مشكلة إبعاد «النسور» من منظور تطبيق ضريبة الحد الأدنى العالمية

[إعلان 1]

في الوقت الحالي، أدت السياسات الضريبية التفضيلية في البلدان إلى خلق فرص للشركات، وخاصة الشركات المتعددة الجنسيات، لتطوير وتوسيع أعمالها.

ولكن في سياق نظام ضريبي غير متزامن وغير كامل وتطبيقه، إلى جانب العديد من المزايا في رأس المال والخبرة، استغلت هذه الشركات ثغرات إدارية للتهرب من الضرائب من خلال أعمال تؤدي إلى تآكل القاعدة الضريبية أو تسعير التحويل، ونقل الأرباح من الأماكن ذات المعدلات الضريبية المرتفعة إلى الأماكن ذات المعدلات الضريبية المنخفضة.

وقد أدت هذه الأنشطة إلى تآكل إيرادات ميزانيات البلدان بشكل خطير، مما دفع العديد من بلدان العالم إلى تطبيق أنواع مختلفة من الضرائب من جانب واحد، مما أدى إلى الخلافات والنزاعات بين البلدان.

وعلى وجه التحديد، فإن أغلب البلدان النامية "تشارك في سباق نحو القاع" من خلال التنافس على خفض ضريبة الدخل على الشركات أو تنفيذ العديد من الحوافز الضريبية. إن المستفيدين من ذلك هم الشركات المتعددة الجنسيات، والتي على الرغم من أرباحها المرتفعة، تدفع ضرائب منخفضة للغاية على دخل الشركات أو حتى لا تدفع أي ضرائب على الإطلاق.

عندما يتم فرض الحد الأدنى من الضرائب، فإن السباق إلى القاع لن يكون موجودا، وستتوقف تدفقات الاستثمار الأجنبي المباشر عن التدفق إلى البلدان النامية، ولكنها ستجد اتجاهات استثمارية جديدة. وبناء على ذلك، تم تصميم الحد الأدنى العالمي للضريبة لمنع "السباق نحو القاع" في معدلات الضرائب التفضيلية بين البلدان.

التمويل - المصارف - مشكلة إبعاد — السيدة نجوين ثي كوك - رئيسة جمعية مستشاري الضرائب في فيتنام.

وفي هذا الوضع، يهدف تطوير فيتنام لسياسة ضريبية عالمية للحد الأدنى يتم تطبيقها اعتبارًا من عام 2024 (بما في ذلك اللوائح المتعلقة بتوليف الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة IIR) وضريبة الحد الأدنى التكميلية المحلية القياسية (QDMTT) إلى ضمان الحقوق والمصالح المشروعة لفيتنام، وخلق مستوى من الثقة بين الشركات والحكومة حتى تتمكن الشركات من الاستمرار في الاستثمار وتوسيع الاستثمار في فيتنام.

وفي إطار عملية البحث والتطوير لنظام الحد الأدنى العالمي للضرائب في فيتنام، تشكل هذه السياسة خطوة حتمية لمساعدة فيتنام في الحصول على الحق في تحصيل الضرائب المشروعة. تتمتع فيتنام بنقاط قوة في جذب الاستثمار مثل الموقع الجغرافي والبيئة الاقتصادية والاجتماعية والسياسية المستقرة نسبيًا ولا تزال اقتصادًا ديناميكيًا يتمتع بمعدل نمو جيد.

ومن ثم فإن تأكيد الحكومة على المشاركة في آلية الحد الأدنى العالمي للضريبة يؤكد جزئيا صوت فيتنام في التكامل مع الاتجاهات العالمية، ويعزز مكانة فيتنام من حيث الشفافية في نظام السياسات في نظر الأصدقاء الدوليين والمنتديات الوطنية.

ومع ذلك، وبناءً على تجربة بلدان المنطقة، فإن تطبيق الحد الأدنى العالمي للضرائب من شأنه أن يجعل الحوافز الضريبية الحالية في فيتنام أقل جاذبية للشركات المتعددة الجنسيات الخاضعة للتطبيق.

وفي الوقت نفسه، تلعب الشركات المتعددة الجنسيات دوراً هاماً في التنمية الاقتصادية في فيتنام. إن غياب الشركات المتعددة الجنسيات الكبيرة وكذلك الشركات التابعة لها سوف يؤثر بشكل كبير على بيئة الاستثمار في فيتنام وموقفها التنافسي على المستوى الدولي.

وهذه قضية يمكن أن تؤثر على جذب وتوسيع الاستثمارات عالية الجودة من الشركات المتعددة الجنسيات. وإذا لم يتم تطبيقها بشكل فعال، فقد تؤدي إلى تحول الاستثمار من فيتنام إلى بلدان أخرى ذات سياسات حوافز أكثر جاذبية وبيئة استثمارية وتجارية أكثر ملاءمة.

إن تحول الاستثمار من مؤسسات الاستثمار الأجنبي المباشر الكبيرة من شأنه أن يؤثر سلبا على أهداف التنمية الصناعية الوطنية في فيتنام. فيتنام دولة نامية، وواحدة من الاقتصادات التي تجتذب أكبر قدر من الاستثمار الأجنبي المباشر في العالم، وبالتالي عندما يتم تشويه التدفق بسبب الحد الأدنى من الضرائب، فمن المؤكد أنه سوف يتأثر.

عندما تصبح الحوافز الضريبية غير فعالة، فإن فيتنام تحتاج إلى تدابير دعم للحفاظ على قدرتها التنافسية في جذب الاستثمار. ومع ذلك، ينبغي النظر بعناية في الدعم النقدي لأنه قد لا يكون متوافقا مع القواعد المعمول بها فيما يتصل بالحد الأدنى للضريبة العالمية.

تستثمر العديد من الشركات الأجنبية في فيتنام ليس فقط بسبب الحوافز الضريبية على دخل الشركات ولكن الأهم من ذلك بسبب عوامل مثل القوى العاملة والموقع الجغرافي.

وبدلاً من الحوافز الضريبية غير المعقولة، فإن خفض التكاليف مثل النقل ومنح حقوق التعدين من شأنه أن يحقق قيمة مضافة أفضل لخلق بيئة استثمارية أكثر ملاءمة للشركات، وهو ما يمكن اعتباره تعويضاً جزئياً للشركات في بيئة الاستثمار في فيتنام.

وفي الوقت نفسه، من الضروري التركيز على تحسين مؤشر القدرة التنافسية لفيتنام. وبالتالي تقليل التكاليف الخفية التي تتكبدها الشركات والقضاء عليها في نهاية المطاف. إلى جانب تعزيز إصلاح الإجراءات الإدارية، فإن تحسين جودة الخدمات العامة: ضمان الانفتاح والشفافية والاتساق وسهولة الفهم وسهولة التنفيذ يساعد الشركات على خفض تكاليف الإدارة وتحسين كفاءة الأعمال.

ويعتبر تطبيق ضريبة الحد الأدنى العالمية فرصة لفيتنام لتطوير استراتيجيتها ونموذجها لجذب الاستثمار الأجنبي المباشر. وفي ذلك الوقت، سيتحول النموذج الاقتصادي التقليدي إلى الاقتصاد الدائري، والنمو الأخضر والمستدام، وسيتحول جذب الاستثمار من الحوافز الضريبية إلى تعزيز القوانين الحمائية، وتشجيع العمالة عالية الجودة، ودعم البنية التحتية الجيدة، وسياسات الجمارك الجيدة .

نجوين ثي كوك - رئيس جمعية مستشاري الضرائب في فيتنام

[إعلان 2]
مصدر