في الوقت الحالي، أدت السياسات الضريبية التفضيلية في البلدان إلى خلق فرص للشركات، وخاصة الشركات المتعددة الجنسيات، لتطوير وتوسيع أعمالها.
ولكن في سياق نظام ضريبي غير متزامن وغير كامل وتنفيذه، إلى جانب العديد من المزايا في رأس المال والخبرة، استغلت هذه الشركات ثغرات إدارية للتهرب من الضرائب من خلال أعمال تؤدي إلى تآكل القاعدة الضريبية أو التسعير التحويلي، ونقل الأرباح من الأماكن ذات المعدلات الضريبية المرتفعة إلى الأماكن ذات المعدلات الضريبية المنخفضة.
وقد أدت هذه الأنشطة إلى تآكل إيرادات موازنة البلدان بشكل خطير، مما دفع العديد من بلدان العالم إلى تطبيق أنواع مختلفة من الضرائب من جانب واحد، مما أدى إلى الخلافات والنزاعات بين البلدان.
وعلى وجه التحديد، فإن أغلب البلدان النامية "تنخرط في سباق نحو القاع" من خلال التنافس على خفض ضريبة الدخل على الشركات أو تنفيذ العديد من الحوافز الضريبية. إن المستفيدين من ذلك هي الشركات المتعددة الجنسيات، والتي على الرغم من أرباحها المرتفعة، تدفع ضرائب منخفضة للغاية على دخل الشركات أو لا تدفع أي ضرائب على الإطلاق.
عندما يتم فرض الحد الأدنى من الضرائب، فإن السباق إلى القاع يتوقف، وتتوقف تدفقات الاستثمار المباشر الأجنبي عن التدفق إلى البلدان النامية، ولكنها ستجد اتجاهات استثمارية جديدة. ومن ثم، فقد تم تصميم الحد الأدنى العالمي للضريبة لمنع "السباق نحو القاع" في معدلات الضرائب التفضيلية بين البلدان.
السيدة نجوين ثي كوك - رئيسة جمعية مستشاري الضرائب في فيتنام.
وفي هذا الوضع، يهدف تطوير فيتنام لسياسة ضريبية دنيا عالمية يتم تطبيقها اعتبارًا من عام 2024 (بما في ذلك اللوائح الخاصة بتوليف الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة IIR) وضريبة دنيا تكميلية محلية قياسية (QDMTT) إلى ضمان الحقوق والمصالح المشروعة لفيتنام، وخلق مستوى من الثقة بين الشركات والحكومة حتى تتمكن الشركات من الاستمرار في الاستثمار وتوسيع الاستثمار في فيتنام.
في عملية البحث وتطوير نظام الحد الأدنى العالمي للضرائب في فيتنام، تعد هذه السياسة خطوة حتمية لمساعدة فيتنام في الحصول على الحق في تحصيل الضرائب المشروعة. تتمتع فيتنام بنقاط قوة في جذب الاستثمار مثل الموقع الجغرافي والبيئة الاقتصادية والاجتماعية والسياسية المستقرة نسبيًا ولا تزال اقتصادًا ديناميكيًا يتمتع بمعدل نمو جيد.
ومن ثم فإن تأكيد الحكومة على المشاركة في آلية الحد الأدنى العالمي للضرائب يؤكد جزئيا صوت فيتنام في التكامل مع الاتجاهات العالمية، ويعزز مكانة فيتنام من حيث الشفافية في نظام السياسات في نظر الأصدقاء الدوليين والمنتديات الوطنية.
ومع ذلك، وبناءً على تجربة بلدان المنطقة، فإن تطبيق الحد الأدنى العالمي للضرائب من شأنه أن يجعل الحوافز الضريبية الحالية في فيتنام أقل جاذبية للشركات المتعددة الجنسيات الخاضعة للتطبيق.
وفي الوقت نفسه، تلعب الشركات المتعددة الجنسيات دوراً هاماً في التنمية الاقتصادية في فيتنام. إن غياب الشركات المتعددة الجنسيات الكبيرة وكذلك الشركات التابعة لها من شأنه أن يؤثر بشكل كبير على بيئة الاستثمار في فيتنام وموقفها التنافسي على المستوى الدولي.
وهذه قضية قد تؤثر على جذب وتوسيع الاستثمارات عالية الجودة من الشركات المتعددة الجنسيات. وإذا لم يتم تطبيقها بشكل فعال، فقد تؤدي إلى تحول الاستثمار من فيتنام إلى دول أخرى ذات سياسات حوافز أكثر جاذبية وبيئة استثمارية وتجارية أكثر ملاءمة.
ويعتبر تطبيق ضريبة الحد الأدنى العالمية فرصة لفيتنام لتطوير استراتيجيتها ونموذجها لجذب الاستثمار الأجنبي المباشر.
إن تحول الاستثمار من مؤسسات الاستثمار الأجنبي المباشر الكبيرة من شأنه أن يؤثر سلبا على أهداف التنمية الصناعية الوطنية في فيتنام. فيتنام دولة نامية، وواحدة من الاقتصادات الجاذبة لأكبر قدر من الاستثمار الأجنبي المباشر في العالم، وبالتالي عندما يتشوه التدفق بسبب الحد الأدنى من الضرائب، فمن المؤكد أنه سوف يتأثر.
عندما تصبح الحوافز الضريبية غير فعالة، فإن فيتنام تحتاج إلى تدابير دعم للحفاظ على القدرة التنافسية في جذب الاستثمار. ومع ذلك، ينبغي النظر بعناية في الدعم النقدي لأنه قد لا يكون متوافقا مع القواعد المعمول بها للحد الأدنى للضريبة العالمية.
إن العديد من الشركات الأجنبية تستثمر في فيتنام ليس فقط بسبب الحوافز الضريبية على دخل الشركات ولكن الأهم من ذلك بسبب عوامل مثل القوى العاملة والموقع الجغرافي.
وبدلاً من الحوافز الضريبية غير المعقولة، فإن خفض التكاليف مثل النقل ومنح حقوق التعدين من شأنه أن يحقق قيمة مضافة أفضل لخلق بيئة استثمارية أكثر ملاءمة للشركات، وهو ما يمكن اعتباره تعويضاً جزئياً للشركات في بيئة الاستثمار في فيتنام.
وفي الوقت نفسه، من الضروري التركيز على تحسين مؤشر القدرة التنافسية لفيتنام. وبالتالي تقليل التكاليف الخفية التي تتكبدها الشركات والقضاء عليها في نهاية المطاف. إلى جانب تعزيز إصلاح الإجراءات الإدارية، فإن تحسين جودة الخدمات العامة: ضمان الانفتاح والشفافية والاتساق وسهولة الفهم وسهولة التنفيذ يساعد الشركات على خفض تكاليف الإدارة وتحسين كفاءة الأعمال.
ويعتبر تطبيق ضريبة الحد الأدنى العالمية فرصة لفيتنام لتطوير استراتيجيتها ونموذجها لجذب الاستثمار الأجنبي المباشر. وفي ذلك الوقت، سيتحول النموذج الاقتصادي التقليدي إلى الاقتصاد الدائري، والنمو الأخضر والمستدام، وسيتحول جذب الاستثمار من الحوافز الضريبية إلى تعزيز القوانين الحمائية، وتشجيع العمالة عالية الجودة، ودعم البنية التحتية الجيدة، والسياسات الجمركية الجيدة .
نجوين ثي كوك - رئيس جمعية مستشاري الضرائب في فيتنام
[إعلان رقم 2]
مصدر
تعليق (0)