه ليست مشكلة جديدة أو صعبة. ولا ننسى أن تجارب الدول الأخرى تكفي أيضاً للإشارة. إذا تم تعديل القانون فعلاً فإن الأمر سيستغرق 6 أشهر فقط لأنه ليس صياغة قانون جديد. الأهم هو التفكير وطريقة القانون. واعترفت وزارة المالية أيضًا بوجود نواقص يجب تصحيحها فورًا. "إذا اتفقنا على رفع معدل ضريبة القيمة المضافة وتغيير الشريحة الضريبية، فلا داعي للقلق. وإذا كانت هناك أي قضايا لم يتم الاتفاق عليها، مثل مقدار الزيادة، وما هي الخصومات الإضافية لدافعي الضرائب، وما إلى ذلك، يمكن لوكالة صياغة القانون تقديم خيارين أو ثلاثة خيارات لمندوبي الجمعية الوطنية للنظر فيها والتعليق عليها"، كما حلل المحامي ترونج ثانه دوك. وأعطى مثالا على العديد من المقترحات لرفع مستوى GTGC إلى 4 أو 5 أضعاف الحد الأدنى للأجور الإقليمية، حتى تتمكن وزارة المالية من تقديم كلا الخيارين إلى الحكومة والجمعية الوطنية. بعد ذلك يقوم نواب الجمعية الوطنية بإبداء آرائهم والتصويت بالموافقة، ويتم تطبيق الخيار الذي يختاره أكبر عدد من النواب.

"إن اللوائح التي لا نعرفها أو التي لم يتم تصورها في الواقع فقط سوف تتطلب المزيد من الوقت للمراجعة والتقييم. وفي الوقت نفسه، تم اقتراح أوجه القصور في قانون ضريبة الدخل الشخصي عدة مرات. هذا هو توقع دافعي الضرائب، والذي يؤثر على حياة ملايين الأسر، لذلك يجب إعطاء الأولوية للتنفيذ أولاً، وتعديله في وقت أقرب، وعدم التردد والإطالة لمدة 3-4 سنوات. يجب أن يختار إصدار وتعديل القانون الخيار الأكثر بساطة ووضوحًا. على سبيل المثال، على مستوى GTGC، من السهل تنفيذ اختيار التقديم وفقًا للحد الأدنى للأجور الإقليمي الذي أعلنته الحكومة كل عام، مع اتباع واقع حياة الناس عن كثب"، أكد المحامي ترونج ثانه دوك.

واتفق المحامي تران كسو مع هذا الرأي، وقال إن رفع معدل ضريبة الدخل الشخصي لن يؤثر على عائدات ضريبة الدخل الشخصي على الإطلاق، وهو ما ثبت في أوقات سابقة لتعديل معدل ضريبة الدخل الشخصي مثل عامي 2023 و2020. كما زادت ضريبة الدخل الشخصي مساهمتها في ميزانية الدولة كل عام. على سبيل المثال، في عام 2011، ساهمت هذه الضريبة بنحو 5.33% في ميزانية الدولة التي يديرها قطاع الضرائب. وبحلول عام 2013 (عندما ارتفع معدل ضريبة الدخل الشخصي من 4 ملايين دونج للشخص الواحد شهريًا إلى 9 ملايين دونج لدافعي الضرائب)، استمرت العائدات الضريبية في الارتفاع وبلغت 5.62% من إجمالي عائدات الميزانية. خلال عام 2020 (هذا هو أيضًا العام الذي تم فيه تعديل معدل ضريبة الدخل الشخصي ليرتفع إلى 11 مليون دونج لدافعي الضرائب)، استمرت عائدات ضريبة الدخل الشخصي في الارتفاع كما زادت نسبة المساهمة أيضًا إلى 7.62٪ من إجمالي إيرادات الميزانية. وقال السيد تران كسو إن هذه القضية تثير القلق منذ فترة طويلة، لذا يتعين على الحكومة هذا العام أن تفكر في تعديل معدل ضريبة القيمة المضافة على دافعي الضرائب. إن هذا التعديل معقول ومناسب للوضع الاقتصادي في فيتنام ومتفق مع الشعب، مثل السياسات التي تنفذها الحكومة لدعم الشركات والشعب.

وأشار السيد نجوين نجوك تو إلى أنه وفقًا لخارطة الطريق المعلنة، سيتم تقديم مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي إلى الجمعية الوطنية في أكتوبر 2025، والموافقة عليه في مايو 2026، ومن المرجح أن يدخل حيز التنفيذ في عام 2027. وهذا يعني أن العاملين بأجر ثابت يجب عليهم الانتظار لمدة عامين آخرين حتى يتغير مستوى GTGC، وهي مدة طويلة ومتأخرة للغاية. وقال السيد تو "إن هذه قضية ملحة لذا يتعين على وزارة المالية تقديم مراجعة مبكرة لمستوى ضريبة الدخل الإجمالية لأنه ليس هناك حاجة إلى انتظار مراجعة القانون بأكمله وفقًا لخارطة الطريق المحددة".